Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Финансы домашних хозяйств. Учебное пособие
.pdf
71
поративные облигации, паи паевых инвестиционных фондов, ОСАГО и ипотеч-
ные кредиты. В перспективе перечень услуг может быть расширен за счет кредитных, страховых, инвестиционных и прочих финансовых продуктов.
Система «Маркетплейс» функционирует по принципу plug&play («вклю-
чил и играй») и объединяет следующие категории участников:
финансовые платформы – площадки, на которых взаимодействуют
финансовые организации и клиенты для заключения сделок. Задача платформы состоит в автоматизации взаимодействия сторон и обеспечении удобства совершения финансовых платформ должны быть включены в соответ-
ствующий реестр Банка России (доступен на сайте Банка России);
поставщики финансовых продуктов и услуг – банки, страховые ком-
пании, управляющие компании паевых инвестиционных фондов, эмитенты
корпоративных и государственных облигаций;
Регистратор финансовых транзакций – организация, которая соби-
рает, хранит и предоставляет юридически значимую информацию по совершенным на финансовых платформах сделкам. Выписку из Регистратора фи-
нансовых транзакций можно получить через портал «Госуслуги».
сайты-агрегаторы – интернет-ресурсы и мобильные приложения,
предоставляющие клиенту возможность сравнения и выбора финансового
продукта по основным параметрам (срок, процентная ставка, рейтинг и т.д.).
Для работы на финансовой платформе клиенту необходимо зарегистрироваться на ней один раз, после чего он может беспрепятственно приобретать
финансовые продукты во всех подключенных к ней банках, страховых компаниях и других финансовых организациях. Например, можно будет собрать в
одну «корзину» на финансовой платформе несколько вкладов в разных банках
и перевести деньги в один клик.
Таким образом, отпадает необходимость идти в один банк для подписа-
ния договора, в другой банк – для осуществления банковского перевода: все
это будет сделано автоматически и сэкономить время вкладчика. После заключения договора и совершения транзакции информация по сделке и все условия
по финансовому продукту будут переданы для хранения в Регистратор финансовых транзакций. Клиент в любой момент сможет скачать выписку или озна-
комиться со всеми условиями сделки в личном кабинете на сайте «Госуслуги».
Еще совсем недавно у вкладчиков – физических лиц не было проблем с
налогообложением доходов от банковских вкладов: проценты по вкладам
были освобождены от налога на доходы физических лиц (НДФЛ), кроме случаев, когда процентная ставка превышала ключевую ставку Банка России более чем на 5 процентных пунктов. С 21 июля 2023 года ключевая ставка составляет 8,5%. Найти вклады со ставками 13,5% годовых в настоящее время
практически невозможно. А если бы удалось, с процентов, превышающих
установленный уровень, налог по ставке 35% удержал бы сам банк и заплатил
его в бюджет (выступив налоговым агентом), а также предоставил в налоговый
орган необходимые сведения.
72
Однако в конце 2020 года на основании поручения Президента Российской Федерации были внесены изменения в ст. 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации в части на доходы физических лиц с процентов по вкладам. Новый порядок налогообложения доходов в виде процентов по вкладам
(остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, начал действовать с 1 января 2021 года. Доходов в виде процентов по
вкладам, полученных до 2021 года, изменения не касаются.
В соответствии с принятыми поправками ставка НДФЛ в виде процентов по вкладам и по остаткам на счетах составляет 13% как для налоговых резидентов РФ, так и для налоговых нерезидентов. НДФЛ облагаются процентные доходы со всех видов вкладов, накопительных и текущих (карточных) счетов. При этом для целей налогообложения учитываются вклады и счета как в
рублях (кроме вкладов и счетов, процентная ставка по которым в течение всего
периода не превышала 1% годовых, а также счетов эскроу), так и в валюте.
