Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Банковское дело. Учебно-методическое пособие
.pdf
вает клиенту банковский счет и принимает и зачисляет поступающие на
счет денежные средства, выполняет распоряжения клиента о
перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении
других операций по счету. Правила, относящиеся к банкам,
применяются также и к другим кредитным организациям при заключении и исполнении ими договора банковского счета в соответствии с
выданным разрешением (лицензией). Банк заключает договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на
объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях и в
соответствии с требованиями, предусмотренными законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.
Банк не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданным ему разрешением (лицензией), за
исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка
возможности принять на банковское обслуживание, либо допускается
законодательством РФ.
Банк имеет право распоряжаться денежными средствами клиентов
в случаях:
1) если права лиц, осуществляющих от имени клиента распоряжения о
перечислении и выдаче средств со счета, удостоверяются клиентом
путем представления банку документов, предусмотренных законом,
установленными в соответствии с ним банковскими правилами и
договором банковского счета;
2) клиент предоставил распоряжение банку о списании денежных
средств со счета по требованию третьих лиц, в том числе связанному
с исполнением клиентом своих обязательств перед этими лицами.
Банк принимает эти распоряжения при условии указания в них в
письменной форме необходимых данных, позволяющих при
предъявлении соответствующего требования идентифицировать
лицо, имеющее право на его предъявление;
3) договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денеж-
ными суммами, находящимися на счете, электронными средствами
платежа и другими документами с использованием в них аналогов
собственноручной подписи, кодов, паролей и иных средств,
подтверждающих, что распоряжение дано уполномоченным на это
лицом.
Банк в соответствии с законодательством Российской Федерации
обязан выполнять для клиента операции, предусмотренные для счетов
данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями
51
делового оборота. Зачислять поступившие на счет клиента денежные
средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк
соответствующего платежного документа, если более короткий срок не
предусмотрен договором банковского счета.
Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со
счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем
поступления в банк.
Оплата расходов банка на совершение операций по банковскому
счету осуществляется на основании договорных соглашений, заключенных между клиентом и банком.
Проценты за пользование банком денежными средствами, находящимися на счете клиента, уплачиваются банком в размере и сроки,
определенные договором банковского счета. Их сумма зачисляется на
счет.
Банк вправе осуществить списание денежных средств со счета
клиента:
– по распоряжению клиента;
– без распоряжения клиента. В этом случае списание денежных
средств, находящихся на счете, допускается по решению суда в
соответствии с законодательством РФ или в предусмотренных
договором между банком и клиентом иных случаях.
Списание денежных средств со счета осуществляется в следующей
очередности.
1. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна
для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету,
списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание
(календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.
2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетво-
рения всех предъявленных к нему требований списание денежных
средств осуществляется в следующей очередности:
− по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения
требований о возмещении вреда, причиненного жизни и
здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
− по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате
выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или
работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате
вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
52
− по платежным документам, предусматривающим перечисление
или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с
лицами, работающими по трудовому договору (контракту),
поручениям налоговых органов на списание и перечисление
задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов
контроля за уплатой страховых взносов на списание и
перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;
− по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
− по другим платежным документам в порядке календарной
очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной
очереди, производится в порядке календарной очередности поступления
документов.
Банк несет ответственность за ненадлежащее совершение операций
по счету. За несвоевременное зачисление на счет поступивших клиенту
денежных средств либо их необоснованное списание банком со счета, а
также за невыполнение указаний клиента о перечислении денежных
средств со счета либо об их выдаче со счета банк обязан уплатить на эту
сумму проценты в порядке и в размере, предусмотренных ст. 395
Гражданского кодекса Российской Федерации.
Банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада,
операций по счету и сведений о клиенте (ст.857 ГК РФ). Сведения,
составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только
самим клиентам или их представителям, а также представлены в бюро
кредитных историй. Государственным органам и их должностным
лицам такие сведения могут быть предоставлены исключительно в
случаях и порядке, предусмотренных законодательством РФ. В случае
разглашения банком сведений, составляющих банковскую тайну,
клиент, права которого нарушены, вправе потребовать от банка
возмещения причиненных убытков.
Расторжение договора банковского счета осуществляется в
следующих случаях.
1. Договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в
любое время в соответствии со ст. 859 Гражданского кодекса РФ. При
отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете клиента и
операций по этому счету банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив об этом клиента в письменной
форме. Договор банковского счета считается расторгнутым по исте-
53
чении двух месяцев со дня направления банком такого предупреждения,
и если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные
средства.
Со дня направления банком клиенту уведомления о расторжении
договора банковского счета до дня, когда договор считается расторгнутым, банк не вправе осуществлять операции по банковскому счету
клиента, за исключением операций по начислению процентов в соответствии с договором банковского счета, по перечислению обязательных платежей в бюджет.
2. По требованию банка договор банковского счета может быть
расторгнут судом в следующих случаях:
– сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется
ниже минимального размера, предусмотренного банковскими
правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена
в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;
– отсутствие операций по банковскому счету в течение года. Остаток
денежных средств на счете выдается клиенту либо по его указанию
перечисляется на другой счет не позднее семи (7) дней после
получения соответствующего письменного заявления клиента.
В случае неявки клиента за получением остатка денежных средств
на счете в течение шестидесяти (60) дней со дня направления банком
клиенту уведомления о расторжении договора банковского счета либо
неполучения банком в течение указанного срока указания клиента о
переводе суммы остатка денежных средств на другой счет банк обязан
зачислить денежные средства на специальный счет в Банке России.
Расторжение договора банковского счета является основанием закрытия
счета клиента.
Формы безналичных расчетов определены Гражданским кодексом
РФ, гл.46 «Расчеты». При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками,
расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах в соответствии с
законодательством РФ и установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями
делового оборота.
Рассмотрим аккредитивную форму расчетов. Аккредитив – это
условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению
клиента в пользу контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж
и предоставить полномочия другому банку произвести платежи при
условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.
54
В практике осуществления расчетов с использованием аккредитивной формы расчетов оплата производится при передаче товара
или товарных документов. Банк (банк-эмитент), действуя по просьбе и
на основании инструкций клиента (приказодателя аккредитива) или от
своего имени:
должен произвести платеж третьему лицу или его приказу (бенефи-
циару) или должен оплатить или акцептовать переводные векселя
(тратты), выставленные бенефициаром;
дает полномочия другому банку произвести такой платеж, оплатить
и акцептовать переводные векселя (тратты);
дает полномочия негоциировать (купить или учесть) другому банку
против предусмотренных документов, если соблюдены все условия
аккредитива.
Банк продавца извещает продавца – поставщика товара о том, что в
его пользу открыт аккредитив.
Продавец, отправив товар в адрес покупателя, предъявляет банку, в
котором открыт аккредитив, товаросопроводительные документы,
оговоренные в тексте контракта и указанные в аккредитиве.
Банк продавца проверяет соответствие предъявленных документов
установленным требованиям и выплачивает продавцу причитающуюся
ему за поставленные товары денежную сумму. После этого банк
продавца пересылает полученные товаросопроводительные документы
банку покупателя, который передает их покупателю. Покупатель же
возмещает своему банку сумму аккредитива.
Перечень документов, предъявляемых банку при аккредитивной
форме расчетов и указываемых в тексте контракта, определяется в
каждом конкретном случае. Согласно ГК РФ (ч.2 гл.46 «Расчеты»),
существуют следующие разновидности документарных аккредитивов:
1) безотзывный – не может быть аннулирован до истечения срока его
действия, и его условия не могут быть изменены без согласия всех
заинтересованных лиц (ст.869);
2) отзывный – может быть аннулирован, и условия его могут быть
изменены в любое время без предварительного уведомления о том
лица, в чью пользу он был открыт. Досрочно может отозвать
аккредитив не только покупатель, но и банк, его открывший, в
случае ухудшения финансового положения покупателя (ст.869);
3) делимый – аккредитив предоставляет лицу, в чью пользу он
выставлен, право получать платежи за товар частями;
4) подтвержденный – содержит обязательство банка, в котором он
открыт, выплатить продавцу причитающуюся ему денежную сумму
в уплату за поставленный товар независимо от того, получит ли этот
55
банк возмещение от банка покупателя, открывшего аккредитив
(ст.870);
5) неподтвержденный – не содержит такого обязательства;
6) переводной – лицо, в пользу которого он открыт, имеет право дать
банку, который его открыл, поручение перевести денежную сумму,
предназначенную для оплаты поставки товара, в полном или частичном размере какому-либо другому лицу или нескольким лицам.
