Регулирование банковской деятельности, денежного обращения и валютных операций. Конспект лекций

3.2. Реорганизация банков: основные формы и правовое регулирование

должно быть направлено в адрес кредиторов не позднее 30 дней со дня его принятия письменно.

Этап 6. Процесс реорганизации кредитных организаций предполагает необходимость проведения совместного собрания участников реорганизующихся банков. Итоговый протокол данного собрания (на правляемый в Банк России) должен отражать следующие сведения:

1) утверждение регламента проведения совместного собрания; 2) утверждение учредительных документов новой кредитной организации;

3) избрание совета нового банка; 4) избрание единоличного и коллегиального исполнительного органов нового банка; 5) принятие решения о выпуске ценных бумаг и утверждение необходимых для этой процедуры документов; 6) утверждение сводного баланса банка.

Этап 7. Заключительным этапом процесса реорганизации кредитных организаций является представление в территориальное управление Банка России документов, связанных с проведенной процедурой.

Характерным элементом процесса реорганизации кредитной организации является процедура переоформления ее обязательных резервов в соответствии с Положением Банка России от 11.01.2021 г. № 753-П «Об обязательных резервах кредитных организаций»1.

Отметим, что в период с 1999 по 2014 г. определенный блок рассматриваемых правоотношений подпадал под действие ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций». Реорганизация банка в форме слияния или присоединения, согласно указанному документу, допускалась в случае предъявления Банком России специального требования, обусловленного наличием установленных законом обстоятельств.

В настоящее время реорганизация также включена в перечень мер по предупреждению банкротства кредитных организаций, установленных в ст. 189.9 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Своего рода «противовесом» упомянутой норме является положение ст. 23 ФЗ «О банках и банковской деятельности», согласно которому «Банк России имеет право запретить реорганизацию кредитной организации, если в результате ее проведения возникнут основания для применения мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), предусмотренные параграфом 4.1 главы IX Федерального закона „О несостоятельности (банкротстве)“».

Сказанное позволят рассматривать институт реорганизации кредитных организаций как пример сочетания публично-правовых

-

1

Вестник Банка России. 2021. № 41.

41

Лекция 3. Механизм регистрации и лицензирования кредитных организаций на территории Российской Федерации

и частно-правовых начал в регулировании банковских отношений. Реорганизации кредитных организаций, по мнению исследователей, «…позволяет не только улучшить финансовое состояние конкретных участников соответствующих правоотношений, упростить процесс правопреемства как способа перераспределения имущества и прав на него, но также является действенным инструментом регулирования банковской деятельности»1.

3.3. Санация и ликвидация банков

ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» указывает на три меры, которые должны предупредить банкротство банка: финансовое оздоровление банка; назначение в банк временной администрации; реорганизацию банка (ст. 189.9).

Оздоровление включает: 1) оказание финансовой помощи банку его учредителями и иными лицами (предоставление банку отсрочки платежа, прощение долга, предоставление кредита); 2) изменение структуры активов и пассивов банка (улучшение качества кредитного портфеля, сокращение расходов, продажу активов, не приносящих доход, увеличение капитала банка); 3) изменение организационной структуры банка (изменение численности сотрудников, сокращение подразделений).

ЦБ РФ разработаны методические рекомендации по созданию плана

санации банка:

Часть 1. Оценка ситуации в банке

1

Бочкарева Е. А., Вороненко Е. В. О реорганизации кредитных организаций //

Финансовое право. 2021. № 2. C. 16.

42

содержит: общие сведения — полное наименование банка, адрес, номер и дату выдачи лицензии, статистический и налоговый коды; общие сведения о статусе банка и его участниках — организационно-правовая форма, организационная структура, филиалы, перечень участников, владеющих более 5 % уставного капитала, количество участников; описание структуры органов управления и характеристики членов исполнительных органов банка (Ф. И. О., возраст, образование, срок работы); характеристику кадров банка и сведения о расходах на содержание персонала; сведения об аудиторе банка; анализ роли и значения банка в экономике региона (РФ) — ситуация на рынке банковских услуг, круг клиентуры, проводимые операции, возможные последствия банкротства; изложение причин возникновения у банка финансовых трудностей и показ динамики

Часть 2. Мероприятия, направленные на оздоровление банка

Часть 3. Результаты санации

3.3. Санация и ликвидация банков

его развития — причины, проведение рискованной политики, привлечение дорогих ресурсов, неудовлетворительное финансовое положение должников банка, динамика развития — балансы за последние пять лет деятельности; развернутую информацию о финансовом состоянии банка — источники формирования собственного капитала, перечень дебиторов и кредиторов, характеристика качества кредитного портфеля, структура доходов и расходов, стоимость привлеченных средств, среднемесячный размер административно-хозяйственных расходов.

