Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Банковское дело. Учебно-методическое пособие
.pdf
е) перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных
бумаг со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица,
открытый на территории РФ.
Валютные операции могут проводиться субъектами валютных
отношений, которые подразделяются на две категории: резиденты и
нерезиденты.
Резидентами являются:
а) физические лица, являющиеся гражданами РФ;
б) постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство,
предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и
лица без гражданства;
в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством
РФ, а также находящиеся за пределами территории РФ филиалы,
представительства и иные подразделения резидентов, созданные в
соответствии с законодательством РФ;
г) дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и
иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при
межгосударственных или межправительственных организациях;
д) Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования,
которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.
К нерезидентам относятся:
а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с ФЗ
«О валютном регулировании и валютном контроле» (подп. а, б п.6
№173-ФЗ);
б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством
иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами
территории Российской Федерации;
в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в
соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
г) аккредитованные в РФ дипломатические представительства,
консульские учреждения иностранных, государств и постоянные
представительства указанных государств при межгосударственных
или межправительственных организациях;
д) межгосударственные и межправительственные организации, их
филиалы и постоянные представительства в РФ;
71
е) находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представи-
тельства и другие обособленные или самостоятельные структурные
подразделения нерезидентов (подп. б, в п.7 №173-ФЗ);
ж) иностранные юридические лица, зарегистрированные в соответствии
с ФЗ №290-ФЗ от 03.08.18 «О международных компаниях»;
з) иные лица, не являющиеся резидентами в соответствии с ФЗ «О
валютном регулировании и валютном контроле».
Для резидентов и нерезидентов устанавливается различный порядок
открытия и ведения счетов в иностранной валюте, что регламентируется
Центральным банком Российской Федерации (Банком России) в рамках
валютного регулирования.
Валютные операции в Российской Федерации осуществляются
через уполномоченные банки.
Уполномоченные банки – это кредитные организации, созданные
в соответствием с законодательством РФ и имеющие право на
основании лицензии ЦБ РФ осуществлять банковские операции со
средствами в иностранной валюте1.
Операции банков в иностранной валюте подразделяются на виды в
зависимости от их сложности и рискованности.
1. Ведение валютных счетов клиентуры – валютных счетов резидентов,
а также валютных и рублевых счетов нерезидентов. Особенностью
проведения операции является исполнение банком (по отношению к
ней) функций валютного контроля.
2. Неторговые операции, валютное обслуживание физических лиц
(резидентов и нерезидентов), включая покупку и продажу наличной
иностранной валюты; кассовое обслуживание, покупка и продажа
дорожных чеков и других платежных документов, выдача наличной
иностранной валюты по кредитным карточкам, инкассо наличной
валюты и платежных документов в иностранной валюте.
3. Открытие корреспондентских счетов в иностранной валюте для
обслуживания экспортно-импортных операций клиентов банка и
осуществления других международных расчетов.
4. Конверсионные операции с безналичной иностранной валютой,
которая представляет обмен одной валюты на другую по действующему курсу. Конверсионные операции связаны с рисками, и их
исполнение предполагает:
– знание валютного законодательства РФ;
– знание конъюнктуры валютных рынков, тенденций изменения
валютных курсов и процентных ставок на мировых рынках;
1
ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
72
– наличие практических навыков оценки возникающих валютных,
кредитных и процентных рисков, умение распределять эти риски;
– наличие навыков юридически правильного составления соглаше-
ний и контрактов на операции по обмену валют.
5. Депозитные операции в иностранной валюте связаны с привле-
чением денежных средств во вклады и депозиты банка от имени
физических и юридических лиц – клиентов банка. Конверсионные и
депозитные операции на международных денежных рынках требуют
высококвалифицированных кадров и современного технического
оснащения, такого как система SWIFT.
6. Кредитные операции в иностранной валюте, выдача гарантий и
поручительств по операциям клиентов банка. Кредитные операции с
иностранной валютой – один из наиболее сложных и рискованных
видов банковских операций. Валютные средства внутри РФ привлекаются от клиентов или других российских и иностранных банков.
Размещаются эти средства банками на российском и международном
межбанковском рынке или на кредитных счетах клиентов.
