Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Нормативно-правовое регулирование аудиторской деятельности в Российской Федерации. Сборник тестовых заданий самоконтроля для студентов, обучающихся по
.pdf
31
б) аудитор, эксперт;
в) старший аудитор, ведущий аудитор, руководитель проекта,
менеджер проекта;
г) аудитор-контролер, контролер качества, старший (ведущий)
контролер, специалист по управлению рисками, менеджер по
управлению рисками;
д) аудитор-методолог, методолог, старший (ведущий)
методолог;
е) начальник отдела (подразделения, департамента);
ж) директор, генеральный директор, управляющий
(исполнительный) директор (партнер);
з) все ответы верны.
4. Укажите перечень должностных обязанностей и умений на
позицию методолога АФ?
а) разработка внутренних организационно-распорядительных
документов аудиторской организации, регламентирующих
аудиторскую деятельность в организации;
б) внедрение и апробация положений внутренних
организационно-распорядительных документов АФ,
регламентирующих аудиторскую деятельность в организации;
в) оформление и копирование документации;
г) поиск аналитической информации;
д) обеспечение ресурсов (финансовых, трудовых, материальнотехнических) для дальнейшего развития АФ и повышения качества
оказания услуг;
е) доведение до сведения работников внутренних
организационно-распорядительных документов АФ,
регламентирующих аудиторскую деятельность в организации, и
разъяснение их применения;
ж) организация обмена информацией с работниками по
вопросам применения на практике внутренних организационно-
распорядительных документов аудиторской организации,
регламентирующих аудиторскую деятельность в организации
5. Укажите перечень должностных обязанностей и умений на
позицию директора/генерального директора АФ?
а) не менее семи лет работы, связанной с осуществлением
аудиторской деятельности либо ведением бухгалтерского учета и
32
составлением бухгалтерской (финансовой) отчетности; из них не
менее пяти лет – в аудиторской организации;
б) наличие квалификационного аттестата аудитора и членство в
одной из СРОа;
в) определение целей и разработка стратегии развития
аудиторской организации;
г) оценка рисков в деятельности АФ и разработка системы
управления ими;
д) анализ эффективности деятельности организации и
разработка мер по ее оптимизации;
е) обеспечение ресурсов (финансовых, трудовых, материально-
технических) для дальнейшего развития АФ и повышения качества
оказания услуг;
ж) все ответы верны.
6. Укажите перечень необходимых умений на позицию
ассистента АФ?
а) сбор информации из различных источников;
б) анализ информации;
в) оформление и копирование документации;
г) поиск аналитической информации;
д) анализ и применение на практике нормативно-правовых актов
в соответствующих областях деятельности;
е) поддержание деловых и этических взаимоотношений с
представителями аудируемого лица и работниками АФ;
ж) подготовка и оформление наиболее элементарных
аудиторских документов;
з) навыки работы с ПК и офисной оргтехникой; с
компьютерными программами, применяемыми в бухгалтерском учете
и аудите, со справочными правовыми системами;
и) все ответы верны.
7. Укажите перечень необходимых умений на позицию
аудитора (эксперта) АФ?
а) не менее трех лет работы, связанной с осуществлением
аудиторской деятельности либо ведением бухгалтерского учета и
составлением бухгалтерской (финансовой) отчетности; из них не
менее двух лет – работа в аудиторской организации;
33
б) планирование своей работы в рамках общего плана и
программы аудита;
в) оформление и копирование документации;
г) помощь аудитору;
д) анализ и применение на практике нормативно-правовых актов
в соответствующих областях деятельности;
е) отбор элементов для проведения аудиторских процедур
(аудиторской выборки) и анализ его результатов;
ж) выполнение аудиторских процедур;
з) оценка полученных аудиторских доказательств и иной
информации;
и) все ответы верны
8. Какими компетенциями/ трудовыми функциями должен
обладать старший аудитор (руководитель проекта)?
