Добавил:

ivanov666 Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Башкирский Государственный Аграрный Университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Банковское дело. Учебно-методическое пособие

.pdf

Скачиваний:

Добавлен:

06.09.2026

Размер:

1 Мб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 1 2 3 45 / 125 6 7 8 9 10 11 12 > Следующая >>>

Таблица 3.4

Наименование

показателя

На начало

анализируемого

периода

На конец

анализируемого

периода

Удельный вес,

Выручка

……..

Валовая прибыль

…….

Прибыль (убыток) от продаж

……….

Прибыль (убыток) до налогообложения

Чистая прибыль

Отчет о прибылях и убытках организации

ООО «…………» за ….. гг.

Вывод: как следует из анализа данных табл. 3.3, 3.4, за рассматриваемый период основными тенденциями изменения структуры активов и пассивов организации ООО «……» являются:

Структура баланса является характерной для ________________ организаций

Последующая оценка кредитоспособности заемщика основана на расчете финансовых коэффициентов (методика ПАО «Сбербанк России») (табл.3.5):

1) коэффициент абсолютной ликвидности;

2) коэффициент критической ликвидности (промежуточный коэффи-

циент покрытия);

3) коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия);

4) коэффициент финансирования (соотношение собственных и заемных

средств);

5) коэффициент рентабельности продаж.

Таблица 3.5

№

п/п

Наименование

показателя

Норматив-

ное

значение

Характеристика

показателя

Примечания

(методика

Н.Н.Селезнева,

А.Ф.Ионова)

Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)

> 0,2 – 0,5

Показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена на дату составления баланса

15.9. Расчет и оценка финансовых коэффициентов ликвидности (с.330–331)

Коэффициент критической ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) (К2)

>0,7 – 1

Показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена в установленные сроки

15.9. Расчет и оценка финансовых коэффициентов ликвидности (с.330–331)

Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) (К3)

>1 – 2

Позволяет установить, в какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства

15.9. Расчет и оценка финансовых коэффициентов ликвидности (с.330–331)

Коэффициент финансирования (соотношение собственных и заемных средств) (К4)

≥1

Показывает уровень финансирования деятельности и степень финансового риска

15.8. Расчет и оценка финансовых показателей рыночной устойчивости (с.320–325)

Рентабельность продаж (Прибыль от реализации продукции/Объем реализации продукции (за вычетом НДС и акцизов)) (К5)

> 0

Позволяет охарактеризовать процесс окупаемости затрат предприятия

15.6. Расчет и оценка финансовых коэффициентов рентабельности (с.313–315)

Финансовые коэффициенты,

применяемые ПАО «Сбербанк России» при оценке

кредитоспособности организации

При оценке кредитоспособности организации ООО «……….» за анализируемый период используйте данные табл. 3.5. Результаты проведенного анализа представьте в форме табл. 3.6. Сформулируйте выводы.

Таблица 3.6

№ п/п

Наименование

показателя

Период

Абсо-

лютное

отклоне-

ние

Нормативное

значение

показателя

На начало

анализируе-

мого периода

На конец

анализируе-

мого периода

Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)

> 0,2 – 0,5

Коэффициент критической ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) (К2)

>0,7-1 3

Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) (К3)

>1-2

Коэффициент финансирования (соотношения собственных и заемных средств) (К4)

≥ 1

> 0

Финансовые показатели деятельности организации

ООО «……….» за …. гг. (оценка кредитоспособности организации)

Вывод: по результатам проведенного анализа (табл.3.6) за рассматриваемый период уровень финансовых коэффициентов организации ООО «…….» выше / ниже нормативных значений, и это формально свидетельствует о финансовой независимости / финансовой зависи-

мости организации от внешних источников финансирования…………

Коэффициент абсолютной ликвидности:

Коэффициент критической ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) ликвидности :

Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия):

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств:

Коэффициент рентабельности продаж:

Определение степени (класса) кредитоспособности заемщика (со стороны банка) осуществляется на основе финансовых коэффициентов организации, представленных в табл.3.5, и нормативных значений показателей табл.3.7. Степень (класс) кредитоспособности заемщика подразделяется следующим образом (рис.3.1).

Кредитоспособность

заемщика (предприятия)

не вызывает сомнений

Кредитоспособность

заемщика (предприятия)

требует повышенного

подхода

Кредитоспособность

заемщика (предприятия)

связана с повышенным

риском

Кредитоспособность

заемщиков по степени

(классу)

кредитоспособности

Первоклассные

заемщики

Второклассные

заемщики

Третьеклассные

заемщики

Рис. 3.1. Степень (класс) кредитоспособности заемщика

Определение степени (класса) кредитоспособности заемщика осуществляется с использованием нормативных значений показателей, представленных в табл. 3.7.

