Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Финансы, денежное обращение и ипотека. Учебник.pdf
Р.Р. Мавлютов
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ
И ИПОТЕКА
Учебник
ВОЛГОГРАДСКОЕ НАУЧНОЕ ИЗДАТЕЛЬСТВО
2015
УДК 336(075.8)
ББК 65.26я73
М121
Р е ц е н з е н т ы:
С.А. Баронин, доктор экономических наук, профессор,
профессор кафедры экспертизы и управления недвижимостью
Пензенского государственного университета
архитектуры и строительства;
М.К. Беляев, доктор экономических наук, профессор,
заведующий кафедрой экономики и управления проектами в строительстве
Волгоградского государственного архитектурно-строительного университета
Мавлютов Р.Р.
М121
Финансы, денежное обращение и ипотека [Электрон. ресурс]:
учебник / Р.Р. Мавлютов. – Электрон. текстовые, граф. дан. (1,8 Мб). –
Волгоград: Волгоградское научное издательство, 2015. – 1 электрон. опт.
диск (CD-ROM). – Систем. требования: процессор с тактовой частотой
1 ГГц и выше; 1 Гб доступного пространства на жестком диске; 512 Мб;
Microsoft Windows или Mac OS; SVGA; 1024 × 768; ПО для просмотра
файлов формата PDF; привод CD или DVD. – Диск помещен в контейнер
12 × 14 см. – Официальный сайт Волгоградского научного издательства. –
Режим доступа: http:/www.volgoizdat.ru. – Загл. с титул. экрана.
ISBN 978-5-00072-148-3
В учебнике последовательно изложены сущность финансов и основы
управления ими, денежное обращение и денежная система, финансы хозяйствующих
субъектов, финансы домашних хозяйств, государственные и муниципальные
финансы, кредитные отношения и ипотека. Учтены последние изменения в
российском хозяйственном и финансовом законодательстве. Соответствует
актуальным требованиям Федерального государственного образовательного стандарта
высшего образования.
Для бакалавров, обучающихся по направлению подготовки 08.03.01
(270800.62) «Строительство» (профиль подготовки «Экспертиза и управление
недвижимостью», «Промышленное и гражданское строительство» и др.). Может
представлять интерес для читателей, интересующихся вопросами финансов в
современных рыночных условиях.
УДК 336(075.8)
ББК 65.26я73
ISBN 978-5-00072-148-3
© Р.Р. Мавлютов, 2015
© Волгоградское научное издательство, 2015
2
ОГЛАВЛЕНИЕ
ГЛАВА 1. ФИНАНСЫ В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ ..........................................................4
1.1. СУЩНОСТЬ И ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ ....................................................................................................................... 4
1.2. РОЛЬ ФИНАНСОВ В ГЛОБАЛИЗАЦИИ........................................................................................................................9
1.3. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ...........................................................................................13
1.4. ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ ....................................................................................................................................... 20
1.5. УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОГО ОБЩЕСТВА ............................ 23
1.6. ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА..................................................................................................................................... 28
1.7. ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА В XX В. И ЕЕ ПЕРСПЕКТИВЫ В XXI В.................................................. 33
1.8. ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ ..................................................................................................................................... 38
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ............................................................................................................................................. 44
ГЛАВА 2. ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И ДЕНЕЖНАЯ СИСТЕМА ................................. 46
2.1. СУЩНОСТЬ, ФУНКЦИИ, ВИДЫ И РОЛЬ ДЕНЕГ В ЭКОНОМИКЕ ................................................................................ 46
2.2. ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ........................................................................................................................................ 55
2.3. ДЕНЕЖНАЯ СИСТЕМА И ЕЕ ЭЛЕМЕНТЫ ................................................................................................................. 59
2.4. ИНФЛЯЦИЯ, ЕЕ ВЛИЯНИЕ НА ЭКОНОМИКУ И ЕЕ ПОСЛЕДСТВИЯ ........................................................................... 68
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ............................................................................................................................................. 77
ГЛАВА 3. ФИНАНСЫ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ, ФИНАНСЫ
ДОМАШНИХ ХОЗЯЙСТВ ..........................................................................................................79
3.1. ОСНОВЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ФИНАНСОВ В РАЗНЫХ СФЕРАХ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ .................. 79
3.2. ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ, ФУНКЦИОНИРУЮЩИХ НА КОММЕРЧЕСКИХ НАЧАЛАХ............................................... 82
3.3. ФИНАНСЫ УЧРЕЖДЕНИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ НЕКОММЕРЧЕСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ..............88
3.4. ФИНАНСЫ СУБЪЕКТОВ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ БЕЗ ОБРАЗОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА........................................ 97