Поскольку НДФЛ должен рассчитываться и уплачиваться ы рублях, для ис-
числения налога процентные доходы по валютным вкладам конвертируются в
рубли по официальному курсу Банка России, сна дату выплаты.
Порог (лимит) процентного дохода, который не подлежит налогообложению, так называемый «безналоговый» доход, исчисляется как произведение
1 млн. рублей и ключевой ставки Банка России на 1 января соответствующего
года (налогового периода).
Например, ключевая ставка на 1 января 2022 года составляла 8,5%, значит, «безналоговый» доход за 2022 год будет равен 85000 рублей (1 млн. руб-
лей х 8,5%). Предположим, что у вас в трех разных банках в 2020 и 2021 годах
были открыты вклады (под 5, 6 и 7,5% годовых соответственно), по которым
в 2022 году был получен доход в виде процентов в сумме 105000 рублей. Тогда
придется вам заплатить налог с превышения лимита – с 20000 (105000-85000)
рублей, и его размер составит 2600 рублей (20000 х 13%).
Обратите внимание: для целей налогообложения учитывается не период,
за который были начислены проценты, а дата получения дохода по вкладу.
Если в 2020 году вы открыли двухлетний депозит с выплатой процентов в
конце срока, то проценты, выплаченные по нему в 2022 году, будут облагаться
налогом в полном объеме. Аналогично не имеет значения, в одном или нескольких банках, в какой валюте открыты у вас банковские вклады (счета),
суммируется весь полученный процентный доход за отчетный период.
В случае зачисления банком процентов в счет пополнения вклада для
целей налогообложения такой процентный доход будет учитываться в том пе-
риоде, в котором было зачисление.
Налог придется платить гражданину самому. Налоговый орган получит
непосредственно от банков информацию о всех суммах выплаченных физическому лицу процентов в течение налогового периода (за исключением процентов по вкладам и остаткам на счетах, процентная ставка по которым в течение
всего налогового периода не превышала 1% годовых, и по счетам эскроу), произведет расчет налога и сформирует налоговое уведомление, которое человек
73
получит для оплаты. НДФЛ с процентов по вкладам (остаткам на счетах за
2022 год нужно будет заплатить до 1 декабря 2022 года).
Освобождение от налогообложения доходов в виде процентов по вкладам для отдельных категорий налогоплательщиков не предусмотрено. К нало-
гооблагаемой сумме можно будет применять налоговые вычеты.
Таким образом, можно сделать следующий вывод: большинство людей
предпочитает банковские депозиты, поскольку они позволяют сохранить капитал. Но современный рынок предлагает и другие инструменты сбережений.
Давайте рассмотрим подробнее.
До сих пор достаточно распространенным средством сбережения явля-
ются наличные деньги (в национальной или иностранной валюте). В периоды
высокой инфляции выбор наличных денег как инструмента сбережений не вы-
глядит разумным. Иностранная валюта сама по себе тоже не всегда является
выгодным инструментом сбережений, что объясняется риском, связанным с колебаниями курсов валюты. Так, вы можете вложить свои временно свободные
средства в евро, купив их, например, по курсу 95 рублей за евро. А к тому вре-
мени, когда вам потребуются деньги, курс может оказаться 85 рублей за 1 евро.
По этой причине люди стараются выбирать инструменты сбережений,
которые позволяют обеспечить не только сохранность, но и низкую или сред-
нюю доходность.
Так, например, в последние годы стали популярны накопительные счета
как инструмент сбережений. Накопительный счет – это бессрочный банков-
ский счет, который служит для накопления и мобильного управления денеж-
ными средствами владельца. Вы можете вносить на счет и снимать с него
деньги при необходимости и в любое удобное время, в нужной сумме в преде-
лах остатка средств на счете. Первоначальный, а также дополнительные
взносы принимаются в любых суммах как наличными деньгами, так и безна-
личным платежом.
