Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Бюджетирование на предприятии. Учебное пособие
.pdf
Бюджет производственных запасов
Наименование
Факт
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Прогноз
Запас готовой
продукции на
конец периода,
ед.:
продукция A
продукция Б
продукция В
2.Производствен
ная себестоимость (прямые
затраты на ма-
териалы), руб.
продукция A
181
продукция Б
136
продукция В
34
3. Запас готовой
продукции на
конец периода,
тыс. руб.:
продукция A
продукция Б
продукция В
4. Запас основ-
ных материалов,
тыс. руб.
продукция A
продукция Б
продукция В
Прямые материалы на единицу продукции взяты из калькуляций на
изделия, с учетом ожидаемой инфляции 2% в квартал. Запасы материалов на конец периода составляют 40% от потребности в материалах следующего квартала. Запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода.
Заполните таблицу «Бюджет прямых затрат на материалы».
102
Бюджет прямых затрат на материалы
Наименование
Факт
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Прогноз
План выпуска
товарной про-
дукции, ед.:
продукция A
продукция Б
продукция В
2. Прямые затра-
ты на материалы
на единицу продукции, руб. / ед.
продукция A
74
продукция Б
40
продукция В
28
3. Прямые за-
траты на мате-
риалы, тыс. руб.:
продукция A
продукция Б
продукция В
4. Запас основных материалов
на конец перио-
да, млн. руб.
696
503
5. Запас основ-
ных материалов
на начало перио-
да, тыс. руб.
534
504
6. Сумма затрат
на закупку мате-
риалов, тыс. руб.
Часовая тарифная ставка запланирована с учетом ожидаемой инфляции (2% в квартал).
Заполните таблицу «Бюджет прямых затрат на оплату труда».
103
Наименование
Факт
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Прогноз
План выпуска
товарной про-
дукции, ед.:
продукция A
продукция Б
продукция В
2. Прямые затра-
ты на единицу
изделия, час/ед.:
продукция A
5 5 5 5
продукция Б
5 5 5 5
продукция В
0,3
0,3
0,3
0,3
3. Прямые затраты труда,
тыс. час.:
4. Часовая тарифная ставка,
руб./час.
4,0
4,1
4,2
4,2
5. Прямые за-
траты на оплату
труда, тыс. руб.
продукция A
продукция Б
продукция В
6. Сумма прямых затрат на
оплату труда,
тыс. руб.
Бюджет прямых затрат на оплату труда
ных расходов». Ставка переменных накладных расходов, а также
часть планируемых постоянных накладных расходов в расчетах
принимается с учетом ожидаемой инфляции (2% в квартал).
Заполните таблицу «Бюджет общепроизводственных наклад-
104
Бюджет общепроизводственных накладных расходов
Наименование
Факт
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Прогноз
1. Запланированные прямые
затраты, тыс.
час.
2. Ставка переменных наклад-
ных расходов,
руб./час.
1 200
3. Планируемые
переменные
накладные рас-
ходы, тыс. руб.
4. Планируемые
постоянные
накладные рас-
ходы, тыс. руб., в
том числе:
амортизация
2100
250
250
250
250
непрямые материалы
80
81,6
83,2
84,9
затраты на электроэнергию
280
235
235
105
зарплата прочего
производственного персонала
60
запасные части
70
содержание и ремонт зданий и сооружений
140
прочие постоянные накладные
расходы
55
5. Общие плани-
руемые накладные расходы,
тыс. руб.
7 500
стоянные управленческие расходы запланированы с учетом ожидаемой инфляции 2% в квартал.
Заполните таблицу «Бюджет управленческих расходов». По-
105
Бюджет управленческих расходов
Наименование
Факт
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Прогноз
1. Запланированные продажи,
тыс. руб.
2. Планируемые
управленческие
расходы, тыс.
руб.:
Амортизация
2 2
2
Аренда
Содержание и ремонт зданий и
сооружений
50
ФОТ управленческого персонала
90
Канцелярские
расходы
5,0
Услуги связи
10,0
Командировочные
расходы
10,0
Проценты по кредиту
2
11 5
Налоги, включаемые в себестоимость
90,0
Прочие расходы
30
3. Управленческие расходы,
тыс. руб.
4. Запланиро-
ванные продажи,
тыс. руб.
янные коммерческие расходы запланированы с учетом ожидаемой
инфляции 2% в квартал.
Заполните таблицу «Бюджет коммерческих расходов». Посто-
106
Бюджет коммерческих расходов
Наименование
Факт
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Прогноз
1. Запланированные продажи,
тыс. руб.
2.Ставки переменных коммерческих расходов
на рубль продаж:
Доставка собственным транспортом
1%
1%
1%
1%
Премиальные
0,5%
0,5%
0,5%
0,5%
Прочие переменные расходы
0,1%
0,1%
0,1%
0,1%
3.Итого переменные коммер-
ческие расходы,
тыс. руб.
4.Постоянные
коммерческие
расходы, тыс.
руб.:
Оклады торговых
агентов
10
Командировочные
расходы
15
Прочие постоянные коммерческие расходы
5
5. Всего коммерческие расходы,
тыс. руб.