Таблица 3.7

Наименование

Степень (класс) кредитоспособности заемщика

Первоклассные

(1)

Второклассные

(2)

Третьеклассные (3)

Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)

0,2 и выше

0,15 – 0,2

Менее 0,15

Коэффициент критической ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) (К2)

0,8 и выше

0,5-0,8

Менее 0,5 Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) (К3)

2,0 и выше

1,0 – 2,0

Менее 1,0

Коэффициент финансирования (соотношения собственных и заемных средств) (К4)

1,0 и выше

0,7 – 1,0

Менее 0,7

Рентабельность продаж (прибыль от реализации продукции/объем реализации продукции (за вычетом НДС и акцизов) (К5)

0,15 и выше

Менее 0,15

Нерентабельные

S (общая сумма баллов)

S 1 – 1,05

1< S > 2,42

S ≥ 2,42

№

п/п

Наименование показателя

Вес показателя

(коэффициент

значимости)

Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)

0,11

Коэффициент промежуточной ликвидности (К2)

0,05

Коэффициент текущей ликвидности (К3)

0,42

Коэффициент соотношения собственных и заемных (К4)

0,21

Рентабельность продаж (К5)

0,21

Нормативы по категориям показателей оценки

кредитоспособности заемщика

Данная модель оценки кредитоспособности устанавливает показа-

тель значимости каждого коэффициента (табл.3.8):

Таблица 3.8

Коэффициенты значимости показателей (вес показателей)

Расчет итоговой суммы баллов определяется по формуле:

S = 0,11 × К1 + 0,05 × К2 + 0,42 × К3 + 0,21 × К4 + 0,21 × К5.

Для расчета степени (класса) заемщика и последующего опреде-

ления условий кредитования воспользуйтесь данными табл. 3.7 и 3.8.

Результаты проведенного расчета представьте в форме табл. 3.9 и 3.10.

№

п/п

Наименование показателя

Фактическое

значение

Категория

Вес

показа-

теля

На начало

анализируемого

периода

Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)

Коэффициент критической ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) ликвидности (К2)

Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) (К3)

4 Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4)

Рентабельность продаж (Прибыль от реализации продукции/Объем реализации продукции (за вычетом НДС и акцизов)) К (5)

Расчет суммы баллов:S=0,11×К1 + 0,05 ×К2+0,42 ×К3 + 0,21 ×К4 + 0,21× К5

№

п/п

Наименование показателя

Фактическое

значение

Категория

Вес

показа-

теля

На конец

анализируемого

периода

Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)

Коэффициент критической ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) ликвидности (К2)

Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) (К3)

Сформулируйие выводы.

Таблица 3.9

Расчет степени (класса) заемщика

(на начало анализируемого периода/ период)

Вывод:

Расчет степени (класса) заемщика

(на конец анализируемого периода/период)

Таблица 3.10

Окончание табл. 3.10

№

п/п

Наименование показателя

Фактическое

значение

Категория

Вес

показа-

теля

На конец

анализируемого

периода

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4)

Рентабельность продаж (Прибыль от реализации продукции/объем реализации продукции (за вычетом НДС и акцизов)) К(5)

Расчет суммы баллов: S=0,11×К1 + 0,05 ×К2+0,42 ×К3 + 0,21 ×К4 + 0,21× К5

Вывод:

Применение вышеизложенной методики позволяет определить уровень финансовой стабильности коммерческого предприятия и его потенциальные возможности к получению и своевременному возврату банковских кредитов.

По результатам проведенного анализа определите возможности заемщика к получению и своевременному возврату банковских

кредитов, условия его кредитования:

 кредитование связано с повышенным риском;  кредитование на льготных условия (ссудный процент, сроки креди-

тования);  условия кредитования стандартные. Сформулируйте содержатель-

ные выводы.

ЗАДАЧИ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОГО РЕШЕНИЯ

Задача 1. Предприятие ООО «Альфа» имеет возможность

разместить в коммерческом банке депозит на сумму 870 тыс.руб. на следующих условиях:

1) 15,5% годовых с капитализацией процентов в конце периода разме-

щения денежных средств и выплатой процентов в конце срока,

период размещения – 180 дней;

2) 14,5% годовых с капитализацией процентов в конце периода разме-

щения денежных средств, период размещения – 90 дней;

3) 16% годовых с капитализацией процентов в конце периода разме-

щения денежных средств на один год.

Выберите наиболее выгодный для предприятия вариант вложения

денежных средств. Сформулируйте выводы.

Задача 2. Кредит в 235 000 руб. выдан под i=14% годовых. Заем-

щик получил сумму 220 000 руб. Определите, на какой срок был выдан кредит.

Задача 3. Банк выдал кредит 450 тыс.руб. 10 марта. Срок возврата

кредита –20 декабря. Процентная ставка установлена в размере 14% годовых. К=365. Определите сумму, подлежащую возврату.

ТЕМА 4. ОРГАНИЗАЦИЯ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО

ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ БАНКА

Расчетно-кассовое обслуживание является одной из самых стабильных и устоявшихся услуг в российском банковском секторе. Функция расчетно-кассового обслуживания (РКО) является приоритетной в деятельности коммерческого банка, поскольку:  способствует дополнительному привлечению клиентов, расширяет

депозитную базу банка;

 обеспечивает получение комиссий от оказания расчетных услуг,

способствует увеличению банковских ресурсов. Остатки денежных средств на банковских счетах клиентов, образующиеся при расчетно-кассовом обслуживании, рассматриваются как заемные средства банка в виде вкладов до востребования, привлечение которых, как правило, является более дешевым по сравнению с поступлением заемных средств из других источников: вклады, депозиты, долговые ценные бумаги, межбанковские кредиты;

 средства, получаемые банком при расчетно-кассовом обслуживании

клиентов, помогают банку поддерживать свою ликвидность, обеспечивать своевременное выполнение обязательств.

