Добавил:

ivanov666 Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Башкирский Государственный Аграрный Университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Регулирование банковской деятельности, денежного обращения и валютных операций. Конспект лекций

.pdf

Скачиваний:

Добавлен:

08.09.2026

Размер:

2 Мб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 78 / 138 9 10 11 12 13 > Следующая >>>

6.1. Правовое регулирование проведения валютных операций

Схема 10. Критерии классификации валют

национальная

По статусу валюты

(отношению к стране)

иностранная

коллективная

резервная

В зависимости от использования

во внешнеторговых операциях

условно-резервная

свободно конвертируемая

В зависимости от возможности

обмена и режима использования

частично конвертируемая

неконвертируемая

сильная

ВАЛЮТА

В зависимости от стоимости

других валют

слабая

наличная

В зависимости от материально-

вещественной формы

безналичная

В зависимости от проводимых

валютных операций

валюта сделки

валюта платежа

валюта кредита

клиринговая валюта

валюта векселя

Лекция 6. Организация проведения и регулирования валютных операций

резиденты (п. 6)

не резиденты (п. 7)

а) физические лица, являющиеся гражданами Российской

Федерации;

б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;

г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов;

д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иные официальные представительства Российской Федерации и представительства федеральных органов исполнительной власти, находящиеся за пределами территории Российской Федерации;

е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами;

а) физические лица, не являющиеся резидентами;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законода тельством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, со зданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов;

ж) иные лица, не указанные в пункте 6 настоящей части.

6.2. Валютное регулирование и валютный контроль

Валютное регулирование — деятельность государства, которая заключается в регламентации механизма выполнения операций с валютными ценностями.

На территории РФ валютное регулирование проводится Банком

России и Правительством РФ (органами валютного регулирования).

Валютный контроль, являясь частью валютного регулирования,

не имеет строго установленного правового определения.

По мнению научных работников, валютный контроль следует рассматривать «..как направление финансовой деятельности государства в лице его уполномоченных органов (Правительства РФ и органов валютного контроля), а также иных уполномоченных государством лиц (агентов валютного контроля) по проверке соблюдения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования резидентами и нерезидентами при осуществлении ими валютных операций»1.

Основная цель валютного контроля — обеспечение выполнения участниками валютных операций имеющегося законодательства и сформированных на его основе нормативных правовых актов.

Виды валютного контроля: предварительный, особенностью которого является его реализация на этапе, предшествующему моменту совершения валютной сделки; текущий, осуществляемый во время заключения сделки; последующий, оперирующий фактами уже заключенного соглашения по валютным операциям.

Валютное законодательство РФ разработало принципы валютного ре-

гулирования и валютного контроля: 1) в процессе претворения в жизнь го- сударственной политики в области валютного регулирования приоритет принадлежит экономическим мерам; 2) соблюдение правила, в соответствии с которым неоправданное вмешательство государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов исключается; 3) соблюдается единство внешней и внутренней валютной политик Российской Федерации; 4) соблюдается единство систем валютного регулирования и валютного контроля; 5) государство гарантирует защиту прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов в процессе проведения валютных операций (ст. 3 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Валютный контроль: Учебное пособие / Под ред. Т. Э. Рождественской,

А. А. Ситника. М., 2021. C. 21.

Лекция 6. Организация проведения и регулирования валютных операций

Проведение и организация валютного контроля возлагается на Правительство РФ, органы и агентов валютного контроля. Соответственно, органами являются Банк России, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ (схема 11).