В зависимости от условий банков проценты по накопительному счету
могут начисляться по-разному:
на любой остаток на счете в ежедневном режиме;
только на минимальную сумму вложения при условии, что она про-
лежала на счете определенный период времени, например не менее месяца;
на всю сумму, находящуюся на счете один раз в месяц и т.п.
Накопительные счета в основном доступны в рублях, но некоторые
банки предлагают своим клиентам хранить деньги с накоплением и в ино-
странной валюте – евро и долларах США. По сравнению с банковскими вкладами накопительный счет имеет как преимущества, так и недостатки.
Преимущества накопительного счета:
отсутствие привязки к периоду, то есть счет можно открыть на не-
определенный срок и снимать с него деньги в любое время;
возможность постоянно пополнять счет любыми суммами;
выгодные процентные ставки, которые значительно превышают
ставку по базовым вкладам до востребования;
74
возможность снятия любой суммы денег в любое время без потери
процентов, которые могут начисляться ежемесячно либо ежедневно.
Недостатками являются:
более низкая процентная ставка, чем по срочным депозитам (разница
составляет, как правило, около 1-2%);
изменение банком процентной ставки по накопительным счетам в
одностороннем порядке (иногда без предварительного уведомления клиента).
Несколько лет назад банки активно предлагали такой инструмент сбере-
жений, как сберегательный сертификат – ценную бумагу, удостоверяющую
сумму вклада, внесенного в банк, и право владельца сертификата на получение
по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов. Сберегательные сертификаты ранее выпускались как имен-
ными, так и на предъявителя, однако с 1 июня 2018 года сертификаты на
предъявителя были запрещены, и их выдача прекратилась. Оставшиеся на ру-
ках сертификаты на предъявителя продолжают действовать до окончания их
срока. На вклады, удостоверяемые сберегательными сертификатами на предъ-
явителя, система страхования вкладов не распространяется.
Государственные ценные бумаги также могут рассматриваться как
один из инструментов сбережений. Упрощение доступа физических лиц к
рынку государственных ценных бумаг, выпуск облигаций федерального займа
для населения предоставляют людям новые возможности не только сохранить,
но и приумножить свои сбережения.
К инструментам сбережений можно с определенными оговорками отнести вложения средств в микрофинансовые организации и кредитные потре-
бительские союзы. Данные финансовые организации, как банки, имеют право
привлекать средства граждан, однако вложения в них имеют существенные
отличия. Главное из них в том, что такие вложения не защищаются системой
страхования вкладов.
Согласно законодательству Российской Федерации, микрофинансовой
организацией признается юридическое лицо, которое осуществляет деятельность пот предоставлению микрозаймов, или микрофинансирование. В качестве источника для выдачи микрозаймов микрофинансовые организации могут привлекать средства частных лиц, при этом минимальная сумма вложений
в микрофинансовые организации для физических лиц – 1,5 млн. рублей.
Нужно помнить, что сбережения в микрофинансовых организациях не
попадают под действие системы страхования банковских вкладов, а значит, в
случае банкротства микрофинансовой организации есть риск потерять все.
Кредитный потребительский кооператив – некоммерческая органи-
зация, объединяющая граждан (а в некоторых случаях и юридических лиц) на
основе членства по профессиональному, территориальному или иному принципу. Сбережения в кредитный потребительский кооператив принимаются
только от его членов. Эти организации могут быть достаточно надежны, однако внесенные в них сбережения также не попадают под действие системы
75
страхования вкладов. Поэтому ставки по привлеченным средствам здесь, как
правило, тоже выше банковских.
В отношении участия в кредитном потребительском кооперативе необходим взвешенный подход. Если вы хорошо знаете людей, которые пригла-
шают вас стать членом такого подобия «кассы взаимопомощи», - это допусти-
мый вариант (при условии, что вы хорошо подумали и проанализировали все
факторы). А вот если вы пришли по рекламному объявлению с желанием заработать хорошие деньги в данную организацию, о которой ничего не знаете,
то вы можете пополнить число жертв финансовых пирамид.
