Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Нормативно-правовое регулирование аудиторской деятельности в Российской Федерации. Сборник тестовых заданий самоконтроля для студентов, обучающихся по
.pdf
41
организация, так и персонал соблюдают соответствующие этические
требования?
а) да;
б) нет;
в) нет верного ответа.
13. АФ должна внедрить политику и процедуры по
независимости: …
а) призванные обеспечить разумную уверенность в том, что сама
АФ, ее сотрудники и иные лица, на которых распространяются
требования независимости сохраняют независимость, когда это
требуется соответствующими этическими требованиями;
б) доводить свои требования независимости до ее сотрудников и
иных лиц, на которых они распространяются;
в) выявлять и оценивать обстоятельства и отношения,
создающие угрозы независимости, и принимать надлежащие меры
для устранения этих угроз или их уменьшения до приемлемого
уровня путем применения мер предосторожности или, если это
необходимо, через отказ от дальнейшего выполнения задания, когда
отказ разрешается применимыми законами или нормативными
актами;
г) предоставления АФ руководителем задания необходимой
информации о выполняемых для клиентов заданий, в том числе об
объеме услуг, чтобы АФ имела возможность оценить в целом их
влияние на требования в отношении независимости;
д) для своевременного уведомления АФ персоналом об
обстоятельствах и взаимоотношениях, вызывающих угрозу
независимости, для возможности принятия надлежащих мер;
е) накопления значимой информации и доведения ее до
сведения соответствующих сотрудников;
ж) все ответы верны.
14. Как часто АФ должна получать письменное подтверждение
соблюдения ее политики и процедур в области независимости от
всего персонала организации, который обязан быть независимым в
соответствии с этическими требованиями?
а) ежедневно;
б) раз в полугодие;
в) ежегодно.
42
15. АФ должна внедрять политику и процедуры по принятию и
продолжению отношений с клиентами, принятию и выполнению
конкретных заданий, призванные обеспечить ее разумную
уверенность в том, что она примет решение о продолжении
отношений и выполнения задания только в тех случаях, когда?
а) в состоянии выполнить соответствующие этические
требования;
б) компетентна для проведения конкретного задания и обладает
соответствующими возможностями, включая время и ресурсы;
в) провела анализ честности конкретного клиента и не обладает
информацией, позволяющей сделать вывод о том, что он
недостаточно честен;
г) все ответы верны.
16. АФ должна внедрять политику и процедуры по кадровым
ресурсам, когда?
а) она располагает персоналом достаточной численности
имеющем соответствующую компетентность, и обладающим
квалификацией и приверженностью принципам этики;
б) выполнения заданий в соответствии с профессиональными
стандартами и применимыми правовыми и нормативными
требованиями;
в) обеспечения возможности выпуска аудиторских заключений,
являющихся надлежащими в данных обстоятельствах.
17. АФ должна внедрить политику и процедуры, призванные
обеспечить ее разумную уверенность в том, что задания выполняются
в соответствии с профессиональными стандартами и применимыми
законодательными и нормативными требованиями и что аудиторская
организация или руководитель аудиторского задания выпускают
заключения, соответствующие конкретным обстоятельствам?
а) нет;
б) да.
18. Проверка качества выполнения задания включает в себя?
а) обсуждение значимых вопросов с руководителем аудита;
б) обзор финансовой отчетности или иной проверяемой
информации и предлагаемого заключения;
43
в) выборочную проверку аудиторской документации в
отношении значимых суждений, принятых аудиторской группой, и
сделанных ею выводов;
г) оценку сделанных при составлении заключения выводов и
анализа того, является ли предлагаемое заключение надлежащим;
д) все ответы верны.
19. Обязана ли АФ внедрять политику и процедуры по
рассмотрению и разрешению разногласий внутри аудиторской
группы с консультантами и между руководителем аудиторского
задания и лицом, осуществляющим проверку качества по заданию?
а) нет;
б) да.
