Налоги и налогообложение. Практикум-2
.pdfГ) количество посадочных мест.
80. Налоговой базой по транспортному средству, не имеющему двигателя (баржа), признается:
А) инвентаризационная стоимость транспортного средства; Б) валовая вместимость; В) рыночная стоимость транспортного средства;
Г) единица транспортного средства.
81. Укажите верные утверждения в отношении транспортного налога:
А) региональный налог; Б) плательщиками налога признаются только физические лица;
В) по налогу установлены специфические налоговые ставки; Г) налоговой базой признается рыночная стоимость транспортного сред-
ства.
82. В соответствии с НК РФ плательщиками транспортного налога признаются:
А) лица, владеющие транспортные средствами; Б) лица, арендующие транспортные средства;
В) лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.
83. Налоговая база в отношении легковых автомобилей определяется
как:
А) валовая вместимость в регистровых тоннах; Б) мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; В) единица транспортного средства.
84. Субъекты РФ вправе увеличивать (уменьшать) налоговые ставки транспортного налога, установленные НК РФ, но не более чем:
А) на 50 %;
Б) в три раза; В) в пять раз; Г) в десять раз.
85.Исчисление транспортного налога осуществляется:
А) только налогоплательщиками; Б) исключительно налоговыми органами;
В) как налогоплательщиками, так и налоговыми органами.
86.Налоговая база по налогу на имущество организаций устанавливает-
ся как:
А) кадастровая стоимость имущества, устанавливаемая на календарный
год;
Б) среднегодовая стоимость имущества, определяемая исходя из его первоначальной стоимости;
В) среднегодовая стоимость имущества, определяемая исходя из его остаточной стоимости.
87.Льготы по налогу на имущество организаций не распространяются на имущество:
А) религиозных организаций;
71
Б) туристических фирм; В) общероссийских общественных организаций инвалидов;
Г) учреждений уголовно-исполнительной системы.
88. Законом субъекта РФ не может быть установлена ставка налога на имущество организаций в размере:
А) 0,1%; Б) 2%; В) 2,2 %; Г) 2,4 %.
89. Не является плательщиком налога на имущество организаций:
А) фирма, занимающаяся реализацией продукции на территории РФ; Б) представительство иностранной компании, имеющееся на территории
РФ недвижимое имущество; В) филиал организации, не имеющий отдельного баланса и расчетного
счета; Г) предприниматель без образования юридического лица.
90. Фактически уплачивает налог на имущество организаций следующий субъект:
А) физическое лицо, владеющее складом для хранения товаров; Б) иностранная компания, арендующая склад у российской компании; В) иностранная компания, открывшая филиал в РФ;
Г) организация, перешедшая на уплату единого сельскохозяйственного налога.
91. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признает-
ся:
А) месяц; Б) квартал;
В) полугодие; Г) календарный год.
92. Отчетным периодом по налогу на имущество организаций может быть установлен:
А) месяц; Б) квартал;
В) полугодие; Г) календарный год.
93. Максимальная ставка налога на имущество организаций, установленная в НК РФ:
А) 1,0%; Б) 1,2%;
В) 2,0%; Г) 2,2%.
94. Земельный налог вводится в действие и прекращает действовать в соответствии:
А) с НК РФ, законами субъектов РФ;
72
Б) НК РФ; В) НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов
муниципальных образований.
95. Обязанность уплачивать налог у налогоплательщика возникает:
А) с момента передачи участка по акту приема-передачи; Б) даты подписания договора купли-продажи земельного участка;
В) даты регистрации права собственности земельного участка; Г) даты внесения сведений о земельном участке в государственный ка-
дастр недвижимости.
96.Налоговая база земельного налога определяется:
А) как рыночная стоимость земельного участка; Б) кадастровая стоимость земельного участка; В) площадь земельного участка; Г) нормативная цена земли.
97.Налогоплательщиками земельного налога являются организации и физические лица:
А) обладающие земельными участками на праве собственности; Б) обладающие земельными участками на праве безвозмездного (срочно-
го) пользования; В) получившие земельные участки по договору аренды;
Г) обладающие земельными участками на праве пожизненного наследуемого владения.
