Налоги и налогообложение. Практикум-2
.pdf6.Нулевая налоговая ставка по НДС применяется:
А) при реализации товаров, продаваемых на экспорт; Б) при реализации растительного масла;
В) при реализации услуг по международной перевозке товаров; Г) при реализации товаров для детей; Д) при реализации изделий медицинского назначения.
7.Реализация каких товаров облагается по ставке 10%?
А) крабов; Б) молочных продуктов;
В) важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий; Г) детских кроватей; Д) солнцезащитных очков.
8. НДС – это:
А) федеральный налог; Б) региональный налог; В) местный налог; Г) прямой налог; Д) косвенный налог.
9.Носителями НДС являются:
А) производители продукции; Б) торговые организации;
В) конечные потребители продукции.
10.Объектом обложения НДС является:
А) передача имущественных прав организации ее правопреемнику; Б) операции по реализации земельных участков;
В) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.
11.Основным первичным налоговым документом по НДС является:
А) счет-фактура; Б) платежное поручение; В) накладная.
12.Освобождается от НДС оказание услуг:
А) консультационного характера; Б) скорой медицинской помощи;
В) по ремонту производственного оборудования; Г) по перевозке пассажиров маршрутными такси.
13.Объектом налогообложения по НДС являются:
А) операции по реализации иностранной валюты; Б) операции по реализации товаров на территории РФ; В) операции по реализации земельных участков.
14.При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитывается:
А) излишки товарно-материальных ценностей, выявленные в результате инвентаризации;
61
Б) имущество, полученное в качестве целевого финансирования; В) стоимость запасных частей, полученная при ликвидации основных
средств.
15.В группировку расходов, связанных с производством и реализацией, в соответствии с главой 25 НК РФ не входят:
А) материальные расходы; Б) расходы на оплату труда;
В) расходы на социальное страхование; Г) суммы начисленной амортизации.
16.Срок полезного использования амортизируемого имущества определяется налогоплательщиком:
А) самостоятельно с учетом классификации основных средств, утвержденной Правительством РФ и главы 25 НК РФ (ст. 258);
Б) на основании заключений независимых экспертов; В) на основании решения руководителя;
Г) на основании рекомендаций организаций-изготовителей.
17.К нематериальным активам относят:
А) право пользования товарным знаком; Б) исключительное право на программный продукт;
В) НИОКР, не давшие положительного результата; Г) деловую репутацию компании.
18.Плательщиками налога на прибыль организаций иностранные органи-
зации:
А) являются, если осуществляют свою деятельность на территории РФ и (или) получают доходы от источников в РФ;
Б) не являются; В) являются при любых обстоятельствах;
Г) являются, если состоят на учете в налоговых органах РФ.
19.Не являются плательщиками налога на прибыль:
А) бюджетные учреждения; Б) организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения; В) коммерческие банки.
20.Не относятся к внереализационным расходам для целей налогообло-
жения:
А) расходы на организацию выпуска ценных бумаг; Б) судебные расходы; В) расходы на оплату труда;
Г) амортизационные отчисления; Д) расходы на оплату услуг банков.
21.Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций является:
А) месяц; Б) квартал;
В) календарный год.
62
22.Налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет субъекта РФ:
А) может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков, но не ниже 13,5%;
Б) может быть повышена для отдельных категорий налогоплательщиков, но не выше 13,5%;
В) не может быть изменена.
23.Налог на прибыль исчисляется и уплачивается:
А) только ежеквартально исходя из предполагаемой прибыли; Б) ежемесячно, исходя из фактической полученной прибыли; В) ежемесячно или ежеквартально по выбору плательщика.
24.Налог на прибыль организаций– это:
А) федеральный налог; Б) региональный налог; В) местный налог; Г) прямой налог; Д) косвенный налог.
25.В целях налогообложения прибыли доходы налогоплательщика подразделяются следующим образом:
А) доходы от реализации и внереализационные доходы; Б) прямые и косвенные доходы; В) доходы от основной деятельности и прочие доходы.
26.Какие из перечисленных расходов не относят к материальным?
А) расходы на приобретение топлива для технологических нужд; Б) расходы на приобретение амортизируемого имущества; В) расходы на приобретение неамортизируемого имущества; Г) расходы на приобретение сырья и материалов; Д) расходы на оплату услуг сторонних организаций.
27. Какие из перечисленных расходов не включаются в налоговую базу при расчете налога на прибыль?
А) расходы на выплату дивидендов; Б) расходы на оказание материальной помощи работникам;
В) расходы на обязательное страхование работников; Г) расходы на аудиторские услуги.
28. Какая налоговая ставка применяется при налогообложении доходов, полученных иностранной организацией в виде дивидендов от российских организаций?
А) 20%; Б) 15%; В) 13%; Г) 10%.
29. Какая налоговая ставка применяется при налогообложении доходов иностранного юридического лица от сдачи в аренду самолета?