цель таких мероприятий — восстановление собственного капитала банка до величины, при которой будут выполняться обязательные экономические нормативы деятельности, и тем самым произойдет возврат банка к нормальной и устойчивой работе. В данной части должны быть раскрыты следующие вопросы: способы, мера и условия участия собственников банка и третьих лиц в процессе финансовой санации; сокращение расходов — источники; источники получения дополнительных доходов (пути развития бизнеса); возможности и способы реализации имущества и других активов; должны быть назначены ответственные исполнители, календарные сроки, этапы выполнения всех намеченных мероприятий, а также доходность, которую они должны принести.

под результатами финансового оздоровления банка понимаются ориентировочные показатели, планируемые на конец каждого квартала санации и на конец санации. Имеются в виду показатели, отражающие: динамику выполнения банком обязательных экономических нормативов; изменение объема собственного капитала банка; изменение суммы задолженности банка. План санации банка передается в территориальное учре ждение Банка России, которое должно подготовить заключение, и признать данный план реальным для выполнения или нет. Затем заключение направляется в банк для необходимой доработки.

-

Особый вариант реорганизации — это получение кредитной органи- зацией статуса микрофинансовой компании, которое осуществляется «путем внесения изменений в ее устав и внесения сведений о данной микрофинансовой компании в государственный реестр микрофинансовых организаций в порядке, установленном ст. 5 и 6 Федерального закона от 2 июля 2010 года № 151-ФЗ „О микрофинансовой деятельности

43

Лекция 3. Механизм регистрации и лицензирования кредитных организаций на территории Российской Федерации

и микрофинансовых организациях“, при отсутствии у нее основания для отказа во внесении сведений в государственный реестр микрофинансовых организаций» (ст. 23 ФЗ «О банках и банковской деятельности»). Такая реорганизация возможна только после исполнения банком всех обязательств перед вкладчиками и снятия его с учета в системе обязательного страхования вкладов в банках.

Ликвидация кредитной организации происходит в нескольких случаях: как результат реорганизации (например, при выделении); как следствие отзыва лицензии ЦБ РФ при наличии оснований, перечисленных в ст. 20 ФЗ «О банках и банковской деятельности»; при наличии добровольного решения ее учредителей (участников).

Во всех случаях «Ликвидация кредитной организации считается завершенной, а кредитная организация прекратившей свою деятельность после внесения уполномоченным регистрирующим органом соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц» (ст. 23 ФЗ «О банках и банковской деятельности»).

ЛЕКЦИЯ 4. Формирование собственного капитала банка, регулирование его основных параметров

4.1. Собственный капитал банка, регулирование его основных параметров

Собственный капитал банка — ключевой показатель финансовой стабильности и устойчивости банка — сумма основного капитала и сумма дополнительного капитала, состав которых и порядок формирования детально определяется Положением о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»), утвержденным Банком России 04.07.2018 г.

Центральное звено в функционировании кредитной организации — это процесс формирования ее ресурсной базы. Основными критериями оценки качества привлекаемых ресурсов считаются их стоимость и максимально возможный срок использования. Таким образом, оптимизация структуры банковских ресурсов должна проводиться исходя из этих критериев.

Банк имеет возможность проводить активные операции (кредитовать, осуществлять вложения в ценные бумаги, заниматься лизингом и факторингом), приносящие доходы, только в объеме сформированных им ресурсов.

Следовательно, операции, итогом проведения которых выступает сформированная ресурсная база (пассивные операции), играют основную и определяющую роль по отношению к операциям активным. Пассивные операции: логически — без формирования ресурсов кредитная организация не сможет выполнять активные операции, даже если собственные средства имеются в наличие; фактически — предшествуют во времени активным операциям, определяют их объем и масштабы, а также величину потенциальных будущих расходов и доходов.

В процессе развития банковского дела и становления практики проведения операций выделились основные группы, посредством которых

45

Лекция 4. Формирование собственного капитала банка, регулирование его основных параметров

банки формируют свои ресурсы: взносы, направляемые на увеличение уставного фонда банка (то есть продажа паев и акций первым владельцам); отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов; депозитные операции (средства, получаемые от клиентов); внедепозитные операции (кредиты, полученные у других банков; продажа ценных бумаг с обратным выкупом).