98.Налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются:
А) НК РФ; Б) законами субъектов РФ в пределах, определенных НК РФ;
В) исполнительными органами муниципальных образований; Г) нормативными правовыми актами представительных органов муници-
пальных образований в пределах, определенных НК РФ.
99. Объектом налогообложения земельным налогом признаются:
А) только земельные участки, находящиеся в пользовании граждан; Б) только земельные участки, находящиеся в пользовании организаций; В) земельные участки на территории РФ;
Г) земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен земельный налог.
100.Налог на имущество физических лиц является:
А) федеральным налогом; Б) региональным налогом; В) местным налогом; Г) прямым налогом; Д) косвенным налогом.
101.К объектам обложения налогом на имущество физических лиц от-
носятся:
А) жилые дома, квартиры; Б) гаражи;
73
В) транспортные средства; Г) земельные участки;
Д) все перечисленное имущество
102.Налоговой базой для исчисления налога на имущество физических лиц является:
А) инвентаризационная стоимость имущества, находящегося в собственности физического лица и расположенного на территории соответствующего муниципального образования;
Б) кадастровая стоимость имущества, находящегося в собственности физического лица и расположенного на территории соответствующего муниципального образования;
В) рыночная стоимость имущества, находящегося в собственности физического лица и расположенного на территории соответствующего муниципального образования;
Г) остаточная стоимость имущества, находящегося в собственности физического лица и расположенного на территории соответствующего муниципального образования.
103.Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц при-
знается:
А) квартал; Б) календарный год;
В) календарный месяц.
104.Льготы по налогу на имущество физических лиц:
А) устанавливаются НК РФ и нормативными правовыми актами муниципальных образований;
Б) устанавливаются только НК РФ; В) устанавливаются только нормативными правовыми актами муници-
пальных образований; Г) не предусмотрены.
105. Исчислять налог на имущество физических лиц обязаны:
А) органы технической инвентаризации; Б) физические лица – собственники имущества; В) налоговые органы; Г) налоговые агенты.
Контрольные вопросы
1.Охарактеризуйте сущность налога на добавленную стоимость.
2.Что такое добавленная стоимость? Как она определяется?
3.Кто является плательщиком НДС?
4.Какие организации освобождаются от исполнения обязанности по уплате НДС?
5.Какие услуги освобождаются от уплаты НДС?
6.Что является объектом обложения НДС?
74
7.Каков порядок исчисления налоговой базы по НДС?
8.Какие ставки применяются при исчислении НДС?
9.Какие льготы существуют по НДС?
10.Какие суммы НДС подлежат вычету
11.Каковы сроки и порядок уплаты НДС?
12.Кого, согласно НК РФ, относят к физическим лицам?
13.Какие физические лица являются налоговыми резидентами?
14.Что является объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)? Назовите виды доходов для исчисления НДФЛ.
15.Как определяется налоговая база по НДФЛ?
16.Какие доходы не подлежат обложению НДФЛ?
17.Охарактеризуйте ставки НДФЛ.
18.Рассмотрите налоговые вычеты, предусмотренные при исчислении
НДФЛ.
19.Как рассчитывается величина НДФЛ?
20.Каков порядок и сроки уплаты НДФЛ?
21.Какие доходы включают в совокупный налогооблагаемый доход?
22.Какие ставки налога установлены на доходы физических лиц?
23.Какие виды доходов облагаются по повышенным ставкам?
24.Назовите доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению.
25.Подлежат ли налогообложению пособия по временной нетрудоспособности?
26.Расскажите о системе льгот при уплате НДФЛ.
27.Перечислите стандартные налоговые вычеты.
28.Приведите примеры имущественных налоговых вычетов.
29.В каком размере должны быть приняты к вычету расходы налогоплательщика на образование и лечение?
30.В чем состоят особенности налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей?
31.Дайте общую характеристику налога на прибыль организаций.
32.Кто является плательщиком налога на прибыль?
33.По каким уровням бюджета распределяется налог на прибыль?
34.Перечислите ставки по налогу на прибыль по видам доходов.