Агенты валютного контроля — кредитные организации, зарегистрированные в соответствии с установленным порядком на территории РФ, имеющие лицензию на проведение валютных операций и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг (п. 3 ст. 22 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Права, которыми обладают органы и агенты валютного контроля, их должностные лица в пределах своей компетенции (ст. 5 ФЗ «О валют-

ном регулировании и валютном контроле»): 1) организовывать и выполнять проверки соблюдения резидентами и нерезидентами норм валютного законодательства Российской Федерации и предписаний органов валютного регулирования; 2) организовывать и выполнять контроль полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов; 3) требовать и получать документы и информацию, связанные с выполнением валютных операций, открытием и ведением счетов (срок, обозначенный для получения

Схема 11. Система органов и агентов валютного контроля

Федеральная

таможенная служба

Налоговые

органы

ПРАВИТЕЛЬСТВО РФ

Органы валютного контроля

Федеральная

налоговая служба

Агенты валютного контроля

Таможенные

органы

Уполномо-

ченные

банки

Центральный

Банк РФ

Профессиональные

участники рынка

ценных бумаг

6.2. Валютное регулирование и валютный контроль

документов по запросам органов и агентов валютного контроля не менее семи рабочих дней со дня подачи запроса).

Закон определяет права, которыми обладают органы валютно-

го контроля и их должностные лица в пределах своих компетенций

(п. 2 ст. 22, п. 2 ст. 23 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»): 1) выдавать предписания на устранение обнаруженных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования; 2) применять определенные законодательством РФ нормы, в которых прописана ответственность за нарушение актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

Права агентов валютного контроля заключаются в требовании и получении от резидентов и нерезидентов документов и информации в соответствии с установленным законом перечнем. Порядок их представления устанавливается Банком России (для уполномоченных банков) и Правительством РФ (для остальных агентов валютного контроля).

Система валютного регулирования и контроля, сформированная в РФ, предусматривает использование валютных ограничений. Экономи- ческий смысл валютных ограничений заключается, например, в регулировании банковской ликвидности, в защите от нежелательных краткосрочных, часто спекулятивных, переливов капиталов, которые могут негативно воздействовать на валютный курс и требовать проведения валютной интервенции. С помощью валютного контроля удается получать точную информацию о движении капиталов.

Валютные ограничения — система нормативных правил, устанавливаемых в административном либо законодательном порядке.

Они направлены на ограничение операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями: государственный контроль над валютными операциями, ограничение валютных переводов за границу, блокирование валютной выручки. Предусматривается организация и осуществление валютного контроля главным образом в целях уравновешивания платежных балансов и поддержания курсов национальных валют.

В настоящее время действуют следующие валютные ограничения,

установленные ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»:

1) запрет на куплю-продажу иностранной валюты вне уполномоченных банков

и государственную корпорацию развития «ВЭБ. РФ» (п. 1 ст. 11);

Лекция 6. Организация проведения и регулирования валютных операций

2) запрет на осуществление валютных операций между резидентами на территории России (п. 1 ст. 9). Данное ограничение имеет исключения, среди которых: операции, в основе которых лежат расчеты в магазинах беспошлинной торговли, проводимые в процессе реализации товаров и услуг пассажирам при международных перевозках; операции между комиссионерами и комитентами по оказанию услуг, связанных с заключением и исполнением внешнеторговых договоров с нерезидентами; операции по договорам на транспортное обслуживание при перевозке вывозимого из РФ или ввозимого в РФ груза, транзитной перевозке груза по территории РФ, а также по договорам страхования указанных грузов; операции, связанные с осуществлением обязательных платежей в бюджеты различных уровней, и др.;

3) обязательная 100 %-ная репатриация резидентами экспортной валютной выручки в сроки, предусмотренные внешнеторговыми контрактами (п. 1 ст. 19);

4) обязательный возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за товары, не ввезенные на таможенную территорию РФ (п. 2 ст. 19).

6.3. Операции с иностранной валютой, проводимые

кредитными организациями

В соответствии с валютным законодательством Российской Федерации все операции с иностранной валютой в наличной и безналичной формах должны проводиться по счетам в уполномоченных банках. В де ятельности кредитных организаций валютные операции занимают ключевое место, так как являются одним из весомых источников их доходов

В свою очередь, банки могут совершать операции с валютными ценностями только на основании имеющейся лицензии. К таким операциям принято относить: конверсию, покупку и продажу валют, совершение международных расчетов, хранение запасов иностранной валюты, формирование курсов валют.