Российское законодательство также не запрещает гражданам, не состоящим на государственной службе, иметь счета и вклады в зарубежных бан-
ках. Они, однако, должны быть своевременно продекларированы налоговым
органом, в большинстве случаев требуется ежегодная декларация об операциях по счету. Принципы выбора банковского вклада одинаковы и в России, и
за ее пределами. Принципиально отличаться могут правила страхования вкладов и выплат иностранным клиентам банков соответствующей страны. Системы страхования вкладов создаются в первую очередь для защиты собственных граждан, и вклады иностранцев могут не покрываться страхованием, либо
объем страхового покрытия окажется существенно ниже, чем в стране прожи-
вания вкладчика.
Для российского гражданина процедура открытия вклада в российском
банке намного проще, чем в зарубежных банках. Обычно при открытии счета
или вклада для нерезидентов зарубежные банки требуют расширенный пакет
документов, чтобы доказать законность источника происхождения денег. По-
требуются разные виды справок и выписок, отличные от привычных докумен-
тов, сопровождающих открытие депозита. Так, например, как минимум при-
дется перевести на английский язык и заверить у нотариуса справку 2-НДФЛ.
При переводе крупной суммы (50000-100000 евро), нужно будет документи-
рованное объяснение об источнике данный средств. Аналогично при снятии
денежных средств со счета необходимо объяснить, куда пойдут деньги.
Прежде чем начинать готовить справки и объяснения, нужно уточнить параметры вкладов: на какой срок возможно размещение средств, какая процентная ставка предусмотрена. Может быть такое, что проценты по вкладам могут
быть существенно ниже тех, что предусмотрены для валютных вкладов в России. Кроме этого, обязательно нужно выяснить стоимость обслуживания
счета, а также наличие комиссий за перечисление средств, их снятие, которые
могут быть предусмотрены в иностранном банке для нерезидентов. Не стоит
забывать и о налогообложении доходов по вкладам, декларировать и уплачивать налог в этом случае придется самостоятельно. Таким образом, прежде чем
принимать решение, требуется посчитать все доходы и расходы, чтобы не оказаться в убытке. Обратить внимание на объем гарантий по вкладам: в разных
странах предусмотрены разные лимиты суммы возмещения.
76
Дополнительно нужно учитывать существующие риски, связанные с политической обстановкой, санкциями ряда стран в отношении граждан и ком-
паний России. Из-за риска большого штрафа у зарубежного банка могут возникнуть трудности с исполнением своих обязательств перед вкладчиками-не-
резидентами. В таком случае денежные средства на счетах могут быть заморо-
жены на неопределенный срок.
3.3. Рациональное сберегательное поведение домохозяйства
После рассмотрения основных инструментов сбережений, возникает
важный вопрос – как выбирать способ сбережения с учетом своих личных целей и перспектив.
Поскольку наиболее распространенным инструментом сбережений яв-
ляется банковский вклад, поэтому рассмотрим правильность его выбора.
Все банки в России, принимающие вклады от населения, входят в систему страхования вкладов, и в этом смысле степень надежности вклада на
сумму до 1,4 млн. рублей (с учетом накопленных процентов) в разных банках
практически не отличается. Согласно финансовой теории, это должно приводить и к равной доходности по всем таким вкладам. Однако на самом деле
разброс процентных ставок даже в ведущих банках достаточно велик: например, в июле 2023 года ставки по вкладам варьировались от 0,01% до 11,10%
годовых. Откуда же берутся такие различия, и почему новые вкладчики не вы-
бирают вклад с максимальной процентной ставкой? И почему вообще все клиенты не перемещают свои средства туда, где ставки выше, по истечении срока
старых вкладов?