Немаловажным аспектом в деятельности банка является улучшение качества предоставляемых продуктов и услуг в направлении совершенствования обслуживания, в целенаправленной работе по оптимизации тарифов, а также по внедрению современных технологий РКО клиентов.

На этапе организации и осуществления расчетно-кассового обслуживания может возникнуть ряд сложностей, к которым можно отнести:  возникновение риска потери ликвидности банка, технологического,

бухгалтерского или риска нарушения внутреннего контроля в банке;  низкое качество организации расчетов и, как результат, возникно-

вение расчетных рисков;  проблему привлечения новых клиентов и удержания уже имеющихся.

Для осуществления эффективного расчетно-кассового обслуживания банк должен проводить связанные с ним операции качественно и оперативно, расширять спектр сопутствующих услуг, принимать необходимые меры по управлению возникающими рисками.

В современных условиях большая часть расчетов между хозяйствующими субъектами осуществляется в безналичном порядке. Форму организации безналичных расчетов в стране называют системой безналичных расчетов.

Безналичные расчеты – это расчеты между хозяйствующими субъектами путем записей по счетам в банках, в ходе которых деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.

Налично-денежные расчеты – расчеты, осуществляя которые хозяйствующие субъекты используют банкноты, казначейские билеты и разменную монету.

Рассмотрим правовую базу и принципы организации платежей и расчетов в РФ. Основным элементом системы безналичных расчетов в РФ является Центральный банк Российской Федерации (Банк России), который на основании Федерального закона «О Центральном банке РФ (Банке России)» № 86-ФЗ от 10.06.20021 устанавливает принципы и формы безналичных расчетов, формирует организационную структуру системы и несет ответственность за ее функционирование.

В связи с этим ЦБ РФ выполняет следующие функции на основании ст.4 ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)»: – эмиссию наличных денег, организацию их обращения, изъятие из

обращения;

– прогнозирование и организацию производства, перевозку и хранение

банкнот и монет, формирование их резервных фондов;

– установление признаков платежеспособности денежных знаков и

порядка замены поврежденных банкнот и монет (или их уничтожения);

– установление правил осуществления расчетов в РФ и осуществление

надзора и наблюдения в национальной платежной системе;

– определение порядка ведения кассовых операций для кредитных

организаций.

Элементами организационной структуры систем безналичных расчетов являются кредитные организации. Кассовое обслуживание предприятий и организаций возложено непосредственно на коммерческие банки.

Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ в редакции от 23.04.2018 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru

В рамках обеспечения стабильности развития национальной платежной системы Центральный банк РФ на основании гл.12.1 ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» [3] и в соответствии с Федеральным законом «О национальной платежной системе» № 161-ФЗ определяет направления развития национальной платежной системы на основании разработанной стратегии развития национальной платежной системы, организует и обеспечивает эффективное и бесперебойное функционирование платежной системы и осуществляет за ней наблюдение, устанавливает правила наличных расчетов, включая ограничения наличных расчетов между юридическими лицами, а также расчетов с участием граждан, связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности (устанавливает правила, формы и стандарты безналичных расчетов).

Участие в организации системы безналичных расчетов является одной из основных функций коммерческого банка. В основе выполнения ими указанной функции лежит открытие и ведение банками счетов юридических и физических лиц. Основой безналичных расчетов является банковский счет, обслуживание которого осуществляется на основании договора банковского счета (гл.45 Гражданского кодекса РФ), согласно которому банк обязуется обслуживать банковский счет клиента.

Принципы и формы безналичных расчетов определены следующими законодательными актами: Гражданским кодексом РФ, вторая часть, гл.47 «Расчеты», Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным Банком России 19.06.2012 № 383-П1, Положением о платежной системе Банка России, утвержденным Банком России 06.07.2017 №Б95-П2.

Открытие и ведение счетов предприятий (организаций) в банке осуществляется на основании следующей нормативно-правовой базы: инструкция ЦБ РФ №153-И «Об открытии, закрытии банковских счетов по вкладам (депозитам)»3.

Открытие и закрытие банковского счета осуществляется на основании договора о банковском счете (ГК РФ, ч.2, гл. 45 «Банковский счет», ст. 845). На основании договора банковского счета банк откры-

Положение о правилах осуществления перевода денежных средств утв. Банком России

19.06.2012, № 383-П (в ред. от 11.10.2018) [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru

Положение о платежной системе Банка России, утв. Банком России 29.06.2012, №384-П

(в ред. от 17.11.2016) [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru

Инструкция Банка России от 30.05.2014 № 153-И (в ред. от 27.12.2018) «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru

<<< < Предыдущая 1 2 3 45 / 125 6 7 8 9 10 11 12 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]