Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Финансы, денежное обращение и кредит. Учебное пособие
.pdf
93
№
п/п
Наименование статей
Сумма
(млн руб.)
Уд. вес
%
1.
Налоговые доходы бюджета всего, в
том числе:
?
?
-Налог на прибыль
-НДС
-Акцизы
-Прочие сборы и поступления
1344546,0
856344,7
307883,8
17303,2
?
?
?
2.
Не налоговые доходы бюджета всего, в том числе:
?
?
-Аренда государственного имущества
-Выпуск облигаций
-Продажа государственной техники
-Прочие не налоговые доходы.
50336,7
40388,9
21774,4
12385,0
?
?
?
?
3.
Безвозмездные перечисления
35039,2
?
4.
Доходы целевых бюджетных фондов
120440,7
?
Итого доходов:
?
100%
Оплата труда
Включая пособия по временной
нетрудоспособности
Январь
49500
2900
Февраль
53900
3100
Март
64100
-
Задача № 4. Определить общую сумму доходов областного
бюджета за 200…г. Определить структуру областного бюджета,
рассчитать удельный вес по статьям доходов, написать краткие выводы.
Задача № 5. Произвести исчисление ЕСН во внебюджетные
фонды помесячно за январь, февраль, март.
Предприятие ООО «Корвет».
Форма собственности – частная.
Вид деятельности – ремонт автомобилей.
Среднесписочная численность работников за 1 квартал составила
10 человек.
За I кв. 200… г. предприятие начислило плату за труд работникам в
размере 167500 руб., в том числе:
Задача № 6. Произвести исчисление ЕСН во внебюджетные
фонды помесячно за январь, февраль, март.
Предприятие ООО «Дюймовочка».
Форма собственности – частная.
Вид деятельности – ремонт и пошив одежды.
91
94
Оплата труда
Включая пособия по временной
нетрудоспособности
Январь
61900
1930
Февраль
70200
-
Март
81200
3100
Оплата труда
Включая пособия по временной
нетрудоспособности
Январь
16700
1700
Февраль
18500
-
Март
21600
2100
Среднесписочная численность работников за 1 квартал составила 7
человек.
За I кв. 200… г. предприятие начислило плату за труд работникам в
размере 213300 руб., в том числе:
Задача № 7. Произвести исчисление ЕСН во внебюджетные
фонды помесячно за январь, февраль, март.
Предприятие ООО «Белошвейка».
Форма собственности – частная.
Вид деятельности – производство трикотажных изделий.
Среднесписочная численность работников за 1 квартал составила 5
человек.
За I кв. 200… г. предприятие начислило плату за труд работникам в
размере 56800 руб., в том числе:
92
95
Раздел III. Инструменты финансового рынка
Тема 3.1. Кредиты и кредитная система
План
1. Кредитная система, ее понятие. Кредит как форма движения
ссудного капитала, функции кредита. Основные формы кредита
и его классификация.
2. Новые виды кредитов: лизинг, кредитные карточки, ипотека.
1. Кредитная система, ее понятие. Кредит как форма движения
ссудного капитала, функции кредита. Основные формы креди-
та и его классификация
Многие экономисты называют кредит особым звеном финан-
совой системы. Все дело в том, что важнейшая функция кредита
состоит в мобилизации временно свободных финансовых ресурсов
предприятий, организаций, государства и населения и предоставлении их в соответствии со спросом на условиях срочности, возвратности и платности.
Первой формой кредита был ростовщический кредит под вы-
сокий процент. Он сохранился в России и в настоящее время.
Наибольшее развитие кредит получает в рыночной экономике.
Кредит – это передача денежных средств от одного владель-
ца другому во временное пользование с условием возврата и за
плату в виде процентов.
Кредит в рыночной экономике – это форма движения ссудно-
го капитала.
Источники ссудного капитала:
временно свободные денежные средства населения;
временно свободные денежные средства хозяйствующих субъек-
тов;
временно свободные денежные средства бюджетов и внебюд-
жетных фондов;
временно свободные денежные средства страховых компаний,
инвестиционных фондов и другие;
собственные средства банков и других кредитных учреждений.
Все источники образуют ссудный фонд страны (ссудный ка-
питал или кредитные ресурсы).
