
- •Международный Институт Экономики и Права
- •Глава 4.Организация межбанковских расчетов на территории рф:
- •Глава 5. О затратности банковских услуг...............................................................72
- •Глава 1. Технология проведения расчетных операций в банке
- •1.1 Расчетные операции в коммерческих банках
- •1.2. Математические исследования в расчетных операциях.
- •1.3. Расчетные документы используемые при безналичных расчетах
- •1.4 Очередность списания по платежным документам
- •1.5 Организация валютных расчетных операций
- •Глава 2. Кассовые операции банков
- •2.1. Роль кассового обслуживания в функционировании банка
- •2.2 Порядок осуществления кассовых операций
- •Глава 3. Порядок оформления расчетных документов
- •3.1 Общие положения.
- •3.2.Расчеты платежными поручениями
- •3.3 Расчеты чеками с грифом «россия»
- •3.4Расчеты аккредитивами
- •3.5 Расчеты платежными требованиями-поручениями
- •Глава 4. ОрганизацИяМежбанковских расчетов на территории российской федерации
- •4.1 Основные положения
- •4.2 Работа в учреждении банка и ркц при проведении начальных операций по межфилиальным расчетам
- •4.3 Особенности оформления операций
- •4.4 Работа в ркц и учреждении банка-получателя
- •4.5 Взаимные расчеты между учреждениями банков путем зачета
- •Глава 5.
- •0 Затратности банковских услуг
- •Список литературы.
- •Международный институт экономики и права
- •Глава 1 посвящена описанию расчетных операций в коммерческих банках.
- •Организация валютных расчетных операций
- •Глава 2 посвящена кассовым операциям банков
- •Порядок осуществления кассовых операций
- •Глава 4. Посвящена организациимежбанковских расчетов на территории российской федерации
- •4.5 Взаимные расчеты между учреждениями банков путем зачета
- •Глава 5.
- •0 Затратности банковских услуг
2.2 Порядок осуществления кассовых операций
Зачисление выручки, поступившей через приходную кассу, осуществляется, как правило, по «Объявлению на взнос наличными». Это комбинированный документ, являющийся основанием для увеличения кассового прихода банка и выполняющий роль расписки в получении наличных денег и платежного документа на осуществление бухгалтерской проводки по зачислению выручки на счет владельца.
«Объявление на взнос наличными» и накладная являются первичными приходными кассовыми документами. Общая сумма кассовых поступлений банка за день зачисляется на счет «Касса» приходным кассовым ордером.
Балансовый учет приходных кассовых ордеров обезличен и не зависит от источников поступления. Однако, при формировании кассовых резервов банк использует данные внесистемного учета выручки по источникам поступления - предприятиям и организациям, реализующим товары и оказывающим услуги населению за наличный расчет.
В списке предприятий, имеющих постоянную денежную выручку наличными, лидирует торговля. Торговая выручка занимает наибольший удельный вес в объеме кассовых резервов большинства банков. К числу предприятий, имеющих постоянную денежную выручку, относятся также зрелищные предприятия, предприятия бытового обслуживания, транспортные предприятия.
Налично-денежная выручка поступает в банк также и от промышленных предприятий, бюджетных, научно-исследовательских, учебных организаций от оказания услуг, не связанных с основной деятельностью этих организаций. Но такие поступления носят разовый характер и не оказывают существенного влияния на объем кассовых ресурсов банка. К разовым поступлениям наличными можно отнести возврат предприятиями не выданных сумм заработной платы (депонентов), внесение на счета сумм возмещения материального ущерба, штрафов, различного рода сборов наличными.
В структуре кассовых поступлений банков за последние годы появился новый источник - вкладные операции населения. С оттоком вкладов из отделений Сбербанка этот источник изменяет структуру кассовых ресурсов банков, устанавливающих более высокую, чем в Сбербанке, процентную ставку по вкладам.
Процесс обналичивания средств со счетов хозорганов и вкладчиков определяет сущность расходных кассовых операций банков.
Получить наличные деньги в банке может любое юридическое или физическое лицо - клиенты данного банка, если на их счетах имеется требуемая сумма. Наличие остатка на счете клиента - обязательное условие расходной кассовой операции (за исключением контокоррентного счета).
Основным принципом организации денежного оборота является целевое использование наличных денежных средств. Соблюдение этого принципа находит отражение в обязательном сообщении клиента о направлении получаемой в банке денежной суммы. В последующем порядке банк проверяет достоверность данного сообщения. О цели получения наличных денег хозорганы сообщают в денежном чеке - основном расходном кассовом документе банка. Сброшюрованные в чековые книжки денежные чеки выдаются клиентам при открытии банковского счета.