Структура банковских ресурсов по отдельным банкам отличается большим разнообразием, что объясняется индивидуальными особенностями банков. Однако можно выделить общую черту в формировании ресурсной базы российских коммерческих банков: банки работают в основном на привлеченных средствах (80 % пассива), при этом на первом месте по значимости источников находятся деньги населения и остатки средств на счетах юридических лиц; на втором — межбанковские кредиты; на третьем — средства, привлекаемые с помощью ценных бумаг (табл. 6).

Динамика ключевых элементов, формирующих ресурсную базу отечественного банковского сектора за период с 2018 по 2022 г., демонстрирует устойчивую тенденцию к росту, составившему 40,4 трлн руб. (то есть в 1,4 раза). В целях укрепления финансового положения и недопущения нарушений требований Банка России кредитные организации планомерно наращивали величину собственных средств, которые увеличились в 1,3 раза (на 2,7 трлн руб.). Однако в составе совокупных ресурсов отечественной банковской системы собственные средства занимают не более 10 %1.

Таблица 6. Ресурсная база банковского сектора РФ

по состоянию на конец 2018–2022 гг., млрд руб.

Показатель

Фонды и прибыль 9306 10 009 10 711 14 386 12 065

Кредиты и депозиты Банка России

Корреспондентские счета кредитных организаций

Кредиты и депозиты, полученные от других кредитных организаций

1

Количественные характеристики банковского сектора Российской Федерации

в 2018–2022 гг. URL: https://www.cbr.ru/statistics/bank_sector/review/

46

2018 2019 2020 2021 2022

2607 2451 3598 3086 4472

879 700 1056 1473 1828

9190 8147 8848 11 355 11 420

Год

4.1. Собственный капитал банка, регулирование его основных параметров

Показатель

Средства организаций, не являющихся кредитными организациями

Вклады физических лиц 28 460 30 549 34 007 37 724 40 644

Эмитированные ценные бумаги и производные финансовые инструменты

Резервы на возможные потери 7539 7417 8011 6106 2298

Прочие пассивы 1589 1568 2379 2608 3649

Всего пассивов 94 084 96 581 112 156 129 064 134 516

2018 2019 2020 2021 2022

32 242 32 887 39 904 48 220 55 214

2272 2853 3642 4106 2926

Год

Как было отмечено выше, наиболее весомым источником ресурсов банковского сектора РФ являются средства на счетах клиентов (юридических и физических ли), а также вклады, привлеченные от физических лиц. Средства клиентов на счетах и вклады физических лиц показывают тенденцию к росту и занимают более половины в составе ресурсов.

Интересна динамика средств, полученных кредитными организациями от Банка России. В соответствии с ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» (ст. 40, 46) ЦБ РФ организует систему рефинансирования кредитных организаций и предоставляет им различные виды кредитов. Рефинансирование банковского сектора является одним из наиболее популярных инструментов денежно-кредитной политики. Наиболее ярко его использование проявляется в периоды банковских кризисов. Данные таблицы показывают, что в 2018 г. остатки средств, размещенных Банком России на счетах в кредитных организациях, составляли 2,6 трлн руб. В 2022 г. показатель увеличился до 1,8 трлн руб. То есть, выполняя возложенные на него функции по поддержанию банковского сектора, Банк России оказывал значительную кредитную поддержку российским банкам1.

Наиболее недооцененным ресурсом для кредитных организаций является, по нашему мнению, эмиссия долговых обязательств. Несмотря на имеющийся рост остатков выпущенных банками ценных бумаг, их доля в совокупных ресурсах незначительна и снижается.

1

Авторский анализ данных ЦБ РФ.

47

Лекция 4. Формирование собственного капитала банка, регулирование его основных параметров

Невысокая доля собственных средств объясняется природой банка, как финансового посредника. В этом случае его основная функция состоит в перераспределении капитала среди хозяйствующих субъектов экономики через аккумулирование денежных ресурсов, с одной стороны, и их размещение, с другой.

Необходимо отметить, что в банковской практике сложились два близких по смыслу, но различных по составу понятия:

«собственные средства» «собственный капитал»

Ȗ ресурсы, принадлежащие банку на правах собственности

Собственный капитал (с позиций мегарегулятора) — величина, полученная расчетным путем, включающая, помимо собственных средств банка, те статьи привлеченных средств, которые по экономическому смыслу выполняют функции капитала.

Ȗ совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность банка

Следовательно, к капиталу кредитной организации относят как соб ственные средства банка, так и заемные (например, субординированные кредиты).

Формирование собственных средств кредитной организации происходит в соответствии с ФЗ «О банках и банковской деятельности», а также нормативными документами Банка России, более детально регламентирующими указанные процедуры1 (схема 7).

