Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Банковское дело. Учебно-методическое пособие
.pdf
Структура пассивов кредитных организаций представлена в табл.2.2.
№
п/п
Наименование показателей
Период
2010
2012
1
Фонды и прибыль кредитных организаций
14,0
12,8
2
Средства, привлеченные от Банка России
0,2
4,8
3
Счета банков
1,0
0,9
4
Кредиты, депозиты и иные средства,
полученные от кредитных
организаций-резидентов
3,3
4,2
5
Кредиты, депозиты и иные средства,
полученные от банков-нерезидентов
10,6
6,4
6
Вклады физических лиц
(нерезидентов и резидентов)
10,6
25,4
7
Средства, привлеченные от
организаций-нерезидентов
25,6
27,6
8
Средства, привлеченные от
организаций-резидентов
6,2
4,9
9
Облигации, векселя и банковские акцепты
5,5
3,9
10
Прочие пассивы
4,7
9,0
Таблица 2.2
Структура пассивов кредитных организаций (%)
В результате проведения пассивных операций у банков формируются ресурсы, отражаемые в пассиве баланса, который можно разделить
на две группы:
– собственный капитал;
– привлеченные средства.
Основной объем ресурсов составляют привлеченные средства (доля
капитала банка составляет 10–15%).
Существующая структура ресурсов обусловливает для банков
необходимость управления своей ликвидностью (анализ будущих
поступлений и предстоящих платежей).
Инструкция Банка России от 28.06.2017 №180-И «Об обязательных
нормативах банков» устанавливает обязательные нормативы банков:
достаточности капитала;
ликвидности банка;
максимального размера риска на одного заемщика или группу
связанных заемщиков;
максимального размера крупных кредитных рисков;
максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручи-
тельств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);
21
совокупной величины риска по инсайдерам банка;
использования собственных средств (капитала) банков для приобре-
тения акций (долей) других юридических лиц;
максимального размера риска на связанное с банком лицо (группу
связанных с банком лиц).
Инструкция 180-И определяет три норматива ликвидности1:
– Н2 – норматив мгновенной ликвидности банка регулирует риск
потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и
определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до
востребования. Минимальное значение Н2 – 15%;
– Н3 – норматив текущей ликвидности банка регулирует риск потери
банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива
30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы
ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по
счетам до востребования на срок до 30 календарных дней. Минимальное значение Н3 – 50%;
– Н4 – норматив долгосрочной ликвидности банка регулирует (ограни-
чивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения
средств в долгосрочные активы и определяет максимально
допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся
сроком до даты погашения свыше 365 (366) календарных дней к
капиталу банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком
погашения свыше 365(366) календарных дней. Минимальное значение Н4 – 120%. Анализ ликвидности, проводимый банком, позволяет
определить ожидаемые поступления (приток денежных средств) и
предстоящие платежи (отток денежных средств).
Значительный отток денежных средств различных клиентов банка
(юридических и физических лиц) может спровоцировать возникновение
серьезных проблем в функционировании кредитной организации
(банка), вплоть до его банкротства.
Активные операции – это операции по размещению средств:
кредитные операции – предоставление кредитов в различных фор-
мах – разовое зачисление денег на счет заемщика; открытие кредит-
ной линии; кредитование счета клиента; приобретение сторонних
векселей;
инвестиционные операции – вложение средств от своего имени и за
свой счет в государственные и корпоративные ценные бумаги, в
доли, драгоценные металлы.
1
Инструкция Банка России от 28.06.2017 № 180-И (в ред. 27.11.2018) «Об обязательных
нормативах банков» [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru
22
В активе банковского баланса отражаются:
№
п/п
Наименование показателей
Период
2010
2014
1
Денежные средства, драгоценные металлы
и камни
2,5
2,7
2
Счета в Банке России
6,4
6,0
3
Корреспондентские счета в кредитных
организациях
4
Ценные бумаги
11,2
14,6
5
Кредиты, депозиты и иные размещенные
средства, предоставленные кредитными
организациями-резидентами
2,8
2,7
6
Кредиты, депозиты и иные размещенные
средства, предоставленные кредитными
организациями-нерезидентами
4,2
6,5
средства, предоставленные во вклады Банку России и другим
банкам;
сумма наличных денег в операционной кассе;
величина обязательных резервов в Банке России;
остатки на корреспондентских счетах;
вложения в основные и материальные активы.
К активным операциям банка относятся:
наличие денежных средств;
средства кредитных организаций в Банке России;
средства в кредитных организациях;
вложения в ценные бумаги;
все виды предоставленных кредитов;
основные средства;
прочие активы.