93
96
Функции кредита:
Перераспределительная. Она состоит из:
сбора временно свободных денежных средств, т.е. происходит
концентрация капитала;
размещения этих средств на условиях срочности, возвратности и
платности.
Замещение действительных денег орудиями обращения и
кредитными операциями. Действительные деньги – это золото и серебро. Они были заменены орудиями обращения и кредитными операциями, т.е. кредитными карточками, векселями, чеками, банкнотами.
Воспроизводственная. За счет кредита пополняется недостаток собственных оборотных средств предприятия и обеспечивается непрерывность движения его фондов, ускоряются расчеты
между предприятиями и поддерживается нормальный процесс воспроизводства в народном хозяйстве.
Стимулирующая. Получая заемные средства на условиях
возвратности, срочности, платности, заемщик так должен их использовать, чтобы не только в срок погасить задолженность с процентами, но и получить еще на вложенные средства собственную прибыль.
Контрольная, регулирующая функция. Единственным
критерием при выдаче кредита коммерческим банком является его
обеспеченность, т.е. надежность. Поэтому банк серьезно анализирует деятельность предприятия-заемщика, его финансовое положение, обоснованность предполагаемого использования заемных
средств.
Контрольная и регулирующая функция кредита проявляется в
деятельности Центрального банка, которая влияет на величину
кредитных ресурсов в народном хозяйств, на движение учетной
ставки по кредиту, на общую массу денег в обращении.
Ссудный процент – это плата за пользование заемными
средствами, своеобразная «цена» кредита.
Источником уплаты ссудных процентов является полученная
прибыль (доход) от использования заемных средств.
Значение ссудного процента:
стимулирует своевременный возврат кредита;
94
97
КРЕДИТ
2.2. Коммерческий
2.1. Банковский
2.3. Государственный
2.4. Потребительский
2.5. Международный
2.6. Ростовщический
КРЕДИТ
1.1. Краткосрочный
1.2. Среднесрочный
1.3. Долгосрочный
1.4. Онкольный
служит источником выплаты процентов по привлеченным бан-
ками, кредитными учреждениями средствам, а также доходов
самих банков;
является орудием денежно-кредитной политики;
обеспечивает перераспределение кредитных ресурсов.
Факторы, которые влияют на размер процентных ставок
по кредитам:
соотношение между спросом и предложением на ссудном рын-
ке;
размер ставки рефинансирования Центрального банка.
Ставка рефинансирования – это процент по кредитам,
представляемым Центральным банком для коммерческих банков.
На размер ставки рефинансирования Центральным банком
влияют следующие факторы:
размер кредита;
срок кредита;
цель кредита;
характер обеспечения;
характер заемщика;
вид кредитной операции.
Классификацию кредита осуществляют по нескольким базо-
вым признакам. Исходя из этого можно выделить некоторые факторы.
Схема 11
ПО СРОКАМ:
ПО КРЕДИТАМ И ЗАЕМЩИКАМ:
Сроки погашения:
95
98
1.1. Краткосрочные ссуды (не превышают 6 мес.) Предостав-
ляют на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств.
1.2. Среднесрочные ссуды (до 1 года). Наибольшее распро-
странение получили в аграрном секторе.
1.3. Долгосрочные ссуды (от 3 до 5 лет, но могут достигать и
более лет). Применяются при кредитовании нового строительства,
технического перевооружения, реконструкции предприятий всех
сфер деятельности. Эти ссуды используются в инвестиционных целях.
1.4. Онкольные ссуды (подлежат возврату в установленный
срок после поступления официального уведомления от кредитора).
Банковский кредит - это наиболее распространенная форма
кредита. Банк является кредитором, а юридические лица – заемщики. Оформляются кредитные договоры.
Коммерческий кредит - это одна из первых форм кредита,
породившая вексельное обращение и способствовавшая развитию
безналичного денежного оборота. Находит свое выражение в форме реализации продукции и услуг с отсрочкой платежа. Это натуральный кредит, при котором в качестве кредита отпускается товар, а инструментом является вексель, выражающий финансовые
обязательства заемщика по отношению к кредитору.