Валютные операции — последовательные действия по оформлению и опла те документов и сделок в иностранной валюте.

Операции банков с иностранной валютой и валютными ценностями можно разделить на несколько групп (схема 12).

О временных ограничениях в осуществлении валютных операций с участием иностранных лиц — нерезидентов см. Указ Президента РФ от 18.03.2022 № 126 (ред. от 23.11.2022) «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации в сфере валютного регулирования».

6.3. Операции с иностранной валютой, проводимые кредитными организациями

Банковская практика насчитывает множество критериев, применимых для проведения классификации проводимых кредитными организациями операций с валютой. Можно выделить общие критерии, релевантные для всех банковских операций (пассивные, активные операции), а также использовать специфические признаки, присущие только валютным операциям. Основные признаки, характеризующие субъектную сторону и являющиеся основанием для классификации операций с валютными ценностями, заложены в ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (ст. 6).

Основой валютных операций кредитных организаций принято считать операции по счетам клиентов, открытым в иностранной валюте. Проведение данных операций представляет собой комплекс услуг: откры-

тие валютных счетов юридическим лицам (резидентам и нерезидентам), физическим лицам; начисление дохода на имеющийся у клиента остаток средств на счету; предложение овердрафта и открытие лимита; формирование документов по операциям, которые были проведены по валютному счету клиента; формирование и хранение архива по операциям, прошедшим по валютному счету клиента; исполнение распоряжений клиентов, связанных со средствами на их валютных счетах (оплата предоставленных документов, покупка и продажа иностранной валюты за счет средств клиентов); выполнение контроля по проводимым клиентами экспортно-импортным операциям (ст. 9 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Неторговые операции — операции, исполнение которых не связано с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка или движением капитала.

Схема 12. Операции кредитных организаций с иностранной валютой

ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

конверсионные

операции

корреспондентские

отношения с иностранными

банками

операции по международным

расчетам, связанные с экспортом

и импортом товаров и услуг

открытие и ведение

валютных счетов клиентов

операции по привлечению

и размещению банками

валютных средств

неторговые

операции

Лекция 6. Организация проведения и регулирования валютных операций

К неторговым операциям относятся: организация операций по покуп

ке и продаже иностранной валюты в наличной форме и платежных документов в иностранной валюте; совершение инкассовых операций с иностранной валютой и платежными документами в валюте; выпуск и обслуживание банковских карт клиентов; покупка и оплата дорожных чеков иностранных банков; оплата денеж ных аккредитивов и организация выставления аналогичных аккредитивов в адрес других банков (ст. 9 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Важную роль в проведении практически всех операций банков играют корреспондентские счета. Именно их наличие и количество является необходимым условием участия банка в международных расчетах. Решение об установлении корреспондентских отношений с какой-либо иностранной кредитной организацией должно основываться на потребности в обслуживании постоянных экспортно-импортных операций клиентуры.

С целью проведения расчетов с иностранными кредитными организациями, банк открывает параллельные корреспондентские счета «ностро» (текущие счета, открытые у банка-корреспондента) и «лоро» (текущие счета, открытые в кредитной организации на имя банка-корреспондента).

Конверсионные операции — операции, в основе которых находится сделка покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе валюты с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей РФ.

Данные операции невозможно проводить, не учитывая риски по валютным позициям банка. В целях минимизации рисков валютных операций, и как следствие убытков банков, ЦБ РФ предписывает проводить операции с иностранной валютой в рамках установленных лимитов, то есть количественных ограничений соотношения суммарных открытых валютных позиций и собственных средств (капитала) уполномоченных банков.

Валютная позиция — совокупность остатков средств в иностранных валютах, которые формируют активы и пассивы (в данном случае в расчет принимаются все балансовые требования и обязательства по незавершенным операциям) в соответствующих валютах и создают в связи с этим возможность получения дополнительных доходов или расходов при изменении обменных курсов валют (схема 13)

Инструкция Банка России от 28.12.2016 № 178-И «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями» (в ред. от 27.02.2020 № 5404-У).