3.5. ФИНАНСЫ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ................................................................................................................. 99
3.6. СТРАХОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ................................................................................. 104
3.7. ФИНАНСЫ ДОМАШНИХ ХОЗЯЙСТВ ..................................................................................................................... 109
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ........................................................................................................................................... 121
ГЛАВА 4. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ И МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ФИНАНСЫ ...................... 123
4.1. ОСНОВЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ ................................... 123
4.2. ПОНЯТИЕ О БЮДЖЕТЕ И БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЕ ................................................................................................ 125
4.3. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ БЮДЖЕТА ......................................................................................................................... 132
4.4. ОСНОВЫ БЮДЖЕТНОГО ПРОЦЕССА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ...................................................................... 136
4.5. БЮДЖЕТЫ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ............................................................................................ 139
4.6. МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ФИНАНСЫ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ .............................................................................. 143
4.7. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ ...................................................................................................... 146
4.8. МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ. БЮДЖЕТНЫЙ ФЕДЕРАЛИЗМ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ............................. 151
4.9. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ................................................................................................... 156
4.10. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ И МУНИЦИПАЛЬНЫЙ КРЕДИТЫ........................................................................................ 161
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ........................................................................................................................................... 168
ГЛАВА 5. КРЕДИТ. КРЕДИТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ И ИПОТЕКА ...................................170
5.1. ПОНЯТИЕ, ФУНКЦИИ И ФОРМЫ КРЕДИТА............................................................................................................ 170
5.2. ИСТОРИЧЕСКАЯ ЭВОЛЮЦИЯ КРЕДИТА И КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ................................................................... 176
5.3. КРЕДИТНАЯ СИСТЕМА......................................................................................................................................... 181
5.4. ПОНЯТИЕ ИПОТЕКИ И ЕЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ФУНКЦИИ....................................................................................... 184
5.5. ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ИПОТЕКИ ............................................................................................ 193
5.6. ПРИНЦИПИАЛЬНАЯ СХЕМА ОРГАНИЗАЦИИ ИПОТЕКИ......................................................................................... 199
5.7. ДОГОВОР ИПОТЕКИ, ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН........................................................................................ 202
5.8. ПЕРВИЧНЫЙ И ВТОРИЧНЫЙ РЫНКИ ЗАКЛАДНЫХ................................................................................................ 205
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ........................................................................................................................................... 210
РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА ...................................................................................... 212
3
ГЛАВА 1. ФИНАНСЫ В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ
1.1. Сущность и функции финансов
Термин finansia возник в XIII-XV вв. в торговых городах Италии
и сначала обозначал любой денежный платеж. В дальнейшем термин
получил международное распространение и стал употребляться как
понятие, связанное с системой денежных отношений между
населением и государством по поводу образования государственных
фондов денежных средств. Данный термин отражал, во-первых,
денежные отношения между двумя субъектами, т.е. деньги выступали
материальной основой существования и функционирования финансов
(где нет денег, не может быть финансов); во-вторых, субъекты
обладали разными правами в процессе этих отношений: один из них
(государство) обладал особыми полномочиями; в-третьих, в процессе
этих отношений формировался общегосударственный фонд
денежных средств - бюджет. Следовательно, можно отметить, что эти
отношения носили фондовый характер; в-четвертых, регулярное
поступление средств в бюджет не могло быть обеспечено без
придания налогам, сборам и другим платежам государственнопринудительного характера, что достигалось посредством правовой
нормотворческой деятельности государства, создания
соответствующего фискального аппарата. Таковы основные признаки
финансов.