а) высшее образование - бакалавриат;
б) высшее образование – специалитет, магистратура;
в) дополнительное профессиональное образование для
получения аттестата аудитора;
г) не менее пяти лет работы, связанной с осуществлением
аудиторской деятельности либо ведением бухгалтерского учета и
составлением бухгалтерской (финансовой) отчетности; из них не
менее трех лет – в АФ;
д) наличие квалификационного аттестата аудитора и членство в
одной из СРОа;
е) установление уровней существенности по конкретному
заданию;
ж) оценка соблюдения требований независимости в отношении
аудиторского задания, контроль их соблюдения участниками
аудиторской группы;
з) оценка бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого
лица (или иной итоговой информации) в целом;
и) подготовка аудиторского заключения;
к) консультирование заказчика по вопросам ведения
бухгалтерского учета во время аудита;
л) выражение мнения о финансовой отчетности аудируемого
лица.
34
9. Перечислите, какими компетенциями / навыками и
должностными обязанностями должен обладать контролер качества?
а) высшее образование - бакалавриат;
б) высшее образование – специалитет, магистратура;
в) дополнительное профессиональное образование для
получения аттестата аудитора;
г) не менее пяти лет работы, связанной с осуществлением
аудиторской деятельности либо ведением бухгалтерского учета и
составлением бухгалтерской (финансовой) отчетности; из них не
менее трех лет – в АФ;
д) наличие квалификационного аттестата аудитора и членство в
одной из СРОа;
е) установление уровней существенности по конкретному
заданию;
ж) систематизация информации в отношении соблюдения
правил независимости аудиторской организацией и ее работниками;
з) оценка бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого
лица (или иной итоговой информации) в целом;
и) оценка соблюдения правил независимости в конкретных
случаях;
к) документирование процедур, связанных с оценкой и
контролем соблюдения правил независимости и принципов этики, и
их результатов;
л) выявление и оценка обстоятельств и отношений, создающих
угрозы независимости, совершение действий и принятие мер для их
устранения или минимизации.
10. Укажите перечень необходимых умений навыков,
должностных обязанностей и компетенций на позицию начальника
отдела АФ?
а) разработка плана работы подразделения в рамках общей
политики и стратегии АФ;
б) высшее образование – специалитет, магистратура;
в) дополнительное профессиональное образование для
получения аттестата аудитора;
г) не менее пяти лет работы, связанной с осуществлением
аудиторской деятельности либо ведением бухгалтерского учета и
составлением бухгалтерской (финансовой) отчетности; из них не
менее трех лет – в АФ;
35
д) наличие квалификационного аттестата аудитора и членство в
одной из СРОа;
е) распределение работы между работниками подразделения;
ж) организация выполнения работниками плана работы
подразделения;
з) анализ и оценка выполнения подразделением плана работы с
учетом общей политики и стратегии АФ;
и) взаимодействие с руководством АФ по вопросам
планирования и организации работы подразделения;
к) все ответы верны.
11. Основная цель вида профессиональной деятельности,
согласно профессиональному стандарту «Аудитор» (ПСА)?
а) проведение аудита и оказание сопутствующих аудиту услуг, а
также оказание прочих услуг, связанных с аудиторской
деятельностью;
б) проведение независимых внутренних проверок и
консультаций по вопросам надежности и эффективности
функционирования систем управления рисками, внутреннего
контроля, корпоративного управления, операционной деятельности и
информационных систем организации, с целью достижения
стратегических целей организации; обеспечения достоверности
информации финансово-хозяйственной деятельности организации;
эффективности и результативности деятельности организации;
сохранности активов организации; соответствия требованиям
законодательства и внутренних нормативных актов организации;
в) формирование документированной систематизированной
информации об объектах бухгалтерского учета в соответствии с
законодательством РФ и составление на ее основе бухгалтерской
(финансовой) отчетности, раскрывающей информацию о финансовом
положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом
результате его деятельности и движении денежных средств за
отчетный период, необходимую пользователям этой отчетности для
принятия экономических решений;
г) все ответы верны.