Государственный кредит - при этой форме кредита государ-
ство является чаще всего заемщиком, а юридические и физические
лица, резиденты и нерезиденты являются его кредиторами. Основная форма – государственные займы:
внутренние;
внешние.
Оформляется облигацией.
Потребительский кредит - при этом кредите заемщиком вы-
ступает население, а кредитором – банки, ломбарды, торговые организации, кассы взаимопомощи. Такой кредит может выступать в виде продажи потребительских товаров в рассрочку (в кредит) или в
денежной форме. Во многих развитых странах мира такой кредит
занимает достаточно большой удельный вес (так, среди всех видов
банков США он занимает более 30%), кредитные учреждения при
этом предоставляют денежный кредит при покупке товаров в рассрочку.
96
99
В денежной форме предоставляется как банковская ссуда фи-
зическому лицу для приобретения недвижимости.
Международный кредит - он предполагает участие двух или
нескольких государств в кредитных отношениях и может выступать в виде:
частных кредитов, в которых участвуют отдельные фирмы,
предприятия (фирменный или коммерческий кредит);
кредитов банков (банковский кредит);
государственных кредитов (действуют на основе двухсторонних
межгосударственных соглашений);
кредитов международных кредитно-финансовых организаций
(например, Международного валютного фонда, Международного банка реконструкции и развития и другие).
Ростовщический кредит. Реализуется путем выдачи ссуд
физическими лицами, а также хозяйствующими субъектами, не
имеющими соответствующей лицензии от Центрального банка. Он
характеризуется сверхвысокими ставками ссудного процента и
криминальными методами взыскания с неплательщика. Специфическая форма кредита. В зарубежных источниках рассматривается
лишь в историческом плане, но в современных условиях получил
распространение в теневой экономике, имеет нелегальный характер.
2. Новые виды кредитов: лизинг, кредитные карточки, ипотека
По своему содержанию лизинг соответствует кредитным от-
ношениям и сохраняет сущность кредитной сделки. Поэтому в экономическом смысле лизинг - это кредит, предоставляемый лизингодателем лизингополучателю в форме передаваемого в пользование имущества. Участниками лизинговых отношений, т.е. субъектами лизинга, являются:
лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое
за счет привлеченных или собственных средств приобретает в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета
лизинга лизингополучателю во временное владение с переходом
или без перехода к лизингополучателю права собственности на
предмет лизинга;
лизингополучатель - юридическое или физическое лицо, ко-
торое в соответствии с договором лизинга обязано принять пред-
97
100
мет лизинга за определенную плату, на определенный срок во временное владение;
поставщик (производитель) - юридическое лицо, которое
передает лизингополучателю или лизингодателю на основании договора купли-продажи предмет лизинга.
Схема осуществления лизинговой операции достаточно про-
ста. Предприятие обращается в лизинговую компанию или банк с
заказом на получение необходимого оборудования. В соответствии с
поступившим заказом компания приобретает оборудование у поставщика и передает его заказчику-потребителю в пользование,
оставаясь при этом юридическим собственником имущества. Потребитель эксплуатирует полученное оборудование и из полученных
доходов выплачивает лизинговой компании его стоимость в виде
амортизационных отчислений и лизинговый процент, включающий
в себя налог на имущество, на содержание жилищного фонда. Потребитель имеет возможность получить оборудование и начать производство без крупных единовременных затрат, что особенно актуально.
Лизинговые сделки могут быть классифицированы на множе-
ство видов.
Остановимся на рассмотрении оперативного и финансового
лизинга.
Оперативный лизинг подразумевает лизинговые контракты,
заключаемые на короткий и средний срок, согласно которым арендатору предоставляется право в любое другое время расторгнуть
договор. Арендодатель здесь несет повышенный риск, а быстро
сменяющиеся арендаторы заставляют лизинговую компанию проявлять особый интерес к хорошему состоянию предмета лизинга.
Для оперативного лизинга характерны следующие признаки:
предмет лизинга может быть передан в лизинг неоднократно в
течение полного срока амортизации предмета лизинга;
расходы лизингодателя на приобретение техники возмещаются
в результате последовательного заключения договоров с рядом
лизингополучателей;
размер платежа обычно выше, чем при финансовом лизинге; это
объясняется тем, что лизингодатель вынужден закладывать в
цену лизинга возможные потери по различным рискам.