20. Рекомендации по принятию надлежащих мер для устранения
выявленных недостатков должны включать?
а) принятие надлежащих мер для устранения недостатков в
отношении отдельного задания или отдельного сотрудника;
б) доведение результатов до лиц, ответственных за
профессиональную подготовку и повышение квалификации
персонала;
в) внесение изменений в политику и процедурах контроля
качества;
г) применение мер дисциплинарного воздействия на тех, кто не
соблюдает политику и процедуры аудиторской организации, в
особенности на тех, кто нарушает их систематически;
д) все ответы верны.
21. Должна ли АФ внедрять политику и процедуры призванные
обеспечить ее разумную уверенность в том, что она надлежащим
образом рассматривает жалобы и заявления?
а) да;
б) нет.
22. Аудиторская организация должна внедрить политику и
процедуры, требующие наличия надлежащей документации,
обеспечивающей доказательства функционирование каждого
элемента ее системы контроля качества?
а) да;
44
б) нет.
23. АФ должна внедрить политику и процедуры, требующие
хранения документации в течение времени, достаточного для того,
чтобы лица, выполняющие процедуры мониторинга, могли оценить
соблюдение организацией требований ее системы контроля качества,
или в течение более длительного времени, если это требуется
законами или нормативными актами?
а) да;
б) нет.
24. АФ должна внедрить политику и процедуры, требующие
документирования жалоб и заявлений, а также и ответов на них?
а) да;
б) нет.
25. В Кодексе профессиональной этики устанавливаются
основополагающие принципы профессиональной этики, которые
включают:
а) честность;
б) объективность;
с) профессиональную компетентность и должную тщательность;
д) конфиденциальность;
е) профессиональное поведение;
ж) все ответы верны.
26. Рассмотрение вопроса о том, обладает ли АФ должным
уровнем подготовки, возможностями и ресурсами для выполнения
нового задания от нового или уже имеющегося клиента, предполагает
анализ конкретных требований по данному заданию и
специализацией, а также знаний и опыта действующих партнеров и
персонала всех соответствующих уровней, включая следующие
аспекты:
а) обладают ли сотрудники организации знанием
соответствующих отраслей или предметных областей;
б) обладают ли сотрудники организации опытом применения
соответствующих нормативных требований или требований к
отчетности либо возможностью получить необходимую
квалификацию;
45
в) обладает ли АФ достаточным количеством сотрудников с
необходимым уровнем подготовки и способностями;
г) есть ли возможность привлечения экспертов в случае
необходимости;
д) имеются ли лица, отвечающие критериям и требованиям для
выполнения проверки качества выполнения задания;
е) в состоянии ли АФ завершить задание, в срок, установленный
для выпуска отчетности;
ж) все ответы верны.
27. Вопросы, которые необходимо проанализировать, в
отношении честности клиента могут включать:
а) информацию о личности и деловой репутации основных
собственников клиента, ключевых членов руководства и лиц,
отвечающих за корпоративное управление;
б) сведения о характере деятельности данного клиента, включая
его практику деловых отношений;
в) информацию об отношении основных собственников клиента,
ключевых членов ее руководства и лиц, отвечающих за
корпоративное управление, к таким вопросам как агрессивное
толкование стандартов финансовой отчетности и внутренняя
контрольная среда;
г) занимает ли клиент агрессивную позицию, нацеленную на
снижение вознаграждения аудиторской организации до возможно
низкой величины;
д) имеются ли признаки необоснованного ограничения в объеме
работ;
е) имеются ли признаки возможного участия клиента в
отмывании денежных средств или иных уголовно наказуемых
деяниях;
ж) причины, по которым предлагается назначить данную
аудиторскую организацию, а не повторно назначить предыдущую
АФ;
з) сведения о личности и деловой репутации связанных сторон.
и) объем знаний, которыми будет обладать АФ относительно
честности клиента, обычно будет расти в условиях продолжающихся
отношений с этим клиентом;
к) все ответы верны.