Наибольшую часть расходных кассовых операций банка составляет выдача средств на заработную плату и на прочие виды оплаты труда.
Заработная плата - срочный платеж, т.е. выдается по сроку, определенному администрацией предприятия по согласованию с банком Российские предприятия, как правило, производят выплату работной платы дважды в месяц. Сроки выдачи заработной платы устанавливаются за 1 половину месяца - с 16 по последнее .число расчетного месяца и за 2 половину - с 1 по 15 число месяца, следующего за расчетным. Одновременно с получением заработной платы за 2 половину месяца производится перечисление налогов и других удержаний из заработной платы.
Для обеспечения своевременной выплаты средств на заработную плату сроки и размер выдаваемой заработной платы всеми предприятиями сообщаются банку накануне. Банки, кассовые ресурсы которых превышают сумму расходных операций, не ведут :учет предстоящей выдачи денег на заработную плату. Они способны удовлетворить потребность в наличных деньгах по требованию клиента, и своевременность выдачи денежных средств в таких банках зависит от распределения сроков выплаты заработной .платы в меру поступления в кассу банка выручки наличными. Такое распределение сроков заработной платы фиксируется в «календаре выдачи средств на заработную плату» - аналитическом внесистемном документе, позволяющем сопоставить соответствие кассового расхода и прихода банка. Заполнение такого документа осуществляется на основе кассовой заявки предприятия, в которой банку сообщаются следующие данные:
размер денежной выручки или других, в том числе разовых, поступлений наличными, планируемых предприятием к сдаче в банк в предстоящем квартале;
расчет налично-денежной части заработной платы, подлежащей выплате за квартал;
размер выплаты денежных средств на другие цели, кроме заработной платы;
сумма и сроки получения средств на заработную плату за 1 и 2 половину каждого месяца предстоящего квартала.
Из структуры кассовой заявки видно, как широки аналитические возможности данного документа. Его можно использовать при прогнозировании кассового прихода банка, при анализе формирования фонда потребления и его основной части - фонда оплаты труда, при прогнозировании кассового расхода банка. Такое применение кассовой заявки до недавнего времени было в банковской практике традиционным. С развитием инфляции возникла проблема достоверности банковского прогнозирования, особенно в области денежного обращения, и значение кассовой заявки как аналитического документа снизилось.
Кроме выдачи средств на оплату труда, банк обеспечивает выдачу наличных средств на выплату стипендий, пенсий и пособий, на оплату командировочных и операционно-хозяйственных расходов, на заготовку сельскохозяйственной продукции и закупку непродовольственных товаров, для других расчетов наличными.
Независимо от цели получения наличных денег расходная кассовая операция в бухгалтерском учете отражается проводкой: дебетуется счет клиента, кредитуется счет «Касса» (030).
Структура расходных и приходных кассовых операций банка фиксируется в банковской ведомости «Учет кассовых операций». Такая ведомость ведется всеми банками независимо от объема кассовых операций. Центральным банком России установлена пятидневная отчетность по этой ведомости, что позволяет ему определить эмиссионный результат и выработать эмиссионную политику в дальнейшем.
Центральный банк РФ и его территориальные управления через свои расчетно-кассовые центры (РКЦ) также осуществляют кассовое обслуживание. Но применительно к РКЦ Центрального банка России речь может идти об эмиссионно-кассовом обслуживании и эмиссионно-кассовых операциях.
Отличительной особенностью формирования кассовых ресурсов РКЦ является возможность привлечения денежных средств из денежных хранилищ - резервных фондов, что представляет собой не просто возврат денег в обращение за счет собранной накануне выручки, а привлечение дополнительных денежных ресурсов, то есть эмиссию.
При недостаточности кассовых поступлений банк может пополнить кассовые ресурсы, получив наличные деньги по денежному чеку в РКЦ. Если кассовые поступления банка превышают его расход и лимит остатка кассы, определенный РКЦ, то излишки возвращаются в РКЦ. Недостаток кассовых ресурсов РКЦ пополняется только за счет перечисления средств из резервных фондов «подкрепления кассы» РКЦ и только по специальному разрешению Центрального банка России. Централизованное распоряжение резервными фондами - часть централизованного регулирования денежного оборота.
Ежедневное обесценение денежных средств породило повальное обналичивание средств со счетов и рост платежей за наличный расчет. Нормализация расчетных отношений, как показатель стабилизации экономики России, привела к предпочтительному применению безналичной формы осуществления платежей и к сокращению объема кассовых операций банка. А замена наличных денег электронными, применение в расчетах пластиковых карточек внесет изменения в порядок организации банковских кассовых операций.