Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Налоговый менеджмент. Учебник
.pdf
В: налоговая цель;
Г: целостность сделки.
1
2. Налоговый менеджмент включает звенья (уровни):
А: корпоративный;
Б: государственный;
В: международный;
Г: классический.
1
3. Налоговая оптимизация и налоговая минимизация —
это понятия:
А: идентичные;
Б: сравнимые;
В: отличающиеся.
1
4. Корпоративный налоговый менеджмент охватывает:
А: уровень хозяйствующих субъектов;
Б: уровень государства;
В: международный уровень;
Г: конкретное физическое лицо.
1
5. Конечная цель корпоративного налогового менедж мента:
А: минимум уплаченных налогов;
Б: максимум уплаченных налогов;
В: максимум полученной прибыли.
1
6. Государственный налоговый менеджмент охватывает:
А: уровень хозяйствующих субъектов;
Б: уровень государства;
В: международный уровень;
Г: конкретное физическое лицо.
1
7. Цель государственного налогового менеджмента:
А: минимум полученных налогов;
Б: рост налоговых доходов на базе роста производства;
В: максимум расходов на налоговое администрирование.
321
18. Элементами налогового менеджмента являются:
А: налоговое планирование;
Б: налоговое регулирование;
В: налоговое функционирование;
Г: налоговый контроль;
Д: налоговая политика.
1
9. При расчете налогового бремени в качестве знаменателя
используют:
А: прибыль;
Б: добавленную стоимость;
В: выручку;
Г: величину расходов;
Д: сэкономленную сумму налогов.
2
0. Некриминальное уклонение от налогов предполагает
ответственность согласно:
А: УК РФ;
В: НК РФ;
В: КоАП РФ;
Г: БК РФ.
21. По воздействию на налоговую нагрузку корпоративное
налоговое планирование подразделяется на:
А: классическое и оптимизационное;
Б: оптимистическое и пессимистическое;
В: законное и противозаконное;
Г: стратегическое и тактическое.
2. Налоговый бюджет необходим организации для:
2
А: оптимизации налогов;
Б: формирования платежного календаря;
В: уклонения от налогов;
Г: минимизации налоговых потоков.
3. Об эффективности мер налоговой оптимизации в рам-
2
ках корпоративного налогового менеджмента можно судить по:
322
А: чистому финансовому результату;
Б: сэкономленной сумме налогов;
В: величине недоимки;
Г: сумме начисленных налогов.
4. Замена договора купли-продажи основного средства
2
на договор лизинга является примером:
А: метода замены отношений;
Б: метода разделения отношений;
В: метода сокращения объекта обложения.
2
5. При приобретении имущества сумма платежа разбивается на две части: часть стоимости оплачивается по договору купли-продажи, другая часть — по договору на оказание
информационно-консультационных услуг. Это пример:
А: метода замены отношений;
Б: метода разделения отношений;
В: метода сокращения объекта обложения.
2
6. Использование переоценки основных средств предприятия это:
А: метод замены отношений;
Б: метод разделения отношений;
В: метод сокращения объекта обложения.
2
7. Процесс определения наиболее эффективных направлений движения и объема, состава и структуры входящих
и исходящих налоговых потоков оптимизации сумм налогов
и сборов на предстоящий год и (или) перспективу государством
и хозяйствующим субъектом это:
А: налоговый процесс;
Б: налоговое регулирование;
В: налоговое планирование.
2
8. Налоговое планирование как элемент налогового менеджмента состоит из:
323
А: налогового прогнозирования;
Б: налогового бюджетирования, ориентированного на ре-
зультат;
В: рационального использования полученных дополни-
тельных доходов на финансирование эффективных расходов;
Г: налогового контроля.
2
9. Уравновешивание общественных, корпоративных и личных экономических интересов — это цель:
А: налогового контроля;
Б: налогового менеджмента;
В: налогового регулирования.
3
0. Процесс, обеспечивающий достижение поставленных
целей, задач и плановых параметров, в том числе путем применения налоговых санкций — это:
А: налоговый контроль;
Б: налоговое прогнозирование;
В: налоговое регулирование.
3
1. Виновно совершенное противоправное (в нарушение
законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц,
за совершение которого НК РФ установлена ответственность
это:
А: налоговое правонарушение;
Б: налоговое преступление;
В: налоговая ответственность.
Ответы к тестам
1 — А; 2 — Б; 3 — Б; 4 — А, Б, В, Д; 5 — А; 6 — А; 7 — В; 8 — А;
9 — В; 10 — Б; 11 — Б; 12 — А, Б; 13 — В; 14 — А; 15 — В; 16 — Б;
17 — Б; 18 — А, Б, Д; 19 — А, Б, В; 20 — Б; 21 — А; 22 — А, Б;
23 — А; 24 — А; 25 — Б; 26 — В; 27 — В; 28 — А, Б, В; 29 — В;
30 — А; 31 — А.
