Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Нормативно-правовое регулирование аудиторской деятельности в Российской Федерации. Сборник тестовых заданий самоконтроля для студентов, обучающихся по
.pdf
161
4. В дополнение к выпуску заключения, обеспечивающего
уверенность в отношении средств контроля, аудитор обслуживающей
организации может также привлекаться к подготовке перечисленных
далее отчетов, к которым настоящий стандарт не применяется:
а) отчет об операциях или остатках по счетам организации-
пользователя, учет которых ведет обслуживающая организация;
б) отчет о результатах выполнения согласованных процедур в
отношении средств контроля обслуживающей организации;
в) нет верного ответа.
5. Перед аудитором обслуживающей организации стоят
следующие цели:
а) получить разумную уверенность в том, что во всех
существенных аспектах на основании соответствующих критериев;
б) описание обслуживающей организацией ее системы
достоверно отражает систему в том виде, в каком она была
разработана и применялась в течение указанного периода;
в) средства контроля, относящиеся к целям средств контроля,
заявленным в описании обслуживающей организацией ее системы,
были должным образом организованы в течение указанного периода;
г) средства контроля, если они включены в объем задания,
функционировали эффективно настолько, чтобы обеспечить
разумную уверенность в том, что цели контроля, заявленные в
описании обслуживающей организацией ее системы, достигались в
течение всего указанного периода;
д) предоставить заключение по вопросам, описания
обслуживающей организацией ее системы, в соответствии с
обнаруженными аудитором обслуживающей организации фактами
е) все ответы верны.
6. Метод исключения – метод, применяемый к услугам
субподрядчика обслуживающей организации, при котором
подготовленное обслуживающей организацией описание ее системы
включает информацию о характере услуг, оказываемых
субподрядчиком обслуживающей организации, но не включает
информацию о соответствующих целях средств контроля
субподрядчика обслуживающей организации и связанных с ними
средствах контроля, которые также исключены из объема задания
аудитором обслуживающей организации.
162
а) да;
б) нет.
7. Служба внутреннего аудита – функциональное подразделение
организации, которое выполняет задания, обеспечивающие
уверенность, ведет консультационную деятельность, направленную
на то, чтобы оценивать и улучшать эффективность корпоративного
управления организации, риск-менеджмент и процессы системы
внутреннего контроля.
а) нет;
б) да.
8. Внутренние аудиторы:
а) физические лица, осуществляющие деятельность в рамках
службы внутреннего аудита;
б) физические лица, осуществляющие деятельность вне службы
внутреннего аудита;
в) физические лица, осуществляющие деятельность по
подписанному ранее договору на аудит;
е) все ответы верны.
9. Прежде чем принять или продолжить задание, аудитор
обслуживающей организации должен:
а) определить: имеет ли аудитор обслуживающей организации
необходимые возможности и компетенцию для выполнения задания;
являются ли критерии которые обслуживающая организация
применяет для описания ее системы, надлежащими и доступными для
организаций-пользователей и их аудиторов; не являются ли объем
работ по заданию и описание обслуживающей организацией ее
системы настолько ограниченными, что они вряд ли окажутся
полезными для организаций-пользователей и их аудиторов;
б) получить согласие обслуживающей организации в отношении
того, что она признает и понимает свою ответственность: за
подготовку описания ее системы и прилагаемое подтверждение
обслуживающей организации, в том числе за полноту, точность и
метод представления указанного описания и подтверждения; наличие
разумных оснований для подтверждений обслуживающей
организации, представленных вместе с описанием системы; указание
в подтверждении обслуживающей организации критериев,
использованных для подготовки описания системы; указание в
163
описании системы; выявление рисков, угрожающих достижению
целей внутреннего контроля, заявленных в описании системы, а также
разработку и внедрение средств контроля, обеспечивающих разумную
уверенность в том, что эти риски не помешают достижению целей
внутреннего контроля, заявленных в описании системы, и что
заявленные цели внутреннего контроля будут достигнуты;
предоставление аудитору обслуживающей организации всей
необходимой информации;
в) все ответы верны.
10. Аудитор обслуживающей организации должен соблюдать:
а) этические требования;
б) другие профессиональные требования;
в) требования, установленные законодательными и
нормативными актами, не менее строгие, чем требования Кодекса
этики;
г) все ответы верны.
Тест 47 (МСЗОУ 3410)
1. Количественные факторы могут включать:
а) источники выбросов;
б) типы газов;
в) контекст, в котором будет использоваться информация,
содержащаяся в отчете о выбросах парниковых газов и типы
решений, которые предполагаемые пользователи, по всей
вероятности, будут принимать;
г) один или несколько типов выбросов, например, газы, которые
не только способствуют изменению климата, но также разрушают
озоновый слой, или раскрытой информации о них, которая должна
привлечь внимание предполагаемых пользователей;
д) характер организации, ее стратегию по борьбе с изменением
климата и прогресс в достижении соответствующих целей;
е) отраслевую, экономическую и нормативно-правовую среду, в
которой организация осуществляет свою деятельность;
ж) все ответы верны.
2. Компетентность в вопросах парниковых газов может
предусматривать:
а) все ответы верны.