А) 20%
63
Б) 15%; В) 10%; Г) 0 %.
30. Командировочные расходы учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций:
А) да, если документально подтверждены; Б) да, если документально подтверждены, в размере, не превышающем
нормы, установленные локальным актом организации; В) в полном объеме независимо от наличия документов.
31. Налогообложение прибыли в РФ является:
А) прогрессивным; Б) регрессивным;
В) пропорциональным.
32. Что является объектом по налогу на прибыль организации?
А) выручка от реализации товаров (работ, услуг); Б) обороты по реализации товаров (работ, услуг); В) полученная прибыль; Г) стоимость реализованных товаров.
33.В настоящее время действуют следующие ставки акцизов:
А) твердые и комбинированные; Б) только процентные; В) только комбинированные; Г) только твердые ставки.
34.Не относятся к подакцизным товарам:
А) пиво; Б) ювелирные изделия;
В) табачная продукция; Г) легковые автомобили; Д) велосипеды.
35. Акцизы – это:
А) федеральный налог; Б) региональный налог; В) местный налог; Г) прямой налог; Д) косвенный налог.
36.Моментом определения налоговой базы по акцизам при реализации производителем алкогольной продукции выступает дата:
А) отгрузки продукции; Б) оприходования готовой произведенной продукции;
В) оплаты отгруженной продукции покупателем; Г) получения предоплаты от покупателя в счет предстоящей отгрузки
продукции.
37.Организация А, являющаяся производителем алкогольной продукции, передает изготовленное пиво в кегах организации Б (розничная торговля), ко-
64
торая осуществляет ее розлив потребителям. Объект обложения по указанной операции возникает:
А) только у организации Б; Б) только у организации А; В) у обеих организаций.
38. Налоговым периодом в отношении акцизов признается:
А) календарный год; Б) календарный месяц; В) квартал;
Г) устанавливается представительными органами муниципальных образований.
39. Укажите плательщиков акцизов:
А) организации, осуществляющие розлив вина из цистерн в бутылки; Б) супермаркет, реализующий алкогольную продукцию; В) бар, реализующий алкогольные коктейли; Г) организация, реализующая пиво, приобретенное оптом.
40.Подакцизными товарами признаются:
А) табачная продукция; Б) препараты ветеринарного назначения;
В) лечебно-профилактические и диагностические средства; Г) спирт коньячный.
41.Твердые ставки применяются в отношении следующей табачной продукции:
А) папиросы; Б) сигареты; В) сигары;
Г) табак кальянный.
42.Налоговая база при реализации произведенных автомобилей определяется следующим образом:
А) как стоимость реализованных товаров, исходя из цен продажи с НДС; Б) объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении; В) сумма затрат на производство реализованных подакцизных товаров; Г) мощность автомобиля в л. с. или кВт.
43.К каким из перечисленных товаров применяется комбинированная ставка акцизов?
А) топливо дизельное; Б) сигареты; В) вина шампанские; Г) пиво.
44.Налоговая база по налогу на доходы физических лиц, облагаемых по ставке 13 %, определяется как….
А) разница между доходами в денежном выражении и натуральной форме
исуммами расходов, связанных с их извлечением;
65
Б) денежное выражение доходов, полученных от трудовой деятельности, уменьшенных на сумму налоговых вычетов;
В) денежное выражение доходов, полученных от трудовой деятельности,
ииных доходов.
45.Какие из перечисленных доходов не облагаются налогом на доходы физических лиц?
А) заработная плата; Б) стипендии;
В) оплата труда в натуральной форме; Г) выигрыш в размере до 4000 руб.; Д) пособие по безработице; Е) материальная выгода.
46.К стандартным вычетам по налогу на доходы физических лиц отно-
сятся:
А) суммы, уплаченные за обучение детей налогоплательщика; Б) ежемесячные суммы вычетов на каждого ребенка налогоплательщика; В) суммы, израсходованные на приобретение жилья.
47.Налог на доходы физических лиц является:
А) федеральным налогом; Б) косвенным налогом; В) прямым налогом;
Г) региональным налогом; Д) местным налогом.
48.Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц является:
А) месяц; Б) квартал;
В) календарный год; Г) месяц или квартал в зависимости от размера получаемого дохода.
49.Объектом налогообложения для физических лиц-нерезидентов РФ признается доход, полученный:
А) как на территории РФ, так и за ее пределами; Б) только из источников в РФ; В) за пределами РФ.
50.К доходам, не подлежащим обложению НДФЛ, относятся:
А) вознаграждения за передачу в государственную собственность вкла-
дов;
Б) компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении; В) пособие по временной нетрудоспособности.
51. Доход, полученный физическим лицом, рассматривается в качестве материальной выгоды, если это:
А) нелимитированная материальная помощь; Б) превышение рыночной стоимости ценных бумаг над ценой фактиче-
ского приобретения;
66
В) страховые выплаты по договорам добровольного страхования в части превышения норматива.