Осуществление валютных операций резидентами и нерезидентами
предполагает представление уполномоченным банкам документов и
информации на основании Инструкции Банка России № 181-И в ред. от
16.08.20171.
Уполномоченный банк проверяет соответствие информации,
сведениям, содержащимся в документах, являющихся основанием для
проведения валютных операций, а также соблюдение резидентом
порядка оформления справки о валютных операциях, установленного
Инструкцией ЦБ РФ №181-И в ред. от 05.07.2018.
По валютным операциям уполномоченный банк ведет в электронном виде базу данных с отражением в ней следующей информации:
номер счета резидента и нерезидента;
дата совершения валютной операции;
направление платежа (1 – зачисление; 2 – списание);
код вида валютной операции;
сумма денежных средств, списанных со счета (зачисленных на счет)
при осуществлении валютной операции, в единицах валюты счета;
1
Инструкция Банка России от 16.08.2017 №181-И (в ред. от 05.07.2018) «О порядке
представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих
документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах
учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления»
[Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru
73
наименование банка–получателя платежа при списании денежных
средств со счета или банка-плательщика при зачислении денежных
средств на счет, указанное в расчетном документе;
банковский идентификационный код (указывается, если банком
получателя платежа или банком плательщика является уполномоченный банк), код банка по справочнику «СВИФТ» для банка-нерезидента – участника системы «СВИФТ», код «НР» для других банковнерезидентов;
сведения о контракте, на основании которого осуществляются
операции на счетах резидента (нерезидента);
код валюты цены контракта (договора) – в установленных случаях;
сумма валютной операции в единицах валюты цены контракта
(договора) – в установленных случаях.
По валютным операциям юридических лиц (резидентов и нерезидентов) или физических лиц – индивидуальных предпринимателей
(резидентов) уполномоченный банк дополнительно отражает в базе
данных следующую информацию:
– сведения о владельце счета;
– наименование юридического лица или фамилию, имя, отчество
физического лица – индивидуального предпринимателя, указанные в
договоре банковского счета;
– код страны места жительства (места регистрации) в соответствии с
Общероссийским классификатором стран мира;
– идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
– дату государственной регистрации юридического лица или физичес-
кого лица – индивидуального предпринимателя;
– адрес юридического лица;
– дату открытия банковского счета юридического лица или физичес-
кого лица – индивидуального предпринимателя и т.д.
По усмотрению уполномоченного банка база данных может быть
дополнена информацией, необходимой для выполнения уполномоченным банком функций агента валютного контроля в соответствии с
актами валютного законодательства РФ и органов валютного контроля.
Порядок ведения, структура указанной базы данных определяется
уполномоченным банком самостоятельно. Документы, представляемые
резидентом и нерезидентом в уполномоченный банк, хранятся в
уполномоченном банке не менее 3 лет с момента помещения документа
в материалы валютного контроля.
Досье валютного контроля включает следующие документы (копии
документов) и иную информацию:
− документы, связанные с проведением операций;
74
− контракты, ведомости банковского контроля;
− заявления о внесении изменений в контракт, принятый на учет, и о
снятии контракта с учета;
− подтверждающие документы.
Банк обеспечивает формирование досье валютного контроля на основании разработанных внутренних документов (Инструкция 181-И).
Основным документом, регламентирующим проведение валютных
операций, является Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ
«О валютном регулировании и валютном контроле» с последующими
изменениями и дополнениями (введен в действие с 18 июня 2004 г.).
До этого времени действовал Закон РФ от 9 октября 1992 г. №36151 «О валютном регулировании и валютном контроле».
Принятие Закона было вызвано необходимостью привести валютное законодательство в соответствие с требованиями современного
международного экономического сотрудничества. В настоящее время
Закон свидетельствует о дальнейшей либерализации государственной
валютной политики, хотя валютный контроль в стране по-прежнему
сохраняется.
Закон устанавливает:
правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного
контроля в Российской Федерации;
полномочия органов валютного регулирования;
права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владе-
ния, пользования и распоряжения валютными ценностями;
права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользова-
ния и распоряжения валютой РФ и внутренними ценными бумагами;
права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного
контроля.
Закон включает пять глав. Рассмотрим их общую характеристику.
В первой главе Закона рассмотрены основные понятия.