35.Что собой представляет налоговая база налога на прибыль? Как она определяется?
36.Как учитываются убытки при исчислении налога на прибыль?
37.Что признается налоговым периодом по налогу на прибыль?
38.Каков порядок уплаты в бюджет налога на прибыль?
39.На какие группы классифицируются доходы и расходы?
40.Назовите основные признаки, по которым затраты относятся на расходы в целях налогообложения прибыли.
41.Какова ставка налога на прибыль организаций?
42.Как распределяется налог на прибыль между уровнями бюджета?
43.По какому критерию ограничивается применение кассового метода?
75
44.Перечислите виды подакцизных товаров.
45.Охарактеризуйте существующие ставки акцизов.
46.Перечислите типы ставок акцизов, укажите порядок их применения.
47.Как определяется налоговая база по подакцизным товарам?
48.Как исчисляется сумма акциза, подлежащая уплате налогоплательщиком в бюджет?
49.Что является налоговым периодом по акцизам?
50.Каков порядок применения налоговых вычетов по акцизам?
51.Каковы сроки уплаты по акцизам?
52.Что собой представляет налог на имущество организаций?
53.Кто является плательщиком налога на имущество организаций?
54.Что является объектом обложения налогом на имущество?
55.Как исчисляется налоговая база?
56.Какое имущество не признается объектами обложения по налогу на имущество организаций?
57.Как исчисляется величина налога на имущество организаций?
58.Каков порядок уплаты налога на имущество организации?
59.Кто и как определяет ставки налога на имущество организаций?
60.Как определяют налоговую базу?
61.Перечислите организации, не являющихся плательщиками налога на имущество организаций.
62.Кто является плательщиком налога на игорный бизнес?
63.Охарактеризуйте объекты обложения налогом на игорный бизнес.
64.Рассмотрите ставки налога на игорный бизнес.
65.Что собой представляет транспортный налог?
66.Что признается объектом налогообложения по транспортному налогу?
67.Какие транспортные средства не являются объектами налогообложе-
ния?
68.Как определяется налоговая база по транспортному налогу?
69.Как исчисляется транспортный налог?
70.Каков порядок уплаты транспортного налога для организаций и физических лиц?
71.Кто является плательщиком земельного налога?
72.Что признается объектом обложения по земельному налогу?
73.Как определяется налоговая база по земельному налогу?
74.Перечислите льготы по земельному налогу.
75.Что признается налоговым периодом по земельному налогу?
76.Кто является плательщиком налога на имущество физических лиц?
77.Назовите объекты налога на имущество физических лиц?
78.Перечислите льготы по налогу на имущество физических лиц?
79.Каков порядок уплаты налога на имущество физических лиц?
80.Кто имеет право на уплату единого сельскохозяйственного налога?
81.Кто признается сельскохозяйственным товаропроизводителем?
82.Какие налоги заменяет единый сельскохозяйственный налог?
76
83. Что является объектом налогообложения и как исчисляется налоговая
база?
84.Какова ставка единого сельскохозяйственного налога, какой налоговый и отчетный периоды установлены для единого сельскохозяйственного налога?
85.Какой порядок установлен для исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога?
86.Каков срок представления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу?
87.В чем состоит сущность патентного налогообложения?
88.Что такое патент?
89.Кто по российскому законодательству имеет право на патентное налогообложение?
90.Кто имеет право на систему налогообложения в виде ЕНВД?
91.Что такое «вмененный доход» и «базовая доходность»?
92.В чем суть упрощенной системы налогообложения?
93.Что входит в понятие «доходы» и «расходы»?
94.Каков порядок перехода на УСН?
95.Назовите критерии перехода юридических и физических лиц (индивидуальных предпринимателей) от общей системы налогообложения на упрощенную.
96.Кто выбирает объект налогообложения для использования УСН?
97.Можно ли менять объект обложения УСН в течение налогового пери-
ода?
98.Какие доходы учитывает налогоплательщик при определении объекта налогообложения при УСН?
99.На какие расходы налогоплательщик уменьшает полученные доходы при определении объекта налогообложения при применении УСН?