Однозначного ответа на этот вопрос нет. Можно выделить несколько
факторов, почему люди на выбирают вклад не с максимальным процентом из
всех доступных вариантов, хотя возможны и другие причины. Выделяют следующие факторы, влияющие на выбор вклада, помимо величины процентной
ставки:
у гражданина уже имеется опыт взаимодействия с банком, поэтому
ему проще открыть депозит в этом же банке;
гражданин осуществляет выбор с учетом эмоциональных или психо-
логических факторов;
гражданин выбирает вклад на основе дополнительных важных для
него факторов или сопутствующих акций банка;
гражданин испытывает чувство лояльности к «своему» банку.
Однако, если вкладчик намерен подойти к выбору вклада серьезно, он может либо поискать данные о предлагаемых банками условиях вкладов на их сай-
тах в сети Интернет, либо воспользоваться услугами сайтов-агрегаторов (например, https://www.banki.ru и https://www.sravni.ru). На этих сайтах можно задать
базовые параметры вклада (сумма, порядок начисления процентов, валюта, срок,
пополняемость, условия досрочного изъятия средств и другие), получить отсортированные результаты, выбрать несколько наиболее подходящих вариантов и
затем уже уточнить необходимую информацию непосредственно на сайтах этих
77
банков. Система «Маркетплейс», которая находится под контролем Банк России,
также позволяет сравнивать условия вкладов в разных банках.
После того как вклад выбран, необходимо заключить договор. Если вы
уже являетесь клиентом банка по какому-нибудь другому банковскому про-
дукту, в том числе ранее заключили договор комплексного банковского обслу-
живания, то вы, скорее всего, уже идентифицированы банком и имеете воз-
можность заключить договор вклада онлайн, через компьютер или мобильный
телефон. Конечно, при наличии у вас банковского счета, с которого можно пе-
ревести деньги на депозит в безналичном порядке.
Если же открытие вклада является первым контактом с банком, то без
личного визита в банк не обойтись, причем с паспортом. Вероятно, банк предложит заключить не только депозитный договор, но и договор комплексного
банковского обслуживания, чтобы при возникновении потребности в других
услугах банка можно было получать их онлайн. Это само по себе неплохо, но
нужно помнить: условия получения других услуг, в том числе тарифы, предусмотренные в таком договоре, стоит внимательно изучить в момент его под-
писания, перед началом использования услуг.
Вкладом необходимо управлять. Под управлением вкладом понима-
ются, во-первых, действие самого вкладчика по выбору условий открытия
вклада, изменению условий или его закрытию, во-вторых, передача соответствующих полномочий какому-нибудь другому лицу.
В общем случае вклад делается на определенный срок (вклады до востребования, как было рассмотрено выше, существуют, но не пользуются популярностью, так как при необходимости оперативного доступа вкладчика к
средствам более выгодны накопительные счета), и при его досрочном закрытии банк вправе снизить проценты за фактический срок вклада – вплоть до
ставки по вкладам до востребования. Поэтому досрочное изъятие денег
обычно означает финансовые потери для вкладчика. Чтобы этого избежать,
можно разделить сбережения, которые могут в скором времени потребоваться,
сделав несколько более мелких вкладов с разными сроками окончания. Другой
вариант – искать вклад с льготными условиями досрочного расторжения (ино-
гда в маркетинговых целях банки даже не снижают процентную ставку при
досрочном изъятии вклада).
В некоторых случаях целесообразно также выдавать доверенность на
управление вкладом или на его получение другому лицу – супругу, родителям,
детям, внукам (например, при отъезде из родного города на длительный период). Правда, в современном цифровом мире большие расстояния все меньше
влияют на возможность совершения финансовых операций, но иногда такая
подстраховка оказывается целесообразной.
В соответствии со ст. 185 Гражданского кодекса Российской Федерации
«письменное уполномочие на получение представителем гражданина его вклада
в банке, внесение денежных средств на его счет по вкладу, на совершение операций по его банковскому счету, в том числе получение денежных средств с его
78
банковского счета… может быть представлено представляемым непосред-
ственно банку…». Иначе говоря, вкладчик может оформить доверенность непо-
средственно в банке, не удостоверяя ее у нотариуса или по мере работы.
