- •Введение
- •2. Место дисциплины в структуре ооп:
- •3. Требования к результатам освоения дисциплины:
- •5 .З Темы практических и семинарских заданий
- •Раздел 1 налоговая система россии
- •Тема 1 Налоговая система и налоговая политика Российской Федерации
- •Тема 2 Экономическая классификация налогов и сборов
- •Чем отличается понятие налог от сбора?
- •Тема 3 Налоговый контроль и налоговое администрирование в Российской Федерации
- •Раздел 2 основные виды налогов и механизм их исчисления и уплаты
- •Тема 4 Налог на добавленную стоимость
- •Тема 5 Акцизы
- •Тема 6 Налог на доходы физических лиц
- •Тема 7 Социальное налогообложение и социальное страхование в России
- •Тема 8 Налог на прибыль организаций
- •Тема 9 Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов
- •Тема 10 Водный налог
- •Тема 11 Государственная пошлина
- •Тема 12 Налог на добычу полезных ископаемых
- •Раздел 3 региональные налоги
- •Тема 13 Налог на имущество организаций
- •Тема 14 Транспортный налог
- •Тема 15 Налог на игорный бизнес
- •Раздел 4 местные налоги
- •Тема 16 Земельный налог
- •Тема 17 Налог на имущество физических лиц
- •Раздел 5 специальные налоговые режимы
- •Тема 18 Упрощенная система налогообложения
- •Тема 19 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
- •Тема 20 Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •5. Список литературы
- •Содержание
Тема 11 Государственная пошлина
Мини- темы для обсуждения
Понятие государственной пошлины?
Государственная пошлина — сбор, взимаемый с организаций и физических лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий.
Кто является плательщиком государственной пошлины?
Плательщиками государственной пошлины признаются организации и физические лица, если они:
обращаются за совершением юридически значимых действий;
выступают ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины.
Решить задачи:
Задача 1
Общественная организация инвалидов подала в суд иск в арбитражный суд. Цена иска – 2500000 рублей. Определите, когда и в каком размере необходимо уплатить государственную пошлину.
Задача 2
Физические лица (сын и племянница) обратились в нотариальную контору за выдачей свидетельства о праве на наследство. Наследователь в завещании определил размер имущества, переходящего сыну, в сумме 750000 руб., племяннице – 150000 руб. Определите размер государственной пошлины, подлежащей уплате в бюджет наследниками.
Тема 12 Налог на добычу полезных ископаемых
Мини-темы для обсуждения
Кто является плательщиком налога на добычу полезных ископаемых?
Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ. Они подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых.
Что относится к объектам налогообложения?
Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых признаются:
полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством РФ;
полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством РФ о недрах;
полезные ископаемые, добытые из недр за пределами территории РФ, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ (а также арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора) на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование.
Какие полезные ископаемые не признаются объектом налогообложения?
Не признаются объектом налогообложения такие полезные ископаемые, как:
общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды, не числящиеся на государственном балансе запасов полезных ископаемых, добытые индивидуальным предпринимателем и используемые им непосредственно для личного потребления;
добытые (собранные) минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы;
полезные ископаемые, добытые из недр при образовании, использовании, реконструкции и ремонте особо охраняемых геологических объектов, имеющих научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное или иное общественное значение.
дренажные подземные воды, не учитываемые на государственном балансе запасов полезных ископаемых, извлекаемых при разработке месторождений полезных ископаемых или при строительстве и эксплуатации подземных сооружений.
Решить задачи:
Задача 1
Организация занимается добычей торфа . В январе 2010 года было добыто 300 т.торфа, из которых 210т было реализовано на сумму 12300 руб.(без НДС). Расчетная стоимость реализованной продукции 15300 руб., в том числе 3000 руб. – государственная дотация на разницу между расчетной стоимостью и фактической ценой реализации.
Стоимость 1 т. добытого торфа (налоговая база) определяется исходя из выручки за налоговый период без учета полученной субсидии. Определить налоговую базу.
Задача 2
На условиях первого примера, предположим, что организация не получает государственной дотации, но в фактическую цену реализации вошли расходы по доставке в сумме 1500 руб. Определить налоговую базу.