- •Введение
- •2. Место дисциплины в структуре ооп:
- •3. Требования к результатам освоения дисциплины:
- •5 .З Темы практических и семинарских заданий
- •Раздел 1 налоговая система россии
- •Тема 1 Налоговая система и налоговая политика Российской Федерации
- •Тема 2 Экономическая классификация налогов и сборов
- •Чем отличается понятие налог от сбора?
- •Тема 3 Налоговый контроль и налоговое администрирование в Российской Федерации
- •Раздел 2 основные виды налогов и механизм их исчисления и уплаты
- •Тема 4 Налог на добавленную стоимость
- •Тема 5 Акцизы
- •Тема 6 Налог на доходы физических лиц
- •Тема 7 Социальное налогообложение и социальное страхование в России
- •Тема 8 Налог на прибыль организаций
- •Тема 9 Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов
- •Тема 10 Водный налог
- •Тема 11 Государственная пошлина
- •Тема 12 Налог на добычу полезных ископаемых
- •Раздел 3 региональные налоги
- •Тема 13 Налог на имущество организаций
- •Тема 14 Транспортный налог
- •Тема 15 Налог на игорный бизнес
- •Раздел 4 местные налоги
- •Тема 16 Земельный налог
- •Тема 17 Налог на имущество физических лиц
- •Раздел 5 специальные налоговые режимы
- •Тема 18 Упрощенная система налогообложения
- •Тема 19 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
- •Тема 20 Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •5. Список литературы
- •Содержание
Тема 9 Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов
Мини- темы для обсуждения
Кто является плательщиком сбора за пользование объектами животного мира?
Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира являются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира на территории РФ.
Что признается объектом обложения?
Объектами обложения признаются:
объекты животного мира в соответствии с перечнем, который определен в Налоговом кодексе и изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании лицензии (разрешения) на пользование объектами животного мира, выдаваемой в соответствии с законодательством РФ;
объекты водных биологических ресурсов в соответствии с перечнем, изъятие которых из среды их обитания осуществляется также на основании лицензии (разрешения) на пользование объектами водных биологических ресурсов.
Решить задачи:
Задача 1
Организация получила разрешение на рыбный промысел на три месяца на два вида водных биологических ресурсов Дальневосточного бассейна:
Треску 100т. и морского окуня 150 т. Ставка сбора по треске – 3000 руб. за 1т. по морскому окуню 1500 руб. за 1т. Организация обязана оплатить 10% от общей суммы сбора при получении лицензии, оставшуюся часть сбора равными долями в течении всего срока действия разрешения. Но не позднее 20 числа каждого месяца. Определить сумму взноса в период получения лицензии и сумму ежемесячного платежа.
Задача 2
Индивидуальный предприниматель получил лицензию на отстрел 200 голов дикого северного оленя. По истечении срока действия лицензии количество добытых животных составило 190. Кроме того, ему был поручен отстрел 10 оленей для промышленной экспертизы. Исчислите сумму сбора за пользование объектами животного мира и определите порядок ее уплаты.
Тема 10 Водный налог
Мини- темы для обсуждения
Кто является плательщиками водного налога?
Налогоплательщиками водного налога являются организации и физические лица, осуществляющие специальное или особое водопользование в соответствии с законодательством РФ.
Что относится к объектам налогообложения?
Объектами налогообложения водным налогом признаются следующие виды пользования водными объектами:
забор воды из водных объектов;
использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;
использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;
использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях.
Виды водопользования, не являющиеся объектом налогообложения?
В Налоговом кодексе РФ определен перечень видов водопользования, которые не признаются объектами налогообложения. К ним относится:
1) забор из подземных водных объектов воды, содержащей полезные ископаемые и (или) природные лечебные ресурсы, а также термальных вод;
забор воды из водных объектов для обеспечения пожарной безопасности, а также для ликвидации стихийных бедствий и последствии аварий, санитарных, экологических и судоходных попусков, рыбоводства и воспроизводства водных биологических ресурсов;
использование акватории водных объектов для плавания на судах, в том числе на маломерных плавательных средствах, для разовых посадок (взлетов) воздушных судов;
использование акватории водных объектов для проведения государственного мониторинга водных объектов и других природных ресурсов, а также геодезических, топографических, гидрографических и поисково-съемочных работ;
особое пользование водными объектами для обеспечения нужд обороны страны и безопасности государства.
Решить задачи:
Задача 1
Организация находится в Северо-Западном экономическом районе и использует для технологических нужд поверхностные воды реки Невы, имеет лицензию на водопользование. В первом квартале объем забранной воды составил 36000 куб.м., в том числе 6000 куб.м. сверх лимита. Ставка налога в пределах нормы составляет 258 руб. за 1000 куб.м. воды, за превышение взимается плата в пятикратном размере. Определить сумму налога за отчетный период.
Задача 2
Организация для производственных нужд берет воду из Волги в двух районах: Северном и Поволжском. Объем использованной воды из Северного района составил 400000 куб.м. из Поволжского 130000 куб.м. Определить сумму водного налога для организации по тарифам, действующим на данный момент.