46
28. Источниками информации, полученной АФ по деятельности
клиента могут выступать?
а) общение с существующими и предыдущими лицами, которые
оказывают или оказывали клиенту профессиональные бухгалтерские
услуги, в соответствии с применимыми этическими требованиями, а
также обсуждение данных вопросов с прочими третьими лицами;
б) запросы сотрудникам других организаций или третьим лицам,
таким как банки, юристы и другие организации, работающие в той же
отрасли;
в) поиск по соответствующим базам данных;
г) все ответы верны.
29. Политика и процедуры по порядку отказа от выполнения
задания или отказа с одновременным разрывом отношений с
клиентом отражают следующие вопросы:
а) обсуждение с соответствующим руководством клиента, а
также с лицами, отвечающими за корпоративное управление,
надлежащих мер, которые могла бы принять аудиторская
организация на основании соответствующих фактов и обстоятельств;
б) если АФ приходит к выводу, что целесообразно отказаться от
выполнения задания, обсуждение с соответствующим руководством
клиента, а также с лицами, отвечающими за корпоративное
управление, отказа от выполнения задания или отказа с
одновременным разрывом отношений с клиентом, а также причин
этого отказа;
в) рассмотрение вопроса о наличии профессионального,
юридического или нормативного требования к аудиторской
организации продолжать выполнение задания либо сообщить
регулирующим органам об отказе от выполнения задания, или об
отказе от выполнения задания или отказе с одновременным разрывом
отношений с клиентом, а также о причинах отказа;
г) документирование значимых вопросов, консультаций,
выводов и оснований для выводов;
д) все ответы верны.
30. Средства контроля, которые разрабатывает и внедряет АФ
для сохранения конфиденциальности, надежного хранения,
целостности, доступности и возможности поиска документации по
заданию, могут включать:
47
а) использование членами аудиторской группы пароля для
ограничения доступа к электронной документации по заданию и
предоставления его только авторизованным пользователям;
б) применение надлежащих процедур резервного копирования
электронной документации по заданию на соответствующих этапах в
ходе выполнения задания;
в) использование процедуры предоставления членам
аудиторской группы соответствующего доступа к документации по
заданию в начале аудиторского задания, работы с ними в ходе
выполнения задания, и их упорядочивания по завершении
выполнения задания;
г) использование процедур по ограничению доступа,
обеспечению надлежащей выдачи и конфиденциального хранения
печатных копий документации;
д) все ответы верны.
Тест 6 (МСА 200)
1. МСА 200 устанавливает основные цели независимого
аудитора и разъясняет характер и объем аудиторских процедур,
призванных сделать возможным достижение этих целей независимым
аудитором?
а) да;
б) нет.
2. Назначение аудита состоит в …
а) формировании аудиторского заключения;
б) повышении степень уверенности пользователей в финансовой
отчетности;
в) модификации аудиторского заключения.
3. МСА требуют от аудитора для обоснования его мнения
получить разумную уверенность в том, что финансовая отчетность в
целом свободна от существенного искажения как по причине
недобросовестных действий, так и вследствие ошибки.
а) да;
б) нет.
48
4. При планировании и проведении аудита Международные
стандарты аудита требуют от аудитора применять профессиональное
суждение и придерживаться профессионального скептицизма, а
также:
а) выявлять и оценивать риски существенного искажения как по
причине недобросовестных действий, так и вследствие ошибки,
основываясь на понимании аудируемой организации и ее окружения,
включая систему внутреннего контроля организации;
б) получать достаточное количество надлежащих аудиторских
доказательств, свидетельствующих о наличии или отсутствии
существенных искажений, при помощи разработки и внедрения
соответствующих аудиторских процедур в ответ на оцененные риски;
в)формировать мнение об аудируемой финансовой отчетности,
основываясь на выводах, полученных в результате собранных
аудиторских доказательств;
г) все ответы верны.