Практически любой уважающий себя банк сегодня предоставляет своим
клиентам электронные форматы взаимодействия, в том числе личный кабинет
на сайте банка, через который можно онлайн получать различные услуги: проводить платежи, открывать и закрывать депозиты, подавать заявки на кредиты,
приобретать валюту (правда, не всегда по выгодному курсу) и т.д.
Это исключительно удобный и полезный для клиентов сервис, но надо
учитывать связанные с ним риски. Например, если какой-то злоумышленник
получит доступ к вашему личному кабинету, он может снять все деньги со
счетов и вкладов, да еще и набрать кредитов от вашего имени, а банк будет
иметь все основания считать, что это ваши собственные действия. Потому что
совершение определенных действий на сайте, например введение кода, полу-
ченного в СМС-сообщении, с юридической точки зрения приравнивается к
простой электронной подписи, то есть человек как бы собственноручно под-
писываете договор, или распоряжение на перевод денег, или еще какой-то финансовый документ.
Следовательно, любой банк, заинтересованный в безопасности клиентов,
старается максимально защищать личные кабинеты от несанкционированного
доступа мошенников. Связь между банком и клиентом осуществляется по защищенным каналам, для входа в личный кабинет используются логин и пароли,
которые клиенты могут определять сами на сайте или в банкомате, кроме того,
для большинства финансовых операций предусматривается как минимум двухфакторная идентификация: клиент должен ввести на сайте дополнительный код
подтверждения операции, полученный им на мобильный телефон.
Но клиент тоже должен быть осторожен. Простейшие правила, которые
действуют в отношении расчетов, актуальны и здесь: не сообщайте посторонним
людям логин и пароль от личного кабинета, не называйте код подтверждения
операций, особенно если вы сами не находитесь в системе интернет-банкинга, а
вам звонят неизвестные якобы от имени службы безопасности банка и просят
сказать код, пришедший на ваш телефон. В 100% случаях это мошенники.
Банки публикуют на своих сайтах перечень мер безопасности, учитывающих особенности их дистанционных сервисов. Ознакомление с ними обяза-
тельно до начала работы с интернет-банком.
В случае ухода человека из жизни денежные средства на счетах и во
вкладах наследуются, как и другое имущество.
Общие правила о наследстве установлены частью третьей Гражданского
кодекса Российской Федерации. Существует наследование по завещанию: при
этом наследником можно назначить кого угодно, как из числа родственников,
так и любых других людей (и даже организации), хотя некоторые категории
близких родственников (например, несовершеннолетних детей, а также нетрудоспособных детей, родителей, супруга, лиц, находившихся на иждивении)
нельзя завещанием исключить из наследования. При этом завещание должно
79
быть подписано в присутствии нотариуса и удостоверено им. К нотариально
удостоверенным завещаниям также приравниваются завещания граждан,
находящихся в больницах, госпиталях, домах для престарелых и инвалидов,
удостоверенные главными врачами, начальниками госпиталей, директорами
домов для престарелых и инвалидов; завещания граждан, находящихся во
время плавания на судах, удостоверенные капитанами этих судов; завещания
военнослужащих, удостоверенные командирами воинских частей, и т.п.
Если завещания нет, как это часто бывает в России, то действует наследование по закону: наследниками становятся родственники в определенной
очередности, сначала ближайшие, а если их нет, то более дальние.
Особенность наследования вкладов (и средств на счетах) в банках – возможность упрощенного режима завещания (ст. 1128 Гражданского кодекса Рос-
сийской Федерации). Можно не ходить к нотариусу, а сделать так называемое
«завещательное распоряжение правами на денежные средства в банках». Его
подписывает завещатель, а удостоверяет служащий банка, имеющий право принимать к исполнению распоряжения клиента в отношении средств на его счете.