107
Заполните таблицу «Бюджет доходов и расходов».
Наименование
Факт
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Прогноз
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.
Производственная
себестоимость,
тыс. руб.
Валовая прибыль,
тыс. руб.
Управленческие
расходы, тыс. руб.
Коммерческие
расходы, тыс. руб.
Прибыль (убыток)
от продаж, тыс.
руб.
Проценты к уплате, тыс. руб.
Проценты к получению, тыс. руб.
Прочие доходы,
тыс. руб.
Прочие расходы,
тыс. руб.
Прибыль (убыток)
до налогообложения, тыс. руб.
Налог на при-
быль, тыс. руб.
Чистая прибыль
(убыток), тыс.
руб.
Бюджет доходов и расходов
нии выписок с расчетного счета и данных кассовой книги.
ции. Продажи осуществляются за наличный и безналичный расчет.
Задание 3
1. Составьте бюджет движения денежных средств на основа-
2. Посчитайте совокупный денежный поток.
Компания занимается производством и реализацией продук-
108
Расчетный счет за период
№ Приход
Расход
Остаток
Остаток на начало периода
120 000
1.
Предоплата по договору № 123
120 000
240 000
2.
Погашение дебиторской задолженности по договору № 5
60 000
300 000
3.
Покупка оборудования
150 000
150 000
4.
Оплата услуг банка (прочие
выплаты)
15 000
135 000
5.
Возврат кредита
60 000
75 000
6.
Предоплата по договору № 124
130 000
205 000
7.
Покупка материалов по контракту № 14/25
65 000
140 000
8.
Снято с расчетного счета в кассу
30 000
110 000
9.
Уплачены налоги за квартал
25 000
85 000
10.
Оплачена аренда помещения
35 000
50 000
№ Приход
Расход
Остаток
Остаток на начало периода
20 000
1.
Поступление с расчетного счета
30 000
50 000
2.
Выплата заработной платы
48 000
2 000
3.
Предоплата по договору № 138
45 000
47 000
4.
Транспортные расходы
15 000
32 000
5.
Оплата материалов поставщику
20 000
12 000
6.
Поступления от продажи оборудования
15 000
27 000
7.
Покупка лицензии
25 000
2 000
8.
Поступления от продажи акций
20 000
22 000
9.
Предоплата по договору № 128
25 000
47 000
10.
Выплата дивидендов
30 000
17 000
Кассовая книга за период
109
Бюджет движения денежных средств
№
Показатель
Касса
Расчетный
счет
Итого
1. Основная деятельность
Поступления от продаж
прошлого периода
Авансы полученные
1.1.
Всего поступлений
Покупка материалов
Заработная плата
Транспортные расходы
Налоги
Аренда помещения
Прочие выплаты
1.2.
Всего выплат
1.3.
Денежный поток от
основной деятельно-
сти
(п. 1.1 – п. 1.2)
2. Финансовая деятельность
Получение кредитов
Продажа акций
2.1.
Всего поступлений
Покупка акций
Возврат кредитов
Выплаты дивидендов
2.2.
Всего выплат
2.3.
Денежный поток от
финансовой деятель-
ности
(п. 2.1 – п. 2.2)
3. Инвестиционная деятельность
Продажа основных
средств
3.1.
Всего поступлений
Покупка основных
средств
Прочие инвестиции
3.2.
Всего выплат
3.3.
Денежный поток от
инвестиционной дея-
тельности
110
(п. 2.1 – п. 2.2)
Совокупный денеж-
ный поток
(п. 1.3 + п. 2.3 + п. 3.3)
Остаток на начало пе-
риода
20
120
140
Остаток на конец пе-
риода
Задание 4
Составьте график плановой оплаты приобретенных материалов. Плановая величина затрат на закупку материалов за квартал составляет 3776 тыс. руб., в том числе: январь – 1295 тыс. руб., февраль – 1345 тыс. руб., март – 1136 тыс. руб.
Также известно:
1) Остаток кредиторской задолженности за материалы на
конец года составляет 1000 тыс. руб.
2) К погашению в феврале текущего периода планируется
700 тыс. руб.
3) Условиями договоров предусмотрено, что 60% приобре-
тенных материалов оплачиваются в том же месяце, 30% в следующем месяце, и остаток – в последующем периоде (месяце).
Отдельно укажите сумму остатка кредиторской задолженности
на конец периода и общую сумму выплат за квартал.
Задание 5
Составьте график поступлений от продаж.
Планируемый объем продаж предприятия за квартал составляет 2 627 200 руб., в том числе: январь – 800 000 руб., февраль – 888
800 руб., март – 938 400 руб.
Сумма дебиторской задолженности на начало января составляет 300000 руб., 50% которой планируется к получению в январе и
40% в феврале. Согласно условиям договора с покупателем оплат
осуществляется по следующей схеме: по факту отгрузки оплачивается 20%, остальные 50% и 30% в последующие месяцы соответственно.
Отдельно укажите сумму остатка дебиторской задолженности
на конец периода и общую сумму поступлений от дебиторов за
квартал.
111
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]