324
Словарь терминов
Амортизация — отчисления на основе установленных за-
конодательством методов, отражающих перенос части стоимости амортизируемого имущества, используемого при производстве товаров и услуг на стоимость вновь созданной продукции
(услуги).
Аутсорсинг — передача организацией на основании до-
говора определенных бизнес-процессов или производственных
функций на обслуживание другой компании.
Безнадежные долги (долги, нереальные к взысканию) — дол-
ги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный
срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании
акта государственного органа или ликвидации организации.
Бюджетная система Российской Федерации — основанная
на экономических отношениях и государственном устройстве
Российской Федерации, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской
Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных
внебюджетных фондов.
Бюджетирование — процедура составления финансовых
планов. Бюджетирование, ориентированное на результат, предполагает распределение средств между бюджетополучателями
и реализуемыми ими бюджетными программами с учетом или
в прямой зависимости от достижения конкретных результатов предоставления услуг в соответствии со среднесрочными
приоритетами социально-экономической политики и в пределах прогнозируемых на долгосрочную перспективу объемов
бюджетных ресурсов.
Взаимозависимые лица — физические лица и (или) орга-
низации, отношения между которыми могут оказывать влияние
на условия или экономические результаты их деятельности или
деятельности представляемых ими лиц.
Вмененный доход — потенциально-возможный доход на-
логоплательщика единого налога на вмененный доход, рассчи-
325
тываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно
влияющих на получение указанного дохода, и используемый
для расчета величины данного налога по установленной ставке.
Внешнеторговые сделки — сделки, заключаемые в про-
цессе осуществления внешнеторговой деятельности. Под внешнеторговой деятельностью понимается деятельность по осуществлению сделок в области внешней торговли товарами,
услугами, информацией и интеллектуальной собственностью.
Государственный внебюджетный фонд — форма об-
разования и расходования денежных средств, образуемых
вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской
Федерации.
Добавленная стоимость — стоимость, добавленная обра-
боткой (сумма оплаты труда, прибыли и амортизационных отчислений). Определяется как разница между стоимостью реализованных товаров, работ, услуг и стоимостью материальных
затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.
Законный обход налогов представляет собой действия
(бездействия) налогоплательщиков по уменьшению налоговых
обязательств, при которых они выводят себя из категории плательщиков налога (налогов) в целом или по отдельным объектам
налогообложения по следующим причинам: деятельность лица
по закону не подлежит налогообложению, налоговое законодательство разрешает такие действия или не запрещает данный
способ занижения налоговой базы и др.
Земельный кадастр — реестр земель по классам в за-
висимости от плодородия, близости к рынкам сбыта, вида засеваемых культур и т. д. Поскольку земельный кадастр служит
основой оценки средней доходности 1 га земли каждого класса,
он используется для определения ставок земельного налога.
Индивидуальный предприниматель — физическое лицо,
занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.
Налог — это обязательный индивидуально безвозмездный
платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме
отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хо-
326
зяйственного ведения или оперативного управления денежных
средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и / или муниципальных образований.
Налогообложение — законодательно установленный про-
цесс организации порядка взимания налогов: исчисления,
уплаты и контроля со стороны налоговых органов.
Налоговое бремя — доля налоговых изъятий совокупного
дохода страны, или совокупной ставки налогов к добавленной
стоимости, складывающихся под влиянием законов рыночной
экономики и частных налоговых законов (стоимости, спроса
Налоговый бюджет государства представляет собой ба-
ланс входящих и исходящих налоговых потоков, или баланс
налоговых доходов государства (дополнительных налоговых
доходов от проведения мероприятий государственного налогового менеджмента) и его налоговых расходов (затрат, связанных
с обслуживанием, организацией, планированием, оптимизацией
и контролем налогов, ориентированный на конечный результат
управленческой деятельности.
Налоговое бюджетирование представляет собой резуль-
тирующую часть корпоративного налогового планирования,
регулирования и контроля, а также комбинированный способ
оптимизации налоговых потоков хозяйствующим субъектом.
Налоговый бюджет организации представляет собой оп-
тимизированный на альтернативной основе результирующий
свод налоговых доходов (экономии на налогах) и налоговых
расходов организации (затрат, связанных с организацией налогового менеджмента, налоговым планированием, оптимизацией
и самоконтролем), нацеленный на получение максимально возможного объема налоговой прибыли и эффективное ее использование.
Налоговый контроль — процесс, обеспечивающий до-
стижение поставленных целей, задач и плановых параметров,
в том числе путем применения налоговых санкций. Контроль
предполагает выявление отклонений фактически достигнутых
объектом управления результатов за определенный период
327
времени от запланированных, а также принятие мер, направленных на устранение выявленных отклонений.
Налоговый менеджмент — это система государственного
и корпоративного управления налоговыми потоками путем использования научно обоснованных рыночных форм и методов
и принятия решений в области управления налоговыми доходами и налоговыми расходами на макро- и микроуровнях.