Впрочем, для получения этих средств после смерти завещателя наследнику всетаки необходимо получить у нотариуса свидетельство о праве наследования.
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ:
1. Какие причины обуславливают необходимость откладывания части
своих доходов на будущее?
2. Какой механизм лежит в основе изменения стоимости денег во времени?
3. Чем отличаются сбережения от инвестиций?
4. Какие процентные ставки по банковским вкладам бывают?
5. Какие виды вкладов предлагают банки?
6. Какими параметрами характеризуются банковские вклады?
7. Как работает государственная система страхования вкладов?
8. Как происходит налогообложение доходов в виде процентов по вкла-
дам физических лиц?
9. Какие инструменты сбережений, кроме банковских вкладов, предла-
гаю банки?
10. Какие действия лежат в основе рационального сберегательного по-
ведения?
ТЕСТЫ
1. Сегодня вы закрываете открытый год назад депозит (процентная
ставка 5,6% годовых без капитализации). Согласно данным Росстата индекс
потребительских цен за год составил 106%. Это значит, что сняв деньги со
счета, вы сможете купить товаров и услуг:
а) меньше, чем могли бы купить на эти деньги год назад;
б) больше, чем могли бы купить на эти деньги год назад;
в) столько же, сколько могли бы купить на эти деньги год назад;
г) не хватает данных для ответа.
80
2. Что из перечисленного покрывается российской системой страхова-
ния банковских вкладов:
а) текущие счета граждан в российских банках;
б) сбережения граждан в виде драгоценных металлов в российских банках;
в) вклады граждан в иностранных банках за границей;
г) сберегательные сертификаты на предъявителя в российских банках.
3. Если вкладчик банка взял кредит в этом банке, то в случае отзыва ли-
цензии у банка этот вкладчик:
а) может вообще не погашать кредит;
б) теряет право на страховое возмещение по вкладу;
в) имеет право погасить часть кредита за счет вклада до получения
страхового возмещения;
г) не может погасить часть кредита за счет вклада до получения стра-
хового возмещения.
4. На территории Российской Федерации открывать вклады в пользу тре-
тьих лиц:
а) запрещено;
б) разрешено только в пользу близких родственников;
в) разрешено без ограничений;
г) разрешено только в целях накопления средств на пенсию.
5. В 2021 году гражданин Иванов получил доход в виде процентов по всем
своим вкладам в сумме 55000 рублей. Если ключевая ставка на 1 января 2021
года составила 4,25% годовых, то доход Иванова в виде процентов по вкладам:
а) не облагается налогом на доходы физических лиц;
б) облагается налогом на доходы физических лиц в размере 1625 рублей;
в) облагается налогом на доходы физических лиц в размере 7150 рублей;
г) облагается налогом на доходы физических лиц в размере 12500 рублей.
6. Если вас уволили с работы, а ситуация в регионе не обещает быстрого
трудоустройства, вам следует:
а) постараться сократить сбережения, увеличив текущее потребление;
б) в равной степени сократить текущее потребление и сбережения;
в) постараться сократить текущее потребление, увеличив сбережения;
г) взять кредит на срок ожидаемого снижения дохода.
7. В банке «Атлантида» у вас был открыт сберегательный вклад на
сумму 1 млн. рублей (с выплатой процентов в конце срока) и эскроу-счет для
осуществления сделки купли-продажи квартиры (на сумму 4 млн. рублей). На
следующий день после регистрации прав на приобретенную квартиру в ЕГРН
(Едином государственном реестре недвижимости) у банка была отозвана ли-
цензия. Какую сумму страхового возмещения вы сможете получить:
а) 1 млн. рублей;
б) 4 млн. рублей;
в) 5 млн. рублей;
г) 1,4 млн. рублей.
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]