Уставный капитал кредитной организации формируется за счет эмиссии акций (если организационно-правовая форма АО или ПАО) или за счет паевых взносов собственников (если банк формируется как ООО).

Банк России устанавливает в законодательном порядке минимальный размер уставного капитала кредитной организации (ст. 11 ФЗ

1

См., например: О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп: Положение Банка России от 15.07.2020 № 729-П (ред. от 24.12.2021); О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»): Положение Банка России от 04.07.2018 № 646-П (ред. от 30.06.2020 № 5492-У).

48

-

4.1. Собственный капитал банка, регулирование его основных параметров

Схема 7. Структура собственных средств кредитной организации

СТРУКТУРА СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

ПЕРВАЯ ГРУППА

уставный фонд, резервный фонд

ВТОРАЯ ГРУППА

фонды специального назначения (формируются как результат рас-

пределения чистой прибыли, оставшейся в распоряжении банка,

и отражают процесс ее использования на определенные цели)

ТРЕТЬЯ ГРУППА

добавочный капитал (эмиссионный доход, прирост стоимости имущества, образующийся при переоценке основных фондов,

стоимость безвозмездно полученного имущества)

ЧЕТВЕРТАЯ ГРУППА

резервы (создаются с целью покрытия рисков по отдельным

банковским операциям и обеспечивают устойчивость банка путем

поглощения убытков)

«О банках и банковской деятельности»): 1) 1 млрд руб. — для вновь реги-

стрируемого банка с универсальной лицензией; 2) 300 млн руб. — для вновь регистрируемого банка с базовой лицензией.

Учитывая, что на территории России осуществляют деятельность кредитные организации — нерезиденты, а также допускается участие нерезидентов в уставном капитале отечественных банков, Банком России разработан порядок расчета доли средств, внесенных в уставный капитал российских банков нерезидентами. Однако предельного размера данного показателя не устанавливается.

Определение размера участия иностранного капитала в деятельности отечественных банков, имеющих лицензию на осуществление банков-

ских операций, рассчитывается как соотношение иностранных инвестиций нерезидентов в уставные капиталы кредитных организаций, имеющих лицензию на осуществление банковских операций, и совокупного уставного капитала указанных кредитных организаций.

49

Лекция 4. Формирование собственного капитала банка, регулирование его основных параметров

Проводя мероприятия по регулированию иностранных инвестиций в капиталы российских банков, Банк России при достижении квоты (которая равняется 50 % в совокупном уставном капитале кредитных организаций) принимает следующие меры (ст. 18 ФЗ О банках и банковской деятельности): 1) отказывает в регистрации кредитной организации

с иностранными инвестициями и выдаче ей лицензии на осуществление банковских операций; 2) налагает запрет на увеличение уставного капитала банка, проводимого за счет средств нерезидентов и на передачу акций (долей) кредитной организации в пользу нерезидентов.

Уставный капитал кредитных организаций может быть сформирован

за счет следующих средств: денежных средства в валюте Российской Федерации; денежных средства в иностранной валюте (единая европейская валюта (евро) и (или) одна или несколько национальных валют следующих стран: Австралия, Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии, Королевство Дания, Канада, Китайская Народная Республика, Новая Зеландия, Королевство Норвегия, Соединенные Штаты Америки, Королевство Швеция, Швейцарская Конфедерация, Япония. Использование денежных средств в иной иностранной валюте в качестве вклада в уставный капитал кредитной организации не допускается (п. 4.3 Инструкции № 135-И).

В процессе формирования уставного капитала кредитная организация принимает в качестве его оплаты имущество своих учредителей.

Банком России регулируется величина неденежной части взносов в уставный капитал, она устанавливается в размере 20 % (п. 4.9. Инструкции № 135).

Функционирование кредитных организаций регламентируется не только банковским законодательством, но и иными федеральными законами в зависимости от организационно-правовой формы банка. Например, процедура формирования резервного фонда кредитной организации происходит в соответствии с ФЗ «Об акционерных обществах». Данный закон детализирует процедуру создания резервного фонда общества, который формируется посредством обязательных ежегодных отчислений, до достижения им размера, который предусмотрен в уставе общества. Размер ежегодных отчислений

не может быть менее 5 % чистой прибыли, полученной обществом по итогам деятельности (ст. 35).

В случае регистрации кредитной организации в форме ООО необходимо формирование резервного фонда, предусмотренного ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ст. 30).

Российская банковская система достаточно полно интегрирована в международную. Деятельность отечественных банков, выполняемые ими операции соответствуют тем стандартам, которые рекомендованы

50