100.Каков налоговый период при применении УСН?
3.5.Список использованных источников и литературы
1.Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. [Текст]. – М: Омега-Л, 2015 – 939 с.
2.Алимбекова, А. С. Использование налогоплательщиком права на имущественные налоговые вычеты как форма реализации налогово-правовых норм
/А. С. Алимбекова// Налоги. – 2015. – № 4. – С. 3 – 9.
3.Бабкин, А. И. Транспортный налог: особенности возникновения и ис-
полнения налоговых обязанностей (краткий обзор судебной практики) / А. И. Бабкин// Налоги. – 2015. – № 3. – С. 3 – 5.
4.Базилевич, О. И., Дадашев, А. З. Налоги и налогообложение. Практикум [Текст]: учебное пособие. – М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2013. – 285 с.
5.Баяндурян, Г. Л. Федеральные налоги и сборы [Текст]: учебное пособие. – М. Магистр, 2013 – 320 с.
77
6.Дадашев, А. З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Текст]: учебное пособие – М: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2013. – 240 с.
7.Евстигнеев, Е. В., Викторова, Н. Г. Налоги и налогообложение. Теория
ипрактикум [Текст]: учебное пособие – М: Проспект, 2014. – 520 с.
8.Ефимова, Е. Г., Поспелова, Е. Б. Налоги и налогообложение [Текст]: учебное пособие. – М.: МИИР, 2014. – 235 с.
9.Кудряшова, Е. В. Налог на добавленную стоимость во всей своей универсальности / Е.В. Кудряшова// Налоги. – 2015. – № 3. – С. 5 – 9.
10.Майбуров, И. А. Теория налогообложения. Продвинутый курс. [Текст]: учебник для магистрантов – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 410 с.
11.Малис, Н. И., Толкушин, А. В. Теория и практика налогообложения: сборник задач [Текст]: учебное пособие – М: Магистр: ИНФРА-М, 2010. –
208 с.
12. Марчева, И. А. Налоги и налогообложение [Текст]: учебнометодическое пособие. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет,
2012. – 122 с.
13. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О.И. Мамрукова [Текст]. – М.: Омега-Л, 2015. – 407 с.
14. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум: [Текст]: учебное пособие \ коллектив авторов; под ред. Л.И. Гончаренко. – 2-е изд., стер. – М.: КНОРОКС, 2014 – 112 с.
15. Налогообложение организаций. Задачи и тесты [Текст]: учебник / коллектив авторов; под ред. Л.И. Гончаренко. – М.: КНОРУС, 2014. – 192 с.
16.Никулкина, И. В. Общая теория налогообложения [Текст]: учебное пособие. – Москва: ЭКСМО, – 2013. – 370 с.
17.Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика [Текст]: учебник для бакалавров – Москва: «ЮРАЙТ», 2012. – 680 с.
18.Пансков, В. Г. Проблемы налогов и налогообложения на современном этапе [Текст] / В.Г. Пансков // Финансы. – 2014. – №7. – С. 20 – 25.
19.Погорелова, М. Я. Налоги и налогообложение: теория и практика [Текст]: учебное пособие – М.: ИЦ РИОР, 2013 – 350 с.
20.Пушкарева, В.М. Как измерить налоговую нагрузку [Текст] / В.М. Пушкарева // Финансы. – 2014. – № 12. – С. 33 – 35.
21.Разгулин, С. В. Нормы законодательства о налоговых агентах: проблемы применения [Текст] / С.В. Разгулин // Финансы. – 2015. – № 4. – С. 44–
48.
22.Сборник задач по налогам и налогообложению: учебное пособие [Текст]:/ М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина: под общ. ред. В.Ф. Тарасовой. – 4-е изд., испр. и доп. – М.: КНОРУС, 2011 – 250 с.
23.Ушак, Н. В. Теория и история налогообложения [Текст]: учебное пособие/ Н.В. Ушак. – М.: КНОРУС, 2013 – 328 с.
24.Черник, Д. Г. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник для бакалавров – М.: «ЮРАЙТ», 2013. – 393 с.
78