Активные операции банка поделены Банком России на пять групп,
каждой соответствует свой коэффициент риска. Величина актива умножается на коэффициент риска. Чем выше риск, тем выше коэффициент
достаточности капитала. Таким образом, наряду с работающими, приносящими доход активами существуют и неработающие активы (необходимые для нормального функционирования банка, обусловленные
требованиями Банка России). В табл. 2.3 представлена структура активов кредитных организаций по направлениям вложений.
Таблица 2.3
Структура активов кредитных организаций по направлениям
вложений (%)
23
Окончание табл. 2.3
№
п/п
Наименование показателей
Период
2010
2014
7
Кредиты физическим лицам
(резидентам и нерезидентам)
14,8
12,1
8
Кредиты и прочие размещенные средства,
предоставленные нефинансовым
организациям-резидентам
43,7
40,0
9
Кредиты и прочие размещенные средства,
предоставленные юридическим
лицам-нерезидентам (кроме банков)
2,6
2,6
10
Кредиты и прочие размещенные средства,
предоставленные финансовым организациям
(корме банков)
1,7
1,9
11
Основные средства и нематериальные активы
2,1
2,3
12
Прочие активы
6,0
5,3
Комиссионно-посреднические операции – это операции, за осуществление которых банк получает комиссионное вознаграждение:
расчетные операции (ведение счетов клиентов; списание и зачисле-
ние средств; начисление процентов; информирование по движению
средств по счетам);
кассовые операции (кассовое обслуживание клиентов);
переводы денежных средств без открытия счета;
профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг (за
исключением дилерской деятельности);
конверсионные валютные операции.
Формирование банковских ресурсов. Собственные средства
(ресурсы) банка превышают собственный капитал банка на величину:
– создаваемых резервов на возможные потери по ссудам;
– резерва под обесценение ценных бумаг;
– амортизации материальных и нематериальных активов.
Собственные средства (ресурсы) банка:
уставный капитал;
фонды, созданные за счет прибыли (резервный фонд, фонд потребле-
ния фонд накопления);
нераспределенная прибыль.
Роль собственных средств (капитала) заключается в следующем:
покрытие за счет собственных средств 10–20% собственных
ресурсов;
24
капитал определяет финансовую устойчивость, регулирует через
коэффициент достаточности капитала величину его активов с учетом
риска;
стоимость и величина капитала влияют на конкурентные позиции
банка на рынке.
Капитал банка – это сумма собственных средств банка, составляющая основу его деятельности и источник ресурсов. Он выполняет
следующие функции:
оперативную – проявляется на начальном этапе, формирует мате-
риальную базу, необходимую банку для начала деятельности и далее
для расширения и модернизации;
защитную – связана с защитой интересов вкладчиков в случае его
ликвидации (нейтрализация возможных потерь). С этой целью в РФ
создана система страхования вкладов, позволяющая возмещать
вкладчикам суммы в результате ликвидации банка;
регулирующую – обеспечивает поддержание общего уровня бан-
ковской системы, необходимого для ее успешной деятельности.
Регулируя структуру капитала, Банк России устанавливает и контролирует нормы банковской деятельности (минимальный размер
собственного капитала банка, необходимого для получения лицензии, и т.д.).
Понятие «достаточность капитала» характеризует деятельность
банка с точки зрения его устойчивости при возникновении различных
рисков по активным операциям банка1. Большинство российских ученых считают, что «достаточность капитала» – это способность банка
погашать финансовые потери за счет собственных средств (не прибегая
к заемным ресурсам). Коэффициент достаточности определяется как
отношение собственного капитала к сумме активов банка, взвешенных с
учетом риска.
Структура банковского капитала такова:
обыкновенные акции;
нераспределенная прибыль;
переоценка основных средств;
прибыль за отчетный период;
эмиссионный доход.
В состав источников собственных средств включают:
уставный капитал;
эмиссионный доход;
фонды (резервный и т.д.);
часть прибыли текущего года.
1
Костерина Т.М. Банковское дело: учебник для вузов. – М., 2003.
25
Оценка структуры капитала коммерческого банка осуществляется с
Наимено-
вание
показателя
Формула расчета
Характеристика
показателя
Рекомендуемое
значение
Коэффициент
клиентской
базы
К1
К1 = (Вклады
физических лиц +
Средства корпоративных клиентов
(юридических лиц))/
Общая сумма обязательств,
Средства корпоративных клиентов (юридических лиц) включают
остатки на расчетных
счетах, срочные
депозиты и векселя,
ценные бумаги
(облигации и
сертификаты)
Показывает, какую
долю в общей доле
обязательств занимают средства клиентов
(юридических и физических лиц).