164
б) понимание того, кто входит в число предполагаемых
пользователей информации, содержащейся в отчете о выбросах
парниковых газов организации, и как они, по всей вероятности, будут
использовать эту информацию;
в) понимание работы системы торговли квотами на выбросы и
соответствующих рыночных механизмов, если необходимо;
г) знание применимых законов и нормативных актов, если такие
имеются, которые определяют то, как организация должна отражать в
отчетности свои выбросы;
д) знание методологии количественной оценки и замера
парниковых газов, включая соответствующие факторы научной и
оценочной неопределенности, а также имеющихся альтернативных
методологий;
е) знание применимых критериев;
ж) понимание климатологии, включая естественно-научные
процессы, которые связывают парниковые газы с изменением
климата.
3. Выбросы – это:
а) парниковые газы, которые в течение соответствующего
периода были выброшены в атмосферу или были бы выброшены в
атмосферу, если бы они не были уловлены и направлены в
поглотитель;
б) статья, включенная в отчет о выбросах парниковых газов
организации, которая вычитается из общего объема отраженных в
отчете выбросов, но не является абсорбцией; обычно к этому
относятся приобретенные компенсационные квоты;
в) нет верного ответа.
4. Процесс количественной оценки парниковых газов в редких
случаях может обеспечить 100%-ю точность в силу следующих
причин:
а) научная неопределенность;
б) неопределенность оценки (или замера);
в) нет верного ответа.
5. Перед практикующим специалистом стоят следующие цели:
а) получить или разумную уверенность либо ограниченную
уверенность в отношении того, содержит ли отчет о выбросах
165
парниковых газов существенные искажения вследствие
недобросовестных действий или ошибок, что позволит
практикующему специалисту сформировать вывод, выражающий
разумную уверенность или ограниченную уверенность;
б) предоставить заключение или отчет в соответствии с
результатами, полученными практикующим специалистом;
в) средства контроля, относящиеся к целям средств контроля,
заявленным в описании обслуживающей организацией ее системы,
были должным образом организованы в течение указанного периода;
г) проинформировать надлежащих лиц, если это предусмотрено
настоящим стандартом, в соответствии с результатами, полученными
практикующим специалистом;
д) все ответы верны.
6. Угрозы независимости подразделяются на:
а) угрозы личной заинтересованности
б) угрозы самоконтроля;
в) угрозы заступничества;
г) угрозы близкого знакомства;
д) угрозы шантажа;
е) все ответы верны.
7. Заключение или отчет по заданиям, обеспечивающим
уверенность, должны содержать, как минимум, следующие основные
элементы:
а) заголовок;
б) адресат;
в) идентификацию или описание степени уверенности задания,
обеспечивающего уверенность, полученную практикующим
специалистом как разумную либо ограниченную;
г) определение отчета о выбросах парниковых газов, включая
период или периоды, которые он охватывает;
д) описание ответственности организации;
е) заявление о том, что количественной оценке парниковых газов
неизбежно присуща неопределенность;
ж) если отчет о выбросах парниковых газов содержит вычеты по
выбросам, которые охвачены выводом практикующего специалиста,
указание этих вычетов по выбросам и заявление об ответственности
практикующего специалиста в отношении них;
166
з) определение применимых критериев;
и) все ответы верны.
8. Внутренние аудиторы:
а) физические лица, осуществляющие деятельность в рамках
службы внутреннего аудита;
б) физические лица, осуществляющие деятельность вне службы
внутреннего аудита;
в) физические лица, осуществляющие деятельность по
подписанному ранее договору на аудит;
е) все ответы верны.
9. Система торговли квотами на выбросы – это:
а) математический коэффициент или норматив для перевода
единиц измерения деятельности;
б) рыночный подход, используемый для контроля за
парниковыми газами посредством предоставления экономических
стимулов для сокращения выбросов таких газов;
в) все ответы верны.
10. Коэффициент расчета выбросов – математический
коэффициент или норматив для перевода единиц измерения
деятельности в количественное выражение парниковых газов,
связанных с этой деятельностью.
а) нет;
б) да.
Тест 48 (МСЗОУ 3420)
1. Целью проформы финансовой информации, включаемой в
проспект ценных бумаг, является:
а) источники выбросов;
б) понимание того, кто входит в число предполагаемых
пользователей информации, содержащейся в отчете о выбросах
парниковых газов организации, и как они, по всей вероятности, будут
использовать эту информацию;
в) иллюстрация воздействия значительного события или
операции на нескорректированную финансовую информацию
организации, которое имело бы место, если бы это событие
произошло или эта операция была проведена на более раннюю дату,
выбранную для целей иллюстрации.
167
г) все ответы верны.
2. Компиляция проформы финансовой информации
предполагает:
а) все ответы верны.
б) сбор;
в) классификацию;
г) обобщение и представление ответственной стороной
финансовой информации, иллюстрирующей воздействие
значительного события или операции на нескорректированную
финансовую информацию организации, которое имело бы место,
если бы это событие произошло или эта операция была проведена на
более раннюю дату, выбранную для целей иллюстрации.