36
12. Перечислите обобщенные трудовые функции для всех
должностей, согласно профессиональному стандарту «Аудитор»
(ПСА)?
а) осуществление вспомогательных функций при выполнении
аудиторского задания и оказании прочих услуг, связанных с
аудиторской деятельностью;
б) выполнение аудиторского задания и оказание прочих услуг,
связанных с аудиторской деятельностью;
в) руководство выполнением аудиторского задания и контроль
качества в отношении аудиторских заданий;
г) управление рисками и контроль качества при выполнении
аудиторских заданий и оказании прочих услуг, связанных с
аудиторской деятельностью;
д) методическое обеспечение аудиторской деятельности;
е) руководство подразделением АФ;
ж) руководство АФ;
з) все ответы верны.
13. Кем был законодательно оформлен профессиональный
стандарт «Аудитор»?
а) Министерством труда России;
б) Минюстом России;
в) Приказ Министерства труда России, зарегистрирован в
Минюсте России;
г) нет верного ответа.
14. Группы занятий, согласно профессиональному стандарту
«Аудитор»?
а) руководители учреждений, организаций и предприятий;
б) бухгалтеры;
в) руководители служб и подразделений в сфере финансовой
деятельности и
страхования;
г) экономисты;
д) помощники бухгалтеров;
е) служащие по бухгалтерским операциям и учету;
ж) все ответы верны;
з) нет верного ответа.
37
15. Согласно профессиональному стандарту «Аудитор»,
отнесение к видам экономической деятельности …
а) деятельность по аудиту;
б) деятельность по оказанию услуг в области бухгалтерского
учета, по проведению финансового аудита, по налоговому
консультированию;
в) деятельность по ведению бухгалтерского учета;
г) нет верного ответа.
16. Могут ли студенты очной формы обучения претендовать на
ту или иную должность, согласно профессиональному стандарту
«Аудитор» (ПСА)?
а) да;
б) нет;
г) нет верного ответа.
Тест 5 (МСКК 1)
1. Укажите сферу применения «Международного стандарта
контроля качества 1 «Контроль качества в аудиторских организациях,
проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, а
также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность,
и задания по оказанию сопутствующих услуг» (МСКК 1)?
а) устанавливает обязанности АФ в области ее системы
контроля качества аудита и обзорных проверок финансовой
отчетности, а также прочих заданий, обеспечивающих уверенность, и
сопутствующих услуг. Следует рассматривать вместе с
соответствующими этическими требованиями;
б) система контроля качества включает в себя политику,
направленную на достижение цели, и соответствующих процедур,
необходимых для внедрения и мониторинга их соблюдения;
в) нет верного ответа.
2. Применение МСКК 1:
а) устанавливает цель аудиторской организации при
соблюдении данного стандарта и содержит требования, призванные
обеспечить достижение аудиторской организацией этой цели;
б) устанавливает характер и объем политики и процедур,
разрабатываемых той или иной конкретной АФ для соблюдения
требований данного стандарта, будет зависеть от различных
38
факторов, таких как размер и характеристики деятельности АФ, а
также от того, является ли она частью сети;
в) применяется всеми организациями профессиональных
бухгалтеров в отношении аудита и обзорных проверок финансовой
отчетности, а также прочих заданий, обеспечивающих уверенность, и
заданий, связанных с оказанием сопутствующих услуг;
г) содержит соответствующие указания в форме рекомендаций
по применению и прочих пояснительных материалов, и вводную
часть, определяющий контекст, необходимый для надлежащего
понимания данного стандарта, а также определения;
д) цель определяет контекст, в котором устанавливаются
требования стандарта, и предназначена для содействия аудиторской
организации: в понимании того, что именно необходимо выполнить;
в принятии решения о том, следует ли предпринять дополнительные
меры для достижения данной цели;
е)нет верного ответа.
3. Системы контроля качества в соответствии с требованиями
МСКК 1должны быть созданы до 15 декабря 2009 года?