Низкое значение
показателя свидетельствует о том, что
банк в качестве привлеченных средств
использует не
средства клиентов,
а привлеченные на
межбанковском рынке
средства
0 (К1) 100%
Показатель должен
стремиться к 1
(или 100%)
Коэффициент
покрытия
К2
К2 = Капитал /
Обязательства
Характеризует
степень покрытия
собственными
средствами банка
(капиталом)
привлеченные
средства
Соотношение
между собственными и привлеченными средствами банка (1:5),
т.е. 15% – оптимальное значение
Коэффициент
сохранения
капитала
К3
К3 = Капитал
нетто/Капитал брутто
Капитал брутто
включает уставный
капитал, фонды и
прибыли банков.
Капитал нетто =
Капитал брутто –
Акции, выкупленные у
акционеров, вложения в
нематериальные активы
– Амортизация,
превышение вложений
в основные фонды над
источниками их
формирования
Характеризует долю
собственных средств,
фактически потерянных для банка за счет
иммобилизации
0 (К3) 100%
использованием различных коэффициентов, представленных в табл.2.4.
Таблица 2.4
Анализ структуры пассивов банка
26
Окончание табл. 2.4
Наимено-
вание
показателя
Формула расчета
Характеристика
показателя
Рекомендуемое
значение
Коэффициент
формирования
собственного
капитала за
счет акционеров К4
К4 = Уставный фонд /
Капитал
Характеризует степень
формирования
собственного капитала
банка за счт
уставного фонда
(капитала)
Коэффициент
капитализации прибыли
К5
К5 = Капитал /
Уставный фонд
Характеризует степень
формирования
собственного капитала
банка за счет прибыли
Коэффициент
ресурсной
базы
К6
К6 = Обязательства
банка / Капитал
Обязательства банка
включают привлеченные средства, средства в
расчетах, средства
прочих кредиторов
Характеризует
способность банка
наращивать свою
ресурсную базу
Коэффициент
стабильности
ресурсной
базы
К7
К7 = Обязательства/
Средства на
корреспондентских
счетах в Банке России и
банках-нерезидентах
Показывает, какую
долю обязательств
банк поддерживает на
корреспондентских
счетах
Коэффициент
достаточности
капитала
К8
К8 = Капитал/ Активы,
взвешенные с учетом
риска
Показывает, степень
обеспеченности рискованных вложений
банка собственным
капиталом
10–11% – отечественная практика
(зарубежная практика – 8%)
Коэффициент
иммобилизации
капитала
К9
К9 =
Иммобилизованный
капитал/Капитал
Показывает, какая
часть капитала направлена на приобретение основных
средств, нематериальных активов, участие в
капиталах других
юридических лиц
Высокий уровень
иммобилизации
капитала свидетельствует о том,
что значительная
часть капитала
отвлечена из оборота и не участвует
в портфеле формирования активных
операций банка и
не приносит доход.
Снижение данного
показателя –положительная тенденция в работе банка
27
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
1. Охарактеризуйте ресурсы коммерческих банков и их структуру.
2. Определите собственные ресурсы банка и их состав.
3. Определите и охарактеризуйте активные операции банков.
4. Назовите методы увеличения собственного капитала банка.
5. Охарактеризуйте систему страхования вкладов физических лиц в
Российской Федерации.
6. Банковские сертификаты и их классификация.
7. Назовите источники ресурсов коммерческих банков.
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
На основании бухгалтерской отчтности банка (за два последних
года) проведите анализ динамики, структуры активов и пассивов банка.
Сформулируйте содержательные выводы.
ТЕМА 3. ОРГАНИЗАЦИЯ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ
Под банковским кредитом понимается ссуда в денежной форме (в
российских рублях или иностранной валюте), выдаваемая на условиях
срочности, платности, возвратности, с уплатой процентов. Проценты,
получаемые от кредитования, являются одним из основных источников
доходов банка.
С кредитованием связан риск банка – риск невозврата ссуды или
процентов по ней, так называемый кредитный риск. Коммерческие
банки оценивают риск по каждой ссуде при ее выдаче, принимая его на
себя. Компенсацией за повышенный кредитный риск является
увеличение банковского спрэда. По каждой ссуде банк формирует
резерв на возможные потери. Особая ответственность банков при
выдаче кредитов обусловлена тем, что в большей степени они ссужают
не собственные деньги, а средства своих кредиторов (вкладчиков). Банк
должен эффективно размещать пассивы, поддерживая ликвидность
активов на достаточном уровне, который обеспечивает возможность
получения вкладчиками денежных средств по первому требованию.