5. При проведении аудита финансовой отчетности основные
цели аудитора состоят в том, чтобы:
а) получить разумную уверенность в том, что финансовая
отчетность в целом свободна от существенного искажения как по
причине недобросовестных действий, так и вследствие ошибки,
чтобы аудитор оказался в состоянии выразить соответствующее
мнение относительно того, действительно ли финансовая отчетность
подготовлена во всех существенных аспектах в соответствии с
применимой концепцией подготовки финансовой отчетности;
б) подготовить заключение о финансовой отчетности и
представить его с учетом требований МСА и в соответствии с теми
выводами, к которым пришел аудитор;
в) все ответы верны.
6. Что такое «концепция достоверного представления»?
а) признает в явной форме или подразумевает, что обеспечение
достоверного представления финансовой отчетности может
потребовать от руководства раскрытия информации в большем
объеме, чем предусмотрено этой концепцией;
б) признает в явной форме, что от руководства может
потребоваться отступление от требований концепции, чтобы
обеспечить достоверное представление финансовой отчетности;
49
в) все ответы верны.
7. Что такое «аудиторские доказательства»?
а)информация, используемая аудитором при формировании
выводов, на которых основывается аудиторское мнение;
б) количественная оценка аудиторских процедур;
в) все ответы верны.
8. Аудиторский риск – риск того, что при существенно
искаженной финансовой отчетности аудитор сформулирует
ошибочное аудиторское мнение. Аудиторский риск представляет
собой функцию рисков существенного искажения и риска
необнаружения.
а) нет;
б) да.
в) нет верного ответа.
9. Что такое «финансовая отчетность»?
а) бухгалтерские данные;
б) структурированное представление финансовой информации
прошедших периодов, включая соответствующие примечания,
предназначенное для информирования об экономических ресурсах и
обязательствах организации на определенный момент или изменениях
в них за период в соответствии с концепцией подготовки финансовой
отчетности;
в) форма номер 1.
10. «Профессиональный скептицизм» - это …
а) установка, предполагающая, что аудитор ставит под сомнение
информацию, проявляет бдительность в отношении условий, которые
могут указывать на возможное искажение в результате
недобросовестных действий или ошибок, а также
предусматривающая критическую оценку доказательств.;
б) применение соответствующих знаний, опыта и навыков в
контексте стандартов аудита, бухгалтерского учета и этических
стандартов;
в) все ответы верны.
50
11. «Риск существенного искажения включает в себя»:
а) все ответы верны;
б) неотъемлемый риск;
в) риск средств контроля;
г) профессиональные риски;
д) кадровые риски.
12. Если аудитор не может достичь той или иной цели,
предусмотренной в соответствующем стандарте, он должен оценить,
не является ли это препятствием для достижения им основных целей
аудитора, что, в свою очередь, требует от него в соответствии с
Международными стандартами аудита модифицировать аудиторское
мнение или отказаться от дальнейшего выполнения аудита.
а) нет;
б) да.
13. Подготовка финансовой отчетности руководством и лицами,
отвечающими за корпоративное управление, требует:
а) определения применимой концепции подготовки финансовой
отчетности с учетом всех соответствующих законов или
нормативных актов;
б) собственно подготовки финансовой отчетности в соответствии
с этой концепцией;
в) включения исчерпывающего описания этой концепции в
финансовую отчетность;
г) все ответы верны.
14. Иными источниками при подготовке финансовой отчетности
могут выступать:
а) соответствующие правовые или этические требования,
включая законодательные акты, регламенты, судебные решения, а
также документы, отражающие обязанности соблюдения
профессиональной этики в сфере учета и отчетности;
б) имеющие различный законотворческий уровень
аналитические материалы в сфере учета и отчетности, выпускаемые
организациями по разработке стандартов, а также
профессиональными объединениями и органами государственного
регулирования;
в) имеющие различный правовой уровень полемические
материалы по наиболее острым вопросам учета и отчетности,
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]