Тема 14 Транспортный налог

1. Налогоплательщики и объект налогообложения

2. Налоговая база и налоговые ставки

3. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога

Мини- темы для обсуждения

Плательщики транспортного налога?

Плательщиками данного налога являются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Что является объектом налогообложения?

Объектом налогообложения являются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Метод определения налоговой базы?

Налоговая база определяется:

1. в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных судов), — как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

2. в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, — как паспортная статическая тяга реактивного двигателя на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;

3. в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, — как валовая вместимость в регистровых тоннах;

4. в отношении других водных и воздушных транспортных средств — как единица транспортного средства.

Ответить на тесты:

1. Транспортный налог является:

а) федеральным налогом

б) региональным налогом

в) местным налогом

2. Транспортный налог устанавливается:

А) налоговым кодексом РФ и нормативными актами представительных органов местного самоуправления

Б) законами субъектов РФ о транспортном налоге

В) налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ

3. Объектом налогообложения не признаются

А) несамоходные (буксируемые) суда

Б) снегоходы, мотосани

В) весельные лодки

4. Налогоплательщиками транспортного налога являются:

А) физические лица и организации, в оперативном управлении которых находятся транспортные средства

Б) лица, на которых зарегистрированы транспортные средства

В) пользователи транспортных средств на основании доверенности

5. Налоговый период:

А) календарный год

Б) календарный месяц

В) квартал

6. Налоговые ставки, указанные в НК, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем:

А) 3 раза

Б) 5раз

В) 10 раз

Решить задачи:

Задача 1

Транспортное средство имеет мощность 150л.с. В мае месяце налогоплательщиком был заменен двигатель, мощность которого 180л.с. Определить сумму транспортного налога за отчетный период.

Задача 2

Организация занимается грузоперевозками, на балансе числятся следующие автомобили

Маз 180 л.с 2ед.

Краз 240л.с. 1ед.

Газ 120 л.с. 2ед.

Зил 210 л.с. 1 ед.

Камаз 210 л.с 2ед.

20 августа приобретен легковой автомобиль мощностью 105 л.с.

Рассчитайте авансовые платежи за отчетные периоды и налоговый период. Заполните налоговую декларацию по транспортному налогу по тарифам Кемеровской области.

Задача 3

Юридическое лицо занимается оптовой торговлей. На балансе у него 2 легковых автомобиля 95 и 105л.с. и один грузовой автомобиль 120л.с. В феврале эта организация взяла в аренду грузовой фургон с мощностью 150л.с., который оформили в собственность в июле.

Рассчитать налог, подлежащей к уплате за налоговый период.

Задача 4

На физическое лицо оформлено 2 легковых автомобиля 105 и 120 л.с. В июне месяце автомобиль мощностью 105л.с. передан по доверенности на право владения другому физическому лицу.

Рассчитать налог, который должен уплатить владелец автомобилей.

Задача 5

Организация занимается строительной деятельностью. На балансе находятся следующие автомобили:

Маз 180л.с 2ед.; Урал 250л.с 3ед.; Зил 210л.с. 3ед.

В июне месяце приобрели Камаз 240л.с. 1ед.

Рассчитать налог за налоговый период.