Таким образом, банки, являющиеся, по своей сути, кредитными
организациями, одновременно занимаются операциями по размещению
и привлечению средств.
В настоящее время широко применяется банковская услуга по
кредитованию банков банками. Выступая одновременно заемщиками и
28
заимодавцами, банки сами оказываются крупнейшими потребителями
банковских услуг.
Рассмотрим основные виды межбанковских кредитов:
– овердрафт;
– револьверный кредит.
Овердрафт осуществляется в случае, когда у банка открыт
корреспондентский счет. Тогда между банками заключается договор об
открытии в пользу корреспондентского ссудного счета с определенным
лимитом овердрафта.
Овердрафт осуществляется в случае отсутствия средств на
корреспондентском счете. Банк оплачивает поручения корреспондента
за счет и в пределах лимита овердрафта. Средства, поступающие на
корреспондентский счет корреспондента, списываются банком, предоставляющим овердрафт, в первоочередном и бесспорном порядке в счет
погашения имеющейся задолженности по овердрафту.
В обязанности корреспондента входит своевременное погашение
кредита по овердрафту, включая начисленные банком проценты и комиссии в полной сумме, в сроки, установленные условиями договора,
которые рассчитываются на один (1) день, а затем умножаются на
количество дней (n).
Под револьверным кредитом понимается кредитная линия, возобновляемый кредит, который предоставляется в пределах установленного
лимита задолженности и сроков погашения в любое время, между
сторонами кредитного соглашения.
Средства по револьверному кредиту предоставляются поэтапно.
Заемщик возвращает кредит и проценты на корреспондентский счет
банка, предоставляющего кредит, с периодичностью, соответствующей
этапам выдачи. Отсчет срока по начислению процентов начинается с
момента (дата) поступления средств на корреспондентский счет
заемщика.
Конкретные ставки за пользование кредитами, порядок уплаты
процентов и остальные условия кредитования устанавливаются в
кредитном договоре.
Процентные ставки дифференцированы и зависят от срока пользования ссудой с учетом спроса и предложения, причем в разных банках
уровень процентных ставок колеблется.
Банки в основном применяют фиксированные процентные ставки.
Процентная ставка по выданному кредиту может быть изменена в связи
с изменением процентных ставок по вкладам населения или учетной
ставки ЦБ РФ, а также с изменением конъюнктуры кредитного рынка.
29
Начисление процентов может осуществляться одним из четырех
способов:
а) по формулам простых процентов;
б) сложных процентов;
в) с использованием фиксированной процентной ставки;
г) плавающей процентной ставки в соответствии с условиями договора.
Если в договоре не указывается способ начисления процентов, то
расчет осуществляется по формуле простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки.
При начислении суммы процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам в расчет принимаются величина процентной
ставки (в процентах годовых) и фактическое количество календарных
дней, на которое привлечены или размешены денежные средства. При
этом за базу берется действительное число календарных дней в году
(365 или 366 дней соответственно).
Заемщик обязан не позднее указанного срока погасить задолженность по процентам путем их перечисления платежным поручением на
счет банка. Конкретная дата погашения определяется в кредитном
договоре. Погашение денежных средств в иностранной валюте осуществляется только в безналичном порядке.
В случае несвоевременного возврата кредита и (или) процентов по
нему банк начисляет пеню от суммы неуплаченных процентов, имеет
право прекратить выдачу кредита, взыскать кредит путем реализации
предоставленного обеспечения (залога).
Сумму начисленных процентов банк может списать с текущего
счета заемщика, если он ведется в банке.
Если вносимая заемщиком сумма недостаточна для погашения
неустойки (штрафа), начисленных процентов по кредиту и основного
долга, то в первую очередь погашаются неустойка (штраф, пени) и
проценты за пользование кредитом, а оставшаяся сумма обращается в
погашение основного долга.
Проценты при окончательном расчете уплачиваются заемщиком не
позднее установленной даты погашения последней суммы основного
долга по данному кредитному договору.
Погашение основного долга по кредиту в иностранной валюте
возможно только иностранной валютой, а процентов по ней – и в
иностранной валюте, и в рублях Российской Федерации.
Банк предоставляет кредит заемщикам на цели, предусмотренные
их уставом для осуществления текущей и инвестиционной деятельности.
Приоритет при формировании единого портфеля отдается заемщикам,
имеющим в банке расчетные счета и совершающим по ним операции.
30
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]