3. Согласно МСЗОУ 3420 перед практикующим специалистом
стоят следующие цели:
а) получить разумную уверенность в том, выполнена ли
компиляция проформы финансовой информации во всех
существенных аспектах ответственной стороной на основе
применимых критериев;
б) предоставить заключение, в соответствии с результатами
работы практикующего специалиста;
в) все ответы верны.
4. Практикующий специалист должен оценить представление
проформы финансовой информации, включая:
а) нет верного ответа;
б) общего представления и структуры проформы финансовой
информации, в том числе имеет ли она четкое обозначение,
позволяющее отличить ее от информации прошедших периодов и
прочей финансовой информации;
в) того, отражают ли проформа финансовой информации и
соответствующие пояснительные примечания воздействие события
или операции таким образом, чтобы не вводить пользователей в
заблуждение;
г) того, представлено ли в проформе финансовой информации
надлежащее раскрытие информации, что позволяет предполагаемым
пользователям понять представленную информацию;
168
д) того, стало ли известно практикующему специалисту о
значительных событиях, которые произошли после даты, на которую
составлен источник, использованный для извлечения
нескорректированной финансовой информация, и в отношении
которых может потребоваться ссылка или раскрытие информации в
проформе финансовой информации.
5. Практикующий специалист должен выразить
немодифицированное мнение, если он делает вывод о том, что
компиляция проформы финансовой информации выполнена во всех
существенных аспектах ответственной стороной на основе
применимых критериев.
а) да;
б) нет.
6. Если ответственная сторона отказывается внести
необходимые изменения в финансовую информацию, то
практикующий специалист должен:
а) отказаться от выпуска заключения;
б) отказаться от задания;
в) рассмотреть необходимость обращения к услугам юриста;
г) все ответы верны.
7. В зависимости от того, каким образом ответственная сторона
решает проиллюстрировать воздействие события или операции,
нескорректированная финансовая информация может включать:
а) нет верного ответа;
б) один или несколько отдельных отчетов из состава финансовой
отчетности, таких как отчет о финансовом положении и отчет о
совокупном доходе;
в) финансовую информацию в сокращенном виде, которая
надлежащим образом собрана на основе полного комплекта
финансовой отчетности, например, отчет о чистых активах.
8. Источники фактических данных корректировок для
составления проформы могут включать:
а) все ответы верны;
б) договоры купли-продажи;
169
в) финансовые документы, относящиеся к событию или
операции, например, долговые соглашения;
г) независимые отчеты об оценке;
д) прочие документы, связанные с событием или операцией;
е) опубликованную финансовую отчетность;
ж) прочую финансовую информацию, раскрытую в проспекте
ценных бумаг;
з) соответствующие законодательные или нормативные меры,
например, в области налогообложения;
и) трудовые договоры;
к) действия лиц, отвечающих за корпоративное управление.
9. Проспект ценных бумаг – это:
а) математический коэффициент или норматив для перевода
единиц измерения деятельности;
б) документ, выпускаемый в соответствии с юридическими или
нормативными требованиями в отношении ценных бумаг
организации, по которым, как предполагается, третье лицо должно
принять инвестиционное решение;
в) общедоступная финансовая информация приобретаемого или
отчуждаемого предприятия;
г) все ответы верны.
10. Проформа финансовой информации – финансовая
информация, представленная вместе с корректировками для
иллюстрации воздействия события или операции на
нескорректированную финансовую информацию организации,
которое имело бы место, если бы это событие произошло или эта
операция была проведена на более раннюю дату, выбранную для
целей иллюстрации.
а) нет;
б) да.
Тест 49 (МССУ 4400)
1. МССУ 4400 устанавливает обязанности практикующего
специалиста, привлекаемого для оказания руководству содействия в
подготовке и представлении финансовой информации прошедших
периодов без обеспечения уверенности в отношении данной
информации, а также для отражения в отчетности сведений о
выполненном задании.
170
а) нет;
б) да.
2. Этическими принципами, регулирующими профессиональные
обязанности аудитора в связи с проведение согласованных процедур,
являются:
а) честность;
б) объективность;
в) профессиональная компетентность и должная тщательность;
г) конфиденциальность;
д) профессиональное поведение;
е) технические стандарты;
ж) все ответы верны.
3. Какие вопросы подлежат согласованию?
а) характер задания;
б) цель задания;
в) определение финансовой информации, в отношении которой
будут проводиться согласованные процедуры;
г) характер, сроки и объем конкретных процедур, которые будут
проводиться;
д) предполагаемая форма отчета об обнаруженных фактах;
е) ограничения на распространение отчета об обнаруженных
фактах;
ж) все ответы верны.
4. Должен ли аудитор:
а) планировать работу так, чтобы задание достигло своей цели;
б) документально оформлять все вопросы, имеющие значение
для предоставления доказательств в отношении отчета об
обнаруженных фактах, а также доказательств, подтверждающих, что
задание было проведено в соответствии с настоящим МССУ и
условиями задания;
в) выполнить процедуры, согласованные сторонами, используя
собранные доказательства в качестве основы для составления отчета
об обнаруженных фактах;
г) нет верного ответа.
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]