Тема 13. Организация финансового планирования на предприятиях

13.1. Сущность, задачи, принципы и методы финансового планирования. Система финансовых планов организации

Финансовое планирование– это разновидность управленческой деятельности, направленной на определение требуемого объема финансовых ресурсов, их оптимальное распределение и эффективное использование. Финансовое планирование представляет собой процесс обоснования движения финансовых ресурсов и капитала.

Объектами финансового планирования являются финансовые ресурсы, капитал, денежные средства и непосредственно финансовая деятельность.

В ходе финансового планирования решаются следующие задачи:

 обеспечение денежными средствами планируемых затрат по всем видам деятельности и сбалансированности материальных, трудовых и финансовых ресурсов;

 установление оптимальных пропорций в распределении финансовых ресурсов;

 обеспечение финансовой устойчивости организации.

Финансовое прогнозирование рассматривается как метод вероятного планирования, как оценка наиболее вероятной финансовой ситуации, результатов деятельности и ожидаемого движения денежных средств. В ходе финансового планирования конкретизируются и корректируются прогнозы.

Важнейшие принципы финансового планирования следующие:

 принцип системности, предполагающий сочетание всей совокупности сложнонаправленных факторов внешней и внутренней среды;

 принцип непрерывности и преемственности планирования, означающий согласованность оперативных, среднесрочных и долгосрочных планов;

 принцип согласованности и координации, означающий соблюдение строгой иерархии и соподчиненности всех планов (производственных и финансовых планов, планов движения материальных и денежных ресурсов);

 принцип научности, предполагающий разработку многовариантных расчетов, моделирование хозяйственных ситуаций и выбор наиболее оптимальных решений;

 принцип эластичности, означающий необходимость корректировки плановых показателей при изменении финансового законодательства, экономической ситуации.

В финансовом планировании и прогнозировании используются следующие методы:

 прямого счета, предполагающий подробные расчеты каждой статьи (показателя) плана;

 расчетно-аналитический, основанный на результатах анализа движения финансовых ресурсов и денежных потоков за истекший период и прогнозных оценок на будущее (темпов роста объемов производства, индексов цен, коэффициентов переоценок и др.);

 нормативный, предполагающий расчет плановых показателей на основе установленных норм и нормативов (норм амортизационных отчислений, норм расходования сырья, норм оборотных активов, ставок налогов и т. д.);

 балансовый, который используется для взаимоувязки финансовых ресурсов (денежных средств) и потребности в них;

 оптимизации плановых решений, основанный на составлении нескольких вариантов плановых расчетов, из которых выбирают наиболее оптимальный исходя из выбранных критериев;

 экономико-математического моделирования, основанный на построении моделей, эмитирующих конкретные финансовые отношения, и базирующийся на экспертной оценке ожидаемого эффекта.

Система финансовых планов включает в себя следующее виды планов:

 перспективные (стратегические), которые отражают показатели финансового обеспечения стратегии развития организации, и разрабатываются в виде бизнес-планов, концепций финансового развития;

 текущие, которые конкретизируют и детализируют стратегические планы на конкретный год с делением на кварталы. Основными видам данных планов являются расчетный баланс доходов и расходов и план движения денежных средств (баланс денежных расходов и поступлений);

 оперативные, которые разрабатываются для оперативного управления финансовыми ресурсами и денежными потоками на ближайший краткосрочный период (месяц, декаду, неделю, день). Основными разновидностями данных планов являются платежный календарь, налоговый календарь, кредитный план, кассовый план.

Финансовый план может составляться в форме баланса доходов и расходов, бюджета или сметы.

Информационным обеспечением разработки финансовых планов являются утвержденные на планируемый период важнейшие производственные задания и показатели, бухгалтерская и статистическая отчетность и результаты ее анализа, действующие общегосударственные и ведомственные нормы и нормативы.