Понятие «финансы» неразрывно связано с деньгами и товарно-
денежными отношениями. Деньги – обязательное условие
существования финансов, так как они всегда имеют денежную
форму. Финансы существенно отличаются от денег как по
содержанию, так и по выполняемым функциям.
Деньги – специфическое финансовое средство, используется для
покупки других средств, признается всеми как средство обращения,
которое принимают в обмен на товары и может использоваться для
накопления богатства и использоваться в будущем. Наряду с
деньгами существует понятие «почти» деньги» – это субститут денег,
денежные средства, выполняющие основные функции денег и легко
обращаемые в деньги. К таковым относятся в первую очередь
денежные чеки, краткосрочные сберегательные и срочные вклады,
краткосрочные государственные ценные бумаги и сберегательные
облигации.
4
Главное назначение денег выражается в их функциях (см. п. 2.1).
Если деньги можно считать всеобщим эквивалентом, то финансы –
это экономический инструмент распределения и перераспределения,
орудие контроля за образованием и использованием фондов
денежных средств.
Совокупность денежных отношений, возникающих в связи с
движением средств денежных фондов, образуют финансовые
отношения, к которым принято относить денежные отношения,
возникающие в процессе расширенного производства между:
государством и предприятиями (организациями) по уплате
налогов и других платежей в бюджет, а также по финансированию из
бюджета ряда затрат предприятий;
государством и гражданами при внесении обязательных
добровольных платежей в бюджет и внебюджетные фонды;
предприятиями и вышестоящими организациями при создании
централизованных фондов денежных средств и резервов;
предприятиями и внебюджетными фондами при внесения
страховых взносов в эти фонды;
предприятиями и банками при получении кредитов, уплате
процентов за кредиты, хранение денежных средств на счетах;
предприятиями и страховыми организациями при уплате
страховых взносов и возмещении из страхового фонда ущерба при
наступлении страхового случая;
предприятиями и работниками, занятыми на этих предприятиях,
при выплате заработной платы из фонда оплаты труда;
хозяйствующими субъектами (предприятиями) в процессе их
производственной и коммерческой деятельности при расчетах за
приобретенные товарно-материальные ценности (сырье, материалы,
топливо, электроэнергия), а также при реализации готовой
продукции и оказании услуг.
Предприятие реализует свою продукцию, оказывает услуги и
получает соответствующую выручку. В этом случае происходит
смена форм авансированной стоимости (Т-Д) и возникают
финансовые отношения, в результате которых предприятие получает
соответствующую сумму валового дохода, являющегося основным
источником образования прибыли и денежных фондов.
Таким образом, финансы – это система экономических
отношений, связанных с формированием и использованием фондов
денежных средств на основе распределения и перераспределения
ВВП национального дохода и части национального богатства.
5
Финансы включают конкретные формы и методы взаимосвязей
между государством, предприятиями (организациями) и гражданами.
Предпосылки возникновения финансов
Первая предпосылка. Именно в Центральной Европе в
результате первых буржуазных революций хотя и сохранились
монархические режимы, но власть монархов была значительно
урезана, произошло отторжение главы государства (монарха) от
казны. Возник общегосударственный фонд денежных средств –
бюджет, которым глава государства не мог единолично пользоваться.
Вторая предпосылка. Формирование и использование бюджета
стало носить системный характер, т.е. возникли системы
государственных доходов и расходов с определенным составом,
структурой и законодательным закреплением. Примечательно, что
основные группы расходной части бюджета практически не
изменялись в течение многих столетий. Уже тогда были обозначены
четыре направления расходов: на военные цели, управление,
экономику, социальные нужды. В России последнее направление
возникло в конце XIX в.