а) нет;
б) да;
в) нет верного ответа.
4. Цель АФ согласно МСКК1 состоит в том, чтобы внедрить и
поддерживать систему контроля качества, позволяющую этой
организации получить разумную уверенность:
а) АФ и ее персонал соблюдают профессиональные стандарты и
применимые правовые и нормативные требования;
б) заключения и отчеты, выпущенные организацией или
руководителями заданий, носят надлежащий характер в конкретных
обстоятельствах;
в) все ответы верны.
5. Согласно МСКК 1, документация по заданию – это…
а) записи о выполненной работе, полученных результатах и
сделанных практикующим специалистом выводах;
б) заключения и отчеты, выпущенные организацией или
руководителями заданий;
39
в) процесс, выполненный по состоянию на или до даты
заключения и призванный объективно оценить значимые суждения
аудиторской группы и ее выводы, сделанных при формулировании
заключения.
6. Согласно МСКК 1, аудиторская группа – это…
а) внешний эксперт, привлеченный АФ или организацией,
входящей в сеть;
б) все партнеры и сотрудники, выполняющие конкретное
задание, а также любые лица, привлеченные АФ или организацией,
входящей в сеть, которые выполняют процедуры в рамках данного
задания;
в) работников службы внутреннего контроля клиента.
7. Мониторинг, согласно МСКК 1 – это…
а) процесс, выполненный по состоянию на или до даты
заключения и призванный объективно оценить значимые суждения
аудиторской группы и ее выводы, сделанные при формулировании
заключения;
б) процедуры, предназначенные для обеспечения доказательств
соблюдения аудиторскими группами политики и процедур контроля
качества, установленных в организации в отношении завершенных
заданий;
в) процесс, предусматривающий непрерывный анализ и оценку
системы контроля качества АФ, в том числе периодическое
инспектирование на выборочной основе завершенных аудиторских
заданий, с целью обеспечить аудиторской организации разумную
уверенность в том, что ее система контроля качества работает
эффективно.
8. Инспектирование, согласно МСКК 1 – это…
а) процесс, выполненный по состоянию на или до даты
заключения и призванный объективно оценить значимые суждения
аудиторской группы и ее выводы, сделанные при формулировании
заключения;
б) процедуры, предназначенные для обеспечения доказательств
соблюдения аудиторскими группами политики и процедур контроля
качества, установленных в организации в отношении завершенных
заданий;
40
в) процесс, предусматривающий непрерывный анализ и оценку
системы контроля качества АФ, в том числе периодическое
инспектирование на выборочной основе завершенных аудиторских
заданий, с целью обеспечить аудиторской организации разумную
уверенность в том, что ее система контроля качества работает
эффективно.
9. Профессиональные стандарты – это…
а) Кодекс профессиональной этики аудиторов;
б) стандарты серии ФСАД, САД, Кодекс профессиональной
этики аудиторов;
в) стандарты серии ФПСАД;
г) международные стандарты, выпущенные Советом по
Международным стандартам аудита и заданий, обеспечивающие
уверенность.
10. Должна ли АФ соблюдать каждое требование МСКК 1, за
исключением случаев, когда в конкретных обстоятельствах АФ то
или иное требование не имеет отношения к оказываемым ею услугам
в отношении аудита и обзорных проверок финансовой отчетности, а
также в отношении заданий, обеспечивающих уверенность, и заданий
по оказанию сопутствующих услуг?
а) да;
б) нет;
в) нет верного ответа.
11. Элементы системы контроля качества АФ:
а) ответственность руководства за качество в самой АФ;
б) соответствующие этические требования;
в) принятие и продолжение отношений с клиентами, принятие и
выполнение конкретных заданий;
г) кадровые ресурсы;
д) выполнение задания;
е) мониторинг;
ж) все ответы верны.
12. Должна ли АФ внедрить политику и процедуры, призванные
обеспечить ее разумную уверенность в том, что как сама
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]