6.3. Операции с иностранной валютой, проводимые кредитными организациями

Схема 13. Виды валютных позиций кредитных организаций

соотношение требований и обязательств в иностранной валюте

ЗАКРЫТАЯ ВП

сумма требований равна

сумме обязательств

ВАЛЮТНАЯ ПОЗИЦИЯ (ВП)

ОТКРЫТАЯ ВП

сумма требований не равна

сумме обязательств

Короткая ОВП

сумма требований

не превышает сумму

обязательств

Длинная ОВП

сумма требований

превышает сумму

обязательств

Валютная позиция открытая (ОВП) — является разницей совокупных остатков средств в иностранных валютах, которые формируют не совпадающие в суммах активы и пассивы, показывающие имеющиеся требования получить и обязательства поставить указанные средства в валютах, расчеты по которым были завершены в настоящем (т. е. на отчетную дату), а также завершатся в будущем (т. е. после отчетной даты).

Открытая валютная позиция короткая (ОВПК) — ОВП по отдельной иностранной валюте, в итоге которой формируются пассивы и внебалансовые обязательства, в сумме превышающие активы и внебалансовые требования в этой иностранной валюте.

Открытая валютная позиция длинная (ОВПД) — ОВП по отдельной иностранной валюте, в итоге которой формируются активы и внебалансовые требования, в сумме превышающие пассивы и внебалансовые обязательства в этой иностранной валюте.

Закрытая валютная позиция — валютная позиция в отдельной иностранной валюте, в итоге формирования которой активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) суммарно одинаковы.

Управление валютным риском, который принимают на себя кредитные организации в процессе проведения операций с иностранными валютами и валютными ценностями, регламентируется Банком России. С этой целью мегарегулятор предписывает следующие величины (лимиты) ОВП: величина совокупных длинных (коротких) ОВП в отдельных ино-

странных валютах и отдельных драгоценных металлах ежедневно не может быть

Лекция 6. Организация проведения и регулирования валютных операций

выше 20 % по отношению к величине собственных средств (капитала) кредит ной организации; любая из формируемых банком длинных (коротких) открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах, а также балансирующая позиция в рублях ежедневно не может превышать 10 %по отношению к величине собственных средств (капитала) кредитной организации (Инструкция БР № 178-И, гл. 2 п. 2.1.1).

Важной частью деятельности банков при выполнении валютных операций является осуществление расчетов по экспорту и импорту. Форма этих расчетов определяется при заключении международного контракта.

Во внешней торговле основными формами расчетов являются: расчеты по инкассо (чистое и документарное); расчеты аккредитивами; расчеты банковскими переводами.

При осуществлении расчетов по инкассо банки руководствуются «Унифицированными правилами», принятыми еще в 1978 г. Международной торговой палатой.

Инкассо — поручение клиента своему обслуживающему банку принять от импортера некоторую сумму средств или подтверждение (акцепт), что данная сумма будет выплачена.

Актуальной проблемой, с которой сталкиваются клиенты кредитных организаций в процессе проведения внешнеэкономической торговой деятельности является обеспечение гарантий получения платежей за от- груженный товар, если достаточное доверие между участниками сделки отсутствует. Решение сложившейся проблемы возможно, если участ ники сделки будут использовать надежное средство расчетов — документарный аккредитив. Данный вид расчетов предполагает, что платеж выполняется при исполнении условий, определенных в аккредитиве. Обычно этими условиями являются необходимые документы, которые нужно предоставить в банк для сверки и получения платежа.

Аккредитив — условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву), осуществить платеж в пользу бенефициара (получателя средств по аккредитиву) указанной в аккредитиве суммы по представлении последним в банк документов в соответствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки.

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 78 / 138 9 10 11 12 13 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]