Третья предпосылка. Налоги в денежной форме приобрели
преимущественный характер, тогда как ранее доходы государства
формировались главным образом за счет натуральных податей и
трудовых повинностей. Таким образом, только на данном этапе
развития государственности и денежных отношений стало
возможным распределение созданного продукта в стоимостном
выражении. Распределительные отношения – часть экономических
отношений в обществе, и финансы, будучи выражением этой
объективно существующей сферы экономических отношений,
являются экономической категорией. Они имеют ярко выраженное
специфическое общественное назначение – формирование и
использование денежных фондов государства посредством особых
форм движения стоимости. Финансы вместе с тем - и историческая
категория, так как они имеют стадии возникновения, развития, т.е.
изменяются во времени.
Можно выделить следующие основные признаки финансов:
экономические отношения между хозяйствующими субъектами
с использованием денег. При этом деньги выступают материальной
основой существования финансов;
в процессе экономических отношений осуществляются
формирование денежных фондов у хозяйствующих субъектов и
6
государства и их использование. Сущность финансов, их конкретное
содержание раскрываются в их функциях;
финансы, как экономическая категория, представляют собой
совокупность денежных отношений по поводу распределения и
перераспределения стоимости валового внутреннего продукта,
национального дохода и части национального богатства, в результате
которого формируются денежные доходы, поступления и накопления
субъектов хозяйствования, государства, используемые для решения
экономических и социальных задач.
Под функциями финансов понимается проявление присущих им
свойств (назначение, деятельность, обязанность, использование,
роль), т е их роли, которую они выполняют в системе экономических
отношений. Функции финансов конкретизируют их сущность,
раскрывают ее содержание. Для финансов как экономической
категории характерны две функции: распределительная функция и
контрольная функция.
Распределительная функция финансов на общегосударственном
уровне состоит в распределении и перераспределении национального
дохода, материальной основой создания которого служит
воспроизводство ВВП.
Национальный доход подразделяется на две части – фонд
накопления (на расширенное воспроизводство) и фонд потребления.
Соотношение этих частей определяет пропорции развития экономики
и ее структуру. В дальнейшем возникает потребность в
перераспределении национального дохода между производственной и
непроизводственной сферами, а также по регионам. Конечная цель
распределения и перераспределения ВВП и национального дохода
состоит в развитии производительных сил, укреплении государства,
достижении высокого качества жизни широких слоев населения.
Финансы выполняют свою распределительную функцию также
в процессе формирования и распределения доходов предприятия
(организаций). Посредством распределительной функции финансов
предприятия образуют фонды денежных средств за счет выручки от
реализации товаров, готовой продукции и выполненных работ,
направляют их на возмещение затрат (оплата товаров, материальные
затраты, выплату заработной платы) и образование чистого дохода
(прибыли). Определенная доля чистого дохода вносится в доход
бюджета.
7
Вторая функция финансов – контрольная. Она порождена
распределительной функцией и проявляется, прежде всего, в
контроле за распределением совокупного общественного продукта и
национального дохода по денежным фондам и их целевому
расходованию.
Финансы на уровне предприятия выступают орудием контроля
за правильным образованием, распределением и использованием
фондов денежных средств в процессе производства и реализации
продукции.
В масштабе всего государства финансы показывают, как
складываются количественные показатели распределения
финансовых ресурсов, пропорции или диспропорции в экономике
отраслей, исполнение государственного бюджета.
Распределительная и контрольная функции финансов
реализуются через финансовый механизм, который является частью
хозяйственного механизма.
Финансовый механизм – это совокупность способов управления
финансовыми отношениями.
Он включает: формы финансовых отношений в государстве;
порядок (правила) формирования и использования централизованных
и децентрализованных фондов денежных средств; методы
финансового планирования; формы управления финансами;
финансовое законодательство.
Быстрый рост расходов капиталистических государств
послужил толчок к развитию финансов. Материальную основу
финансов образуют деньги, которые становятся мерилом затрат на
производство продукции, рабочую силу и средством собирания
налогов. Финансовая деятельность обусловлена экономическими
законами. Они определяют экономическую необходимость развития
материального производства и удовлетворения личных потребностей
членов общества. Их обеспечение связано с распределением
общественного продукта в целях образования фондов возмещения
средств производства, страховых и резервных фондов, фондов
личного и общественного потребления.
