Тема 17 Налог на имущество физических лиц

Вопросы для изучения

1. Плательщики налога и объекты налогообложения

2. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц

Мини-темы для обсуждения

Кто является плательщиком налога на имущество?

Плательщиками налога на имущество физических лиц являются граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства имеющие на территории РФ в собственности имущество, признаваемое Законом РФ от 9 декабря 1991.

Как рассчитывается налоговая база?

Налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения является суммарная инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации на 1 января каждого года.

Решить задачи:

Задача 1

Физическое лицо имеет на правах собственности квартиру стоимостью 600000 руб. в г.Туле, где ставка 1.5% от стоимости и жилой дом в Тульской области стоимостью 550000 руб. (ставка 0.5%). Рассчитать сумму налога и определить срок оплаты.

Задача 2

Гражданин имеет на правах собственности в Московской области квартиру инвентарной стоимостью 300 т.р. и садовый домик стоимостью 100 тыс.руб. Органом местного самоуправления установлены единые ставки 0.3%. Определить сумму налога на имущество по двум объектам.

Раздел 5 специальные налоговые режимы

Тема 18 Упрощенная система налогообложения

Вопросы для изучения

1. Условия и порядок перехода на упрощенную систему налогообложения

2. Порядок определения и признания доходов и расходов

3. Особенности УСНО

Мини-темы для обсуждения

Кто признается налогоплательщиков по УСН?

Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения в соответствии с установленным порядком.

Порядок утверждения налоговых ставок?

Налоговые ставки утверждены для каждого объекта налогообложения:

• 6%, если объект — доходы;

• 15%, если объект — доходы, уменьшенные на расходы.

Что относится к объектам налогообложения?

Объект налогоообложения осуществляется самим налогоплательщиком.

Налогоплательщик может выбрать один из двух объектов налогообложения:

1) доходы;

2) доходы, уменьшенные на величину расходов

Решить задачи:

Задача 1

Доход от реализации за отчетный период составил 16800т.р с НДС.

Уставной капитал

Иванов 10%

Коллектив предприятия 60%

Транспортная организация 30%

Численность 45 человек. Остаточная стоимость основных средств 2300т.р.

Имеет ли предприятие перейти на УСН. Ответ обосновать.

Задача 2

Организация переведена на УСН. По итогам отчетного периода отгружено продукции на сумму 15750т.р. На расчетный счет поступило 13600т.р. Расходы произведены в сумме 10540т.р. Сумма страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию уплачена в размере 41т.р, начислено 45т.р.Сумма убытка прошлых лет 45 т.р. Исчислить сумму налога подлежащую уплат5 в бюджет.

Задача 3

Организация переведена на УСН. Налоги платит доходы минус расходы. По итогам отчетного периода доходы предприятия составили 640т.р., расходы 500т.р. в том числе оплата за работу в ночную смену 20т.р.; сверхнормативные командировочные расходы 10т.р. Кроме того уплачены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 30т.р. начислено 40т.р. Убыток прошлых лет 75т.р. Исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 4

Налогообложение доходы минус расходы. Доходы отчетного периода 5500т.р. расходы 4800т.р. Кроме того приобретено 3 станка стоимостью 40т.р. каждый. Введено в эксплуатацию 2 станка. За станки произведена оплата в размере 90%.Убыток прошлых лет 130т.р. Исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 5

ИП занимается ремонтом мебели на основе патента. Патент выдан на 6 мес. Доход ИП составляет 20000 руб. в мес. Определить какую сумму налога должны заплатить при получении патента и в какой срок оставшуюся сумму.

Задача 6

Организация с 01.01 перешла на упрощенную систему налогообложения. На балансе числятся ОС сроком полезного использования

3 года балансовая стоимость 80 тыс.руб.остаточная 50 тыс.руб.

7 лет балансовая стоимость 230 тыс.руб. остаточная 140 тыс.руб. Доходы от реализации составили за год 3700 тыс.руб. Расходы 3200 тыс.руб. Получено безвозмездно транспортное средство стоимостью 50 тыс.руб. Начислены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 30 тыс.руб. уплачено 25 тыс.руб. Рассчитать сумму налога двумя способами от доходов и доходы минус расходы. Какой вариант более оптимальный.