52. Доход налогоплательщика – физического лица при определении налоговой базы уменьшается на величину:
А) расходов на благотворительные цели; Б) расходов на содержание работающего ребенка 19-летнего возраста;
В) расходов на престарелых родителей, получающих пенсию.
53. В случае продажи имущества важным показателем, влияющим на размер налогового вычета, является:
А) размер полученного дохода; Б) количество проданных объектов за ограниченный период времени;
В) время нахождения объекта в собственности налогоплательщика.
54. В РФ самая высокая ставка НДФЛ установлена в размере:
А) 30%; Б) 35%; В) 13%, Г) 40%.
55. Налоговые органы имеют право при определении налогооблагаемого дохода, полученного предпринимателем, засчитывать расходы в размере:
А) фактически произведенных расходов; Б) фактически произведенных и документально подтвержденных расхо-
дов, связанных с получением этого дохода; В) 30% валового дохода.
56. Граждане не обязаны подавать декларацию о доходах, если:
А) зарегистрированы в качестве предпринимателей; Б) исчисление налога по полученным им доходам производится непо-
средственного налоговыми органами; В) имеют в истекшем году доход только по месту основной работы.
57. Налоговая база по НДФЛ – это:
А) доходы налогоплательщика, полученные в денежной или натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды;
Б) денежное выражение доходов налогоплательщика; В) оплата труда и другие виды дохода налогоплательщика, выраженные в
денежной форме, а также доходы в виде материальной выгоды.
58. Какие из перечисленных видов доходов не подлежат налогообложе-
нию?
А) доходы от сдачи имущества в аренду; Б) пенсии; В) дивиденды; Г) алименты.
59. Стандартные налоговые вычеты в размере 3000 руб. предоставляются:
А) родителям-одиночкам;
67
Б) лицам, получившим лучевую болезнь в результате катастрофа на Чернобыльской АЭС;
В) Героям Советского Союза и Героям России.
60. Может ли предоставляться стандартный налоговый вычет на ребенка в возрасте 22 лет?
А) да; Б) нет;
В) может, при условиях, предусмотренных НК РФ.
61. Социальные налоговые вычеты предоставляются в размере средств, потраченных налогоплательщиком на лечение, обучение или благотворительность:
А) верно; Б) неверно;
В) верно, но в пределах ограничений, установленных НК РФ; Г) верно, в отношении отдельных категорий налогоплательщиков.
62. В каком размере применяется ставка НДФЛ по доходам налогопла- тельщика–нерезидента РФ, полученным на территории РФ:
А) 9%; Б) 15%;
В) 30%.
63. НДФЛ – это:
А) федеральный налог; Б) региональный налог; В) местный налог; Г) прямой налог; Д) косвенный налог.
64. НДФЛ зачисляется в:
А) федеральный бюджет; Б) региональный бюджет; В) местный бюджет.
65.Достаточным основанием для возникновения у налогоплательщика обязанности исчислить и уплатить НДПИ в бюджет является:
А) добыча полезного ископаемого; Б) реализация добытого полезного ископаемого;
В) добыча полезного ископаемого и направление его внутри организации на первичную переработку;
Г) получение лицензии на добычу полезных ископаемых на конкретном участке недр.
66.Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых при-
знаются:
А) организации и индивидуальные предприниматели, а также иные лица, реализующие добытые полезные ископаемые;
Б) организации и индивидуальные предприниматели, а также иные лица, признаваемые плательщиками налога на добычу полезных ископаемых в связи
68
с перемещением добытых полезных ископаемых через таможенную границу РФ;
В) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ;
Г) физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимате-
лями.
67.Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых является:
А) реализация полезного ископаемого; Б) прибыль, полученная налогоплательщиком при добыче и реализации
полезного ископаемого, добытого из недр на участке недр, предоставленном налогоплательщику в соответствии с законодательством РФ;
В) полезные ископаемые, добытые из недр на участке недр, предоставленном налогоплательщику в соответствии с законодательством РФ;
Г) полезные ископаемые, извлеченные из отходов добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию.
68.Методом определения количества добытого полезного ископаемого для исчисления налога на добычу полезных ископаемых является:
А) прямой метод; Б) линейный метод;
В) нелинейный метод; Г) косвенный метод.
69.Налог на добычу полезных ископаемых вводится в действие и прекращает действовать в соответствии:
А) с НК РФ и законами субъектов РФ; Б) НК РФ;
В) НК РФ и нормативно-правовыми актами муниципальных образований.
70.В случае добычи нефти налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых определяется следующим образом:
А) как стоимость добытого полезного ископаемого; Б) как стоимость реализованной нефти; В) как количество добытого полезного ископаемого;
Г) как количество реализованного полезного ископаемого.
71.В случае отсутствия реализации полезного ископаемого организацией
вистекшем и предыдущем налоговом периодах стоимость добытого полезного ископаемого определяется следующим образом:