Аккредитив можно переводить только один раз. Тот, в чью пользу он
переводится, не имеет права перевести его кому-либо еще (ст.870.1).
7) возобновляемый (револьверный) – покупатель дает поручение соот-
ветствующему банку открыть аккредитив не на полную сумму
стоимости поставляемого товара, а на часть, автоматически пополняемую по мере поставок очередных партий товара в течение срока
действия.
Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном
договоре, в котором отражаются следующие условия:
– наименование банка-эмитента;
– наименование банка, обслуживающего получателя средств;
– наименование получателя средств;
– сумма аккредитива;
– вид аккредитива;
– способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;
– способ извещения плательщика о номере счета для депонирования
средств, открытого исполняющим банком;
– полный перечень и точная характеристика документов, выставляе-
мых получателем средств;
– сроки действия аккредитива, представления документов, подтверж-
дающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и
требования к оформлению указанных документов;
– условие оплаты (с акцептом или без акцепта);
– ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обяза-
тельств.
В основной договор могут быть включены иные условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву. Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива
на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по
аккредитиву.
За нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной формы
расчетов, банки несут ответственность в соответствии с действующим
законодательством РФ.
Рассмотрим порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте.
56
Плательщик представляет обслуживающему банку аккредитив, в
котором обязан указать:
1) вид аккредитива;
2) условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта);
3) номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования
средств при покрытом (депонированном) аккредитиве;
4) срок действия аккредитива с указанием даты (число, месяц и год) его
закрытия;
5) полное и точное наименование документов, против которых произ-
водится платеж по аккредитиву;
6) наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых откры-
вается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки
товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучателя и
место назначения (при оплате товаров).
При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает
в открытии аккредитива.
Если платеж по аккредитиву должен быть произведен против реестра
счетов без акцепта уполномоченного плательщиком лица, в аккредитив
могут быть включены следующие дополнительные условия:
1) отгрузка товаров в определенные пункты назначения;
2) представление документов, удостоверяющих качество продукции,
или актов о приемке товаров для отсылки их через исполняющий
банк и банк-эмитент плательщику;
3) запрещение частичных выплат по аккредитиву;
4) способ транспортировки;
5) другие условия, предусмотренные основным договором.
При установлении несоответствия документов, принятых исполняющим банком от получателя средств, условиям аккредитива банкэмитент вправе требовать от исполняющего банка:
по покрытому (депонированному) аккредитиву возмещения сумм,
выплаченных получателю средств;
по непокрытому (гарантированному) аккредитиву – восстановления
сумм, списанных с его корреспондентского счета.
Банк-эмитент обязан не позже рабочего дня, следующего за днем
возврата суммы неиспользованного покрытого (депонированного)
аккредитива, зачислить ее на счет плательщика, с которого были
перечислены денежные средства в счет покрытия по аккредитиву.
При сомнении в правильности указания реквизитов исполняющий
банк обязан не позже рабочего дня, следующего за днем получения
аккредитива, направить запрос в произвольной форме в банк-эмитент и
57
до получения дополнительной информации не производить платеж по
аккредитиву.
В случае покрытого (депонированного) аккредитива поступившие
от банка-эмитента денежные средства зачисляются на счет до
выяснения.
Для получения денежных средств по аккредитиву получатель
средств представляет в исполняющий банк:
– четыре экземпляра реестра счетов,
– отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива
документы.
Указанные документы должны быть представлены в пределах срока
действия аккредитива.
Исполняющий банк проверяет:
соответствие документов, представленных получателем средств,
документам, предусмотренным аккредитивом;
правильность оформления реестра счетов;
соответствие подписей и оттиска печати получателя средств образ-
цам, заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати.
При установлении нарушений в части представления документов,
предусмотренных аккредитивом, а также правильности оформления
реестров счетов платеж по аккредитиву не производится, документы
возвращаются получателю средств.
Получатель средств вправе повторно представить документы,
предусмотренные аккредитивом, до истечения срока его действия.
Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:
– по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива и его остатка);
– на основании заявления получателя средств об отказе от дальней-
шего использования аккредитива до истечения срока его действия,
если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);
– по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве
аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива (в
сумме аккредитива или в сумме его остатка).