Внутренние ценные бумаги – это:
а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых
указана в валюте РФ и выпуск которых зарегистрирован в РФ;
б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты
РФ, выпушенные на территории РФ.
Внешние ценные бумаги – ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с Законом к внутренним ценным бумагам.
Валютные ценности – иностранная валюта и внешние ценные
бумаги.
75
Принципы валютного регулирования и валютного контроля:
1) приоритет экономических мер в реализации государственной поли-
тики в области валютного регулирования;
2) исключение неоправданного вмешательства государства и его
органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
3) единство внешней и внутренней политики Российской Федерации;
4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов
резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
Валютное законодательство РФ состоит из Федерального закона от
10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном
контроле» в актуальной редакции и других актов организационного
валютного регулирования.
Органы валютного регулирования издают нормативные правовые
акты по вопросам валютного регулирования (акты органов валютного
регулирования) только в случаях, предусмотренных Законом.
Органы валютного контроля могут издавать акты валютного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции (акты органов валютного контроля), в случаях и пределах, предусмотренных валютным
законодательством РФ и актами органов валютного регулирования.
Акты органов валютного контроля не должны содержать положения, касающиеся вопросов регулирования валютных операций.
Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов
валютного законодательства РФ, органов валютного регулирования и
органов валютного контроля толкуются в пользу резидентов и
нерезидентов.
Во второй главе рассматриваются следующие вопросы:
органы валютного регулирования;
порядок проведения валютных операций между резидентами и
нерезидентами, валютных операций между резидентами и валютных
операций между нерезидентами;
внутренний валютный рынок РФ;
счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории
РФ;
счета (вклады) нерезидентов, открываемые на территории РФ;
права и обязанности резидентов при осуществлении валютных
операций;
ввоз в РФ и вывоз из РФ валютных ценностей, валюты РФ и внут-
ренних ценных бумаг.
Органами валютного регулирования РФ являются Центральный
банк РФ и Правительство РФ.
76
Для реализации функций, предусмотренных Законом, Центральный
банк РФ и Правительство РФ издают в пределах своей компетенции
акты по валютному регулированию, обязательные для резидентов и
нерезидентов. Если порядок осуществления валютных операций,
порядок использования счетов не установлены органами валютного
регулирования в соответствии с Законом, валютные операции осуществляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без
ограничений. Не допускается установление органами валютного регулирования требования о получении резидентами и нерезидентами
индивидуальных разрешений. ЦБ РФ устанавливает единые формы
учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их
представления, а также готовит и опубликовывает статистическую
информацию по валютным операциям. ЦБ РФ, Правительство РФ, а
также специально уполномоченные на это Правительством РФ федеральные органы исполнительной власти осуществляют все виды валютных операций, регулируемых Законом без ограничений.
Валютные операции в соответствии с ФЗ №173-ФЗ осуществляются в следующем порядке:
1) между резидентами и нерезидентами без ограничений;
2) между резидентами в соответствии со ст.9 Закона запрещены за
некоторым исключением;
3) между уполномоченными банками по сделкам, совершаемым ими от
своего имени и за свой счет в порядке, установленном ЦБ РФ;
4) между резидентами и уполномоченными банками осуществляются
без ограничений, связанные:
а) с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм про-
центов и штрафных санкций по соответствующим договорам;
б) внесением денежных средств резидентов на банковские счета и
получением денежных средств резидентов с банковских счетов;
в) банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами
обязательств по договорам поручительства и залога;
г) приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей,
предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением
резидентами указанных векселей уполномоченным банкам в
порядке, установленном Федеральным законом от 11 марта
1997г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе»;
д) куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной
иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков),
номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте,
77
за валюту РФ и иностранную валюту, а также с обменом, заменой
денежных знаков иностранного государства;
е) уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;
ж) иными валютными операциями, отнесенными к банковским
операциям в соответствии с законодательством РФ.
Нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета
(вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных
банках. При этом необходимо отметить следующее:
– порядок открытия и ведения банковских счетов (вкладов) нерези-
дентов, открываемых на территории РФ, устанавливает ЦБ РФ, если
иное не предусмотрено Законом;
– нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностран-
ную валюту и валюту РФ со своих банковских счетов (вкладов) в
банках за пределами территории РФ на свои банковские счета
(вклады) в уполномоченных банках;
– нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностран-
ную валюту со своих банковских счетов (вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами
территории РФ.
Резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных
банках банковские счета (вклады) в иностранной валюте, если иное не
установлено Законом. Расчеты при проведении валютных операций
юридическими лицами-резидентами проводятся с учетом следующих
требований:
через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия
и ведения которых устанавливает ЦБ РФ;
через счета, открытые в банках за пределами территории РФ, за счет
средств, зачисленных на эти счета в соответствии с Федеральным
законом;
без использования банковских счетов в уполномоченных банках,
осуществляя определенные расчеты.
Резиденты осуществляют расчеты через свои банковские счета в
любой иностранной валюте. Конверсия денежных средств проводится
по курсу, согласованному с уполномоченным банком, независимо от
валюты счета.
Третья глава посвящена вопросам репатриации резидентами
иностранной валюты и валюты Российской Федерации.
При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если
иное не предусмотрено настоящим Законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:
78
1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномо-
ченных банках иностранной валюты или валюты РФ в соответствии с
условиями указанных договоров (контрактов) за переданные
нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им
услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной
деятельности, в том числе исключительные права на них;
2) возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за
неввезенные на таможенную территорию РФ (неполученные на таможенной территории РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные
услуги, непереданную информацию и результаты интеллектуальной
деятельности, в том числе исключительные права на них.
В целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям
ЦБ РФ может устанавливать единые правила оформления резидентами в
уполномоченных банках ведомости банковского контроля при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.
Четвертая глава посвящена вопросам валютного контроля.
Валютный контроль – это деятельность компетентных органов
государства по контролю за соблюдением валютного законодательства
при осуществлении валютных операций.
Валютный контроль в РФ осуществляется Правительством РФ,
органами и агентами валютного контроля в соответствии с настоящим
Законом и иными федеральными законами.
Органами валютного контроля являются:
Центральный банк РФ;
федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные
Правительством РФ, т.е. Федеральная таможенная служба и
Федеральная налоговая служба.
Согласно ст. 4 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» к функциям
Центрального банка РФ относятся:
организация и осуществление валютного контроля в соответствии с
законодательством;
в рамках своей компетенции Центральный банк РФ издает норма-
тивные акты, которые устанавливают порядок купли-продажи иностранной валюты, порядок открытия и ведения банковских счетов
резидентов в иностранной валюте в уполномоченных банках, а также
утверждает формы учета и отчетности по валютным операциям и
определяет порядок и сроки их представления;
издаваемые Центральным банком РФ нормативные акты валютного
регулирования и акты валютного контроля являются обязательными
79
для органов государственной власти, органов местного самоуправления, а также всех юридических и физических лиц.
Агентами валютного контроля являются:
− уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ;
− ВЭБ РФ;
− не являющиеся уполномоченными банками профессиональные
участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра
(регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной
власти по рынку ценных бумаг.
Функции по осуществлению контроля органами и агентами валютного контроля распределены следующим образом:
контроль за осуществлением валютных операций кредитными
организациями, а также валютными биржами осуществляет ЦБ РФ;
контроль за осуществлением валютных операций резидентами и
нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или
валютными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции
федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами
валютного контроля, и агенты валютного контроля;
Правительство РФ обеспечивает координацию деятельности в
области валютного контроля федеральных органов исполнительной
власти, являющихся органами валютного контроля, а также их
взаимодействие с ЦБ РФ;
Правительство РФ обеспечивает взаимодействие не являющихся
уполномоченными банками профессиональных участников рынка
ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов
валютного контроля с ЦБ РФ;
ЦБ РФ осуществляет взаимодействие с другими органами валютного
контроля и обеспечивает взаимодействие с ними, а также с
таможенными и налоговыми органами уполномоченных банков как
агентов валютного контроля в соответствии с законодательством
Российской Федерации;
уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают
таможенным и налоговым органам для выполнения ими функций
агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке,
установленных ЦБ РФ.
Права органов и агентов валютного контроля определяются в
соответствии с Законом.
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в
пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством РФ
имеют право:
80
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]