98
101
Критерии
Вид операций
В зависимости от
состава участников
(субъектов) сделки
Прямой лизинг, при котором при двусторонней
сделке собственник имущества самостоятельно
сдает объект в лизинг;
косвенный лизинг, когда передача имущество
происходит через посредника
В зависимости
от характера объекта
лизинговой сделки
Лизинг движимого имущества (транспорт, техника связи); лизинг недвижимого имущества
(торговые и складские здания); лизинг нового
имущества (из первых рук); лизинг бывшего в употреблении имущества
В зависимости
от сектора рынка, где
проводятся лизинговые
операции
Внутренний лизинг, когда все участники представляют одну страну; внешний (международный), когда одна из сторон сделки или все
участники одновременно принадлежат разным
странам; этот вид лизинговых операций подразделяется на экспортный и импортный
В зависимости от
формы платежа
Лизинг с денежным платежом;
компенсационный лизинг, при котором платеж
осуществляется продукцией, изготовленной на
взятом в лизинг оборудовании, или другими
товарами, встречными услугами, работами;
лизинг со смешанной формой платежа
В зависимости
от окупаемости
предмета лизинга
Лизинг с полной окупаемостью (финансовый
лизинг); лизинг с неполной окупаемостью (оперативный лизинг)
В зависимости
от состава участников
Лизинг с участием множества сторон, его называют также леверидж-лизингом, при котором
большая часть стоимости или вся стоимость
оборудования оплачивается инвестором; лизинг
с участием двух сторон – возвратный лизинг,
при котором продавцом предмета лизинга является лизингополучатель. Идея возвратного лизинга заключается в том, что собственник имущества продает его будущему лизингодателю, а
затем сам берет свое же имущество в лизинг.
Этот вид лизинга актуален для предприятий,
имеющих достаточно быстро окупаемый проект
реконструкции или технического перевооружения, но нуждающихся в денежных средствах
для его осуществления
Классификация лизинговых операций
99
102
Среди разновидностей оперативного лизинга следует назвать
рейтинг - аренду от одного дня до одного года; хайринг - среднесрочную аренду от одного года до трех лет.
Финансовый лизинг характеризуется длительным сроком
контракта (от 5 до 10 лет) и представляет собой форму долгосрочного кредитования покупки. По истечении срока действия договора
арендатор может вернуть объект аренды, продлить соглашение или
заключить новое, а также купить объект по остаточной стоимости
(обычно она носит чисто символический характер). Существуют
разновидности финансового лизинга.
Лизинг с обслуживанием, т.е. сочетание финансового лизинга
с договором подряда, в котором предусматривается оказание услуг
по содержанию, ремонту оборудования, иногда такой лизинг называют «мокрый лизинг». А разновидностью «мокрого лизинга» является так называемый лизинг «под ключ», когда предоставляется
в лизинг оборудование с полным монтажом, внедрением технологии производства и т.д.
Лизинг «в пакете», когда здания и сооружения цехов, пред-
приятий оформляются кредитными отношениями, а оборудование
этих цехов - лизинговым договором.
Важно подчеркнуть, что феномен лизинга состоит в том, что
сегодня он сформировался как новая, нетрадиционная, специфическая система перспективного финансирования, в которой задействованы арендные отношения, элементы кредитного финансирования, расчеты по долговым обязательствам и прочие финансовые
механизмы. Современный лизинг дополняет и обогащает сложившиеся ранее формы и методы взаимодействия банковских структур
с реальным сектором экономики по кредитованию и стимулированию производства.
Кредитные карточки - это именной платежно-расчетный
документ (пластина, купонная книжка), содержащий номер, имя
владельца, образцы его подписи, срок действия. Они выпускаются
банковскими учреждениями, удостоверяют наличие счета владельца кредитной карточки и дают право на приобретение товаров и
услуг в розничной торговой сети без оплаты наличными деньгами
(например, карточки для оплаты туризма, карточки для приобретения бензина, торговые карточки). Кредитные карточки широко используются при предоставлении потребительского кредита, поскольку практически не требуют времени для оформления покупки
100
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]