Аккредитивы по экспортным операциям открываются в российских
банках. На каждый аккредитив открывается досье:
Документооборот при расчетах по экспортным операциям:
1) заключение контракта между резидентом (поставщиком) и инос-
транной фирмой-нерезидентом (покупателем);
2) иностранная фирма представляет в свой банк заявление на открытие
аккредитива;
58
3) иностранный банк высылает в коммерческий банк РФ извещение об
открытии аккредитива;
4) коммерческий банк РФ извещает поставщика об открытии аккре-
дитива и его условиях;
5) поставщик-резидент отгружает товар иностранной фирме-нерези-
денту и сдает отгрузочные документы в коммерческий банк РФ;
6) коммерческий банк РФ пересылает документы в иностранный банк;
7) иностранный банк совершает платеж;
8) иностранный банк передает документы своему клиенту для получе-
ния товара;
9) иностранный банк передает своему клиенту выписку из расчетного
счета;
10) коммерческий банк РФ извещает поставщика-резидента о поступ-
лении экспортной выручки на его транзитный валютный счет.
Аккредитивы по импортным операциям открываются коммерческими банками (КБ) РФ в иностранных банках. По каждому открытому
аккредитиву в КБ РФ ведутся досье и лицевой счет, записи в которых
ведутся на основании мемориальных ордеров и копий аккредитивов.
Поступившие от иностранных банков оплаченные ими с аккредитива документы проверяются работниками КБ РФ.
Документооборот при расчетах аккредитивом по импортным операциям:
1) заключение контракта между импортером-резидентом (платель-
щиком) и иностранной фирмой – нерезидентом (поставщиком);
2) импортер-резидент представляет в коммерческий банк РФ заявление
на открытие аккредитива;
3) коммерческий банк РФ высылает в иностранный банк извещение об
открытии аккредитива;
4) иностранный банк извещает своего клиента об открытии аккре-
дитива;
5) иностранная фирма отгружает товар российской фирме;
6) иностранная фирма сдает в свой банк отгрузочные документы;
7) иностранный банк высылает в КБ РФ документы об отгрузке и авизо
о востребовании платежа;
8) коммерческий банк РФ совершает платеж;
9) коммерческий банк РФ выдает своему клиенту выписку об использо-
вании аккредитива и отгрузочные документы на получение товара;
10) иностранный банк выдает своему клиенту выписку о зачислении
платежа.
59
Помимо аккредитивной формы расчета широко применяются расчеты с помощью инкассо. Рассмотрим порядок проведения инкассовой
операции:
1) продавец – поставщик товара передает своему банку оговоренные в
контракте товаросопроводительные документы и поручает ему получить от покупателя денежную сумму в уплату стоимости поставленного товара;
2) приняв от продавца товаросопроводительные документы с инкас-
совым поручением, банк продавца направляет их банку покупателя,
который предъявляет полученные от банка продавца товаросопроводительные документы покупателю против указанной в инкассовом
поручении суммы;
3) покупатель оплачивает предъявленный ему счет за отгруженный
товар, т.е. как бы выкупает у своего банка товаросопроводительные
документы. Получив от покупателя требуемую денежную сумму,
банк покупателя переводит ее в банк продавца, а тот зачисляет
полученную сумму на счет продавца – поставщика товара.
Инкассо представляет собой самостоятельную сделку, обособленную от договора купли-продажи. Банки, задействованные при данной
форме расчетов, не связаны договором и не обязаны заниматься
вопросами его исполнения.
Аккредитивная форма расчета в большей степени выгодна продавцу, чем покупателю (она гарантирует продавцу оплату поставленного
товара), и менее удобна покупателю, так как часть его денег надолго
выведена из оборота, находясь на аккредитивном счете в банке.
Инкассовая форма расчета в большей степени отвечает интересам
покупателя, поскольку оплата стоимости поставленного товара производится по прошествии какого-то срока после его отгрузки (на практике
– почти через месяц).
Перечень документов, представленный в банк для оплаты поставленного товара при расчете в форме инкассо, включает: коносаменты, сертификат происхождения товара, санитарный сертификат и т.д.
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию,
посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет
клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по
получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по
инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий
банк).
Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных
требований, оплата которых может производиться по распоряжению
плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном
60
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]