В условиях развития рынка необходимость финансов возрастает.
При социализме, с соответствующими ему категориями (цена, спрос,
предложение и др.) и разумными методами регулирования экономика
была плановой. В результате реформ 1990-х гг. в России стал
создаваться капиталистический рынок.
8
Необходимость финансов в условиях рыночного хозяйства
можно объяснить следующими причинами:
1. Существованием товарно-денежных отношений и
действием закона стоимости. Реализация продукции, товаров и услуг
хозяйствующими субъектами осуществляется путем купли и продажи
за деньги.
Финансы не могут существовать без денег. Если наличие денег –
обязательное условие существования финансов, то причиной,
порождающей появление финансов, можно считать потребности
государства и субъектов хозяйствования в денежных ресурсах,
обеспечивающих их деятельность и расширенное воспроизводство.
2 Без финансов невозможно обеспечить кругооборот
производственных фондов на расширенной основе, регулировать
отраслевую и территориальную структуру экономики, стимулировать
развитие производства.
3 Наличием государства. С появлением государства возникли
налоги как материальная основа его существования. Поскольку
государство несет определенные функции, оно должно располагать
соответствующими финансовыми ресурсами в виде денежных
фондов.
4 Потребностями государства и предприятий в
распределении общественного продукта и национального дохода. Без
финансов, которые являются категорий распределения, невозможно
организовать распределение общественного продукта.
Таким образом, финансовые отношения охватывают
практически все стороны экономической жизни общества. От их
совершенства в значительной мере зависит рост эффективности
производства.
1.2. Роль финансов в глобализации
В условиях глобализации фактор времени превращается в
мощную движущую силу экономического и социального развития,
ускоряются обмен информацией, финансовые и товарные потоки, а
нововведения получают более широкое распространение.
Сокращение времени как фактора производства и обмена,
уникальность и относительная дешевизна товаров способствуют
увеличению добавленной стоимости, росту прибыли корпораций.
9
Учитывая сложность процесса глобализации, сочетания в нем
как объективных тенденций (появления новых технологий,
компьютеризации многих сфер жизнедеятельности и творчества
человека), так и субъективных решений и действий участников
процесса (транснациональных корпораций, международных
экономических и финансовых организаций), вырабатывающих общие
для всех правила поведения, необходимо разработать позицию
России, ее правительства и деловых кругов по глобализации.
В основе позиции России по глобализации должны быть
следующие принципы: глубокая аналитическая и прогнозная оценка
процесса (знать плюсы и минусы процесса, не преувеличивая ни те,
ни другие); активное участие в международных организациях,
которые стоят во главе глобализации; инициативы России (в
создании под ее эгидой транснациональных корпораций, повышение
роли России в международных организациях, особенно в финансовоэкономическом их блоке); опережающие действия по созданию
новых технологий; безопасность. Последний принцип означает, что
укрепление международной безопасности не должно происходить за
счет снижения уровня национальной безопасности, сокращения
экономического и оборонного потенциала России, как это было в
1991–1999 гг. В то же время укрепление национальной безопасности
не должно создавать проблем для безопасности других государств и в
целом для международной безопасности.
В оценке глобализации необходимо выделить внешнюю
геополитическую и внутреннюю социально-экономическую стороны.
С позиции геополитики глобализация представляет собой новую
форму реализации геополитической стратегии США по поддержанию
и усилению их влияния в мире. США подготовлены к этой роли, на
их долю приходится 33,9% инновационного потенциала мира
(наукоемкого сектора), тогда как доля России – 0,9%. Если провести
сопоставление оценок «национальной силы» государств по
геополитическим критериям, то очевидно, что США почти по всем
компонентам были в 1980-е гг. сильнее СССР и тем более сильнее,
чем нынешняя Россия. Если же анализ вести по стержневым
направлениям глобализации – инновационная, информационная,
финансово-банковская сферы, то здесь приоритеты США еще
ощутимее. Таким образом, вырабатывая геополитическую позицию
России по поводу глобализации, определяя ее путь как крупной
евроазиатской державы, нужно исходить из необходимости
10