Налоговый механизм — совокупность закрепленных
нормами налогового права форм, методов и инструментов
го сударственного налогового планирования, организации исполнения налоговых бюджетов, государственного налогового
регулирования и налогового контроля, реализуемую в рамках
принятой концепции, стратегии и тактики государственной налоговой политики.
Налоговое планирование — это процесс определения
наиболее эффективных направлений движения и объема, состава и структуры входящих и исходящих налоговых потоков
оптимизации сумм налогов и сборов на предстоящий год и (или)
перспективу государством и хозяйствующим субъектом.
Налоговая политика — комплекс стратегических и так-
тических мер в области управления налоговым процессом,
проводимых государством в составе общей экономической
политики и направленных на максимально возможную реализацию ценовой, фискальной, регулирующей и контрольной
функций налогов в целях достижения определенного на данном этапе экономически или социально значимого эффекта
(результата).
Налоговая политика организации — это выбранная со-
вокупность способов ведения налогового учета — первичного
наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки
и итогового обобщения фактов хозяйственно-финансовой деятельности на основе применения принципов налогового учета.
Налоговая санкция — мера ответственности за соверше-
ние налогового правонарушения.
Налоговое право — совокупность законодательных и других
нормативных актов, регламентирующих основы и организацию
налогового процесса, налоговой системы, взимания установлен-
328
ных налогов и сборов по элементам налогообложения и налогового контроля.
Налоговый процесс — в узком (бюджетно-процессуальном)
понимании — деятельность государственной власти и местного
самоуправления по составлению, рассмотрению и исполнению
налоговых бюджетов; в широком (экономическом) — включает
в себя процедуры составления, рассмотрения и исполнения налоговых бюджетов, а также налоговое право, налогообложение
(систему налогообложения), систему налогов, налоговую систему
и налоговый механизм, т. е. комбинированную категорию, синтезирующую в себе комплекс отношений организации и управления
федеральными, региональными и местными налогами и сборами.
Налоговое регулирование — это субъективная деятель-
ность людей по использованию на практике регулирующих
возможностей налогов, которые могут быть использованы
в рамках принятых налоговых заданий и налоговой концепции;
это процесс детальной разработки способов реализации налоговых планов, формирования и введения при необходимости
новых и корректировке действующих налоговых режимов,
направленных на реализацию ценового, фискального, регулирующего и контрольного назначения (функций) налогов, получивших количественное и качественное отражение в бюджетно-налоговых заданиях, целевых установках и налоговой
концепции на конкретный период времени.
Налоговый риск государства представляет собой возмож-
ность недоимок фактических налоговых поступлений по сравнению с планом (прогнозом) как в целом по налоговым доходам
бюджета, так и по отдельным видам и группам налогов.
Налоговое правонарушение — виновно совершенное про-
ти воправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика,
налогового агента и иных лиц, за совершение которого НК РФ
установлена ответственность.
Налоговое преступление — это возникающее в опреде-
ленных условиях в финансовой среде общественно опасное
социально-правовое явление, в основе которого лежит конфликт
между государством в лице налоговых органов и налогопла-
329
тельщиками, включающее в себя совокупность преступлений,
объектом которых являются охраняемые уголовным законодательством отношения взимания налогов и иных обязательных
платежей, а также осуществления контроля за своевременностью и полнотой их уплаты.
Незаконный обход налогов предполагает противоправные
деяния налогоплательщика, повлекшие уменьшение налоговых
платежей или их неуплату вовсе, совершенные налогоплательщиком по неосторожности.
Объект налогового менеджмента — налоговые потоки, со-
вершающие свое движение в результате выполнения налогами
своих функций (совокупного эквивалента ценности услуг государства, фискальной, регулирующей и контрольной), а также
налогового процесса на макро- и микроуровнях.
Объект государственного налогового менеджмента —
входящие и исходящие налоговые потоки, совершающие свое
движение в рамках установленного налогового процесса от налогоплательщиков в бюджетную систему (систему бюджетов
и внебюджетных фондов всех уровней) в порядке исполнения
налоговых обязательств и используемые на прирост общественных благ, стимулирование экономического роста в стране
и налоговое администрирование.
Организация корпоративного налогового менеджмента
в широком смысле — это совокупность организационных форм
и методов налогового планирования, налоговой оптимизации
и налогового самоконтроля; в узком — это организация создания условий для оптимизации налоговых потоков.
Стагфляция — это ситуация, при которой экономический
спад и депрессивное состояние экономики сочетаются с ростом
цен.
Товарообменные (бартерные) операции — операции, со-
вершаемые на основе договоров мены и товарообмена.
Трансфертные цены —
групп компаний, между взаимозависимыми лицами.
Уклонение от уплаты налогов — форма уменьшения на-
логовых и других платежей, при которой налогоплательщик
умышленно избегает уплаты налога или уменьшает размер
своих налоговых обязательств с нарушением действующего
законодательства.
это цены, используемые внутри
330
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]