Тема 20 Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

Вопросы для изучения

1. Порядок перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога

2. Налогоплательщики ЕСХН и объект налогообложения

3. Порядок исчисления и уплаты ЕСХН

Решить задачи:

Задача 1

ООО «Нива» перешла на уплату ЕСХН. За отчетный период отгружено продукции на 4250т.р. Расходы составили 3200т.р. из них оплачено 85%. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование уплачено в размере 27т.р. начислено 25т.р.

Убыток прошлых лет составил 145т.р.

Исчислите сумма налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2

Организация занимается выращиванием и переработкой овощей. Доходы за налоговый период составили 2740 тыс.руб. расходы 1850 тыс.руб. в том числе сверхнормативные командировочные расходы 30 тыс.руб.

Приобретено 2 холодильника стоимостью 200 тыс.руб. по 100 тыс.руб. каждая.

Оплата произведена полностью. Из двух холодильников введен в эксплуатацию только один. Убыток прошлого года 50 тыс.руб. Исчислить сумму налога за налоговый период.

Задача 3

Крестьянское хозяйство реализовало продукцию на 6100т.р. Расходы составили 5200т.р. в том числе на командировку руководителю за границу на сельскохозяйственную выставку 25т.р.

Численность работников 10человек.Главой фермерского хозяйства выплачены доходы работникам в денежном выражении в размере 620т.р и в натуральном выражении 8т зерна по стоимости 1200руб за 1т. 500 кг. гречневой крупы по 5 руб. за 1 кг. На данный момент рыночная цена зерна 1600 руб.за тонну, гречневой крупы 5руб.80коп. за 1кг. Исчислить сумму налога к уплате в бюджет крестьянского хозяйства и его работников.

5. Список литературы

1.Закон РФ от 9 декабря 1991г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (в редакции от 22 августа 2004г.)

2.Налоговый кодекс РФ (ч.1-2).

3.Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов. – М.: Экономист, 2004.- 560с.

4.Косолапов А.И. Налоги и налогообложение: Учебное пособие.- М.: Дашков и Ко, 20005, - 872с.

5. Ланцева Т.Г. налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов.- К.: КемИ (филиал) ГОУ ВПО «РГТЭУ», 2006. – 203с.

6. Колесник М.А. Налог на добычу полезных ископаемых: Комментарии к гл.26 НК РФ. – М.: Статус-Кво 97, 2005. – 116с.

7. Морозова Ж.А. НДС в вопросах и ответах. – М.: Статус Кво 97, 2004 – 256с.

8. Налог на добавленную стоимость. – М.: УМЦ при МНС РФ, 2002. – 559с.

9.Налог на прибыль организаций. Профессиональный комментарий. – Е.: Налоги и финансовое право, 2006. – 544с.

10.Налоговые затраты предприятия. Профессиональный комментарий. – Е.: Налоги и финансовое право, 2006. – 440с.

11.Налоги и налогообложение: учебник/Под.ред.В.Ф.Тарасовой, Т.В.Владыкиной и др.. – М.: КНО, РУС, 2009 – 480с.

12.Мандрощенко О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие/ О.В.Мандрощенко, М.Р.Пинская; 2-изд. – М.: Дашков и К, 2008. -344с.

13.Ерофеева В.А. Бухгалтерская (финансовая) и алоговая отчетность коммерческой организации: учебное пособие для вузов/ В.А.Ерофеева, Г.В.Клушанцева; 2-изд.-М.: Высшее образование, 2008.-364с.

14.Косолапов А.И. Специальные налоговые режимы: учебное пособие/ А.И.Косолапов.-М.: Дашков и К, 2009.-212с.

15.Ланцева Т.Г. Налоги и налогообложение (упрощенная система налогообложения): курс лекций/ Т.Г.Ланцева.- Кемерово: Кемеровский институт (филиал) РГТЭУ, 2008.-76с.

16.Перов А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие; 7-е изд./ А.В.Перов, А.В.Толкушин.-М.:Юорайт, 2007.-811с.

17. Лермонтов Ю.М. Актуальные вопросы исчисления и уплаты НДС.- М.: Налоговый вестник. – 336с.

18. Налоги и налогообложение: учебник/под ред.Л.А.Крамаренко, М.Е.Косова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 576с.

19. Теория налогообложения: учебник для магистрантов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» /под ред. И.А.Майбуров, А.М. Соколовская._ М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 591с.