5 .З Темы практических и семинарских заданий

Раздел 1 налоговая система россии

Тема 1 Налоговая система и налоговая политика Российской Федерации

Вопросы для изучения

1. Понятие и теоретические характеристики налоговой системы

2. Сущность налоговой политики государства

3. Методы налоговой политики

4. Классификация налоговых реформ

1. Мини-темы для обсуждения

Назовите отличительные черты налоговой политики Зарубежных стран от налоговой политики Российской Федерации?

В чем сущность налоговой политики нашего государства?

Перечислите методы налоговой политики?

Как классифицируются налоговые реформы?

2. Ответить на тесты:

1.К обязательным элементам налоговой системы относится:

А) законодательство о налогах и сборах

Б) налоговая декларация

В) налоговая система

3. Основные критерий классификации налоговых систем:

А) уровень налоговой нагрузки

Б) уровень доходов и расходов

В) уровень рентабельности

4. Цели государственной налоговой политики:

А) доходные

Б) расходные

В) фискальные

5. Методы налоговой политики:

А) систематизация

Б) автоматизация

В) управление

6. Классификация налоговых реформ:

А) по разделам

Б) по годам

В) по продолжительности

3. Деловые ситуации

Назовите положительные и отрицательные стороны налогообложения? Ответ обоснуйте?

Тема 2 Экономическая классификация налогов и сборов

Вопросы для изучения

1. Понятие налога

2. Функции налогов

3. Экономические принципы налогообложения

4. Классификация налогов

1. Мини-темы для обсуждения

Каковы схожие черты и различия в понимании налогов и сборов?

Поясните сущность основных функций налогов?

Какие основные классификации налогов существуют в сфере налогообложения?

В чем сущность обязательных, факультативных элементов налога?

Перечислите элементы налогообложения и дайте краткую характеристику каждому элементу.

Какие существуют способы уплаты налогов?

Перечислите основные обязанности налогового агента?

Охарактеризуйте методы налогообложения?

Чем отличается понятие налог от сбора?

«Налог — это обязательный, инди­видуально безвозмездный, относительно регулярный и законодательно установленный госу­дарством платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований», которое несколько уточняет определение, данное в Налоговом кодексе РФ (ст. 8).

Правовое определение налогов и сборов таково:

«Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований».

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Основные функции налогов?

Фискальная — является основной и выражает назначение, роль налога, как источника мобилизации доходов в бюджет государства. Благодаря фискальной функции создаются реальные предпосылки и условия для вмешательства государства в экономические отношения, в процесс перераспределения валового продукта.

Экономическая — означает, что при помощи налогов государство должно регулировать отраслевые пропорции, межрегиональные потоки доходов. Поэтому часто ее называют распре­делительной.

Контрольная — отражает обратную связь в процессе взимания налогов, позволяя выявлять слабые стороны в механизме налогообложения, в налоговой системе.

Стимулирующая — дополняет распределительную функцию и проявляется в дифферен­циации налоговых ставок, льгот, налоговых вычетов и т.п.

Социальная функция проявляется в поддержке социального обеспечения, социального страхования граждан посредством целевого назначения налога.

Воспроизводственная — это использование налогов в интересах стимулирования воспро­изводства минеральных ресурсов, охраны окружающей среды и т.п.

Перечень элементов налогов:

- объект налогообложения;

- налоговая база;

- налоговый период;

- налоговая ставка;

- порядок исчисления налога;

- порядок уплаты налога;

- сроки уплаты налога.

Способы взимания налогов;

1) кадастровый;

2) декларационный;

3) у источника выплаты

Налоговая система

Классификация налогов в зависимости от критериев?

По способу взимания, исчисления налоги делят на прямые и косвенные.

По объекту налогообложения их можно рассматривать как имущественные налоги, с доходов.

По плательщикам — налоги с юридических или с физических лиц либо смешанные.

По порядку налогового и бюджетного регулирования налоги делят на федеральные, региональные и местные.

По целевой направленности налоги подразделяются на абстрактные и целевые

2. Ответить на тесты:

1. Факторы, определяющие экономическую и социальную роль налогов:

А) наличие дефицита бюджета

Б) перераспределение налогов не по назначению

В) отсутствие у муниципальных образований доходов от принадлежащей им собственности, достаточных для удовлетворения указанных потребностей

2. Функции налогов:

А) собирательная

Б) реформирующая

В) экономическая

3. Имеют ли право органы законодательной или исполнительной власти устанавливать дифференцированные ставки налогов в зависимости от формы собственности?

А) не имеют,

Б) имеют

4. Налогоплательщики обязаны обеспечить сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов:

А) в течение 3-х лет,

Б) в течение 5-ти лет,

В) в течении 4-х лет.

5. У предприятия на 01.11. имеется задолженность по НДС, налоговый орган направил инкассовое поручение в банк на списание и перечисление в бюджет необходимых денежных средств. Поскольку на расчетном счете на этот момент денег не было, то налоговый орган поручил банку списать и перечислить денежные средства с Аккредитивного счета налогоплательщика, который был открыт 01.07 на 6 месяцев. Правомерны ли действия налоговых органов?

А) нет, денежные средства с аккредитивного счета не могут быть списаны.

Б) да, списание может осуществляться с любого рублевого счета, на котором есть денежные средства.

6. Налоговые резиденты РФ это:

А) физические лица, находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в году,

Б) граждане РФ,

В) все физические лица.

7. С какого возраста может быть привлечено к ответственности физическое лицо?

А) с шестнадцати лет,

Б) с восемнадцати лет,

В) с двадцати лет.

8. Как решаются неустранимые разногласия в виновности налогоплательщика?

А) в пользу налогоплательщика,

Б) в пользу налогового органа,

В) подлежат разбирательству в суде.

9. Выделить, какие налоги относятся к федеральным, региональным и местным:

А) Земельный налог;

Б) Транспортный налог;

В) Водный налог;

Г) Акцизы;

Д) Налог на добавленную стоимость;

Е) Налоги на имущество физических лиц;

Ж) Налог на имущество организаций;

З) Налоги по социальному страхованию;

И) Налог на прибыль организаций;

К) НДФЛ;

Л) Государственная пошлина.

3. Решить задачи

Задача 1

Легковой автомобиль зарегистрирован на физическое лицо.

Определить объект налогообложения, налоговую базу, налоговый период, налоговую ставку, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты.

Задача 2

При проведении сделки, отклонения в сторону повышения или в сторону понижения более чем на 20% от рыночных цен идентичных товаров, налоговый орган вправе вынести решение о доначислении налога и пени, которые рассчитываются по результатам сделки исходя из рыночных цен.

Организация реализовала товары по цене 600 рублей за единицу. Всего продано 300 единиц. В ходе проверки идентичные товары имели стоимость 900 рублей. Определить сумму занижения выручки и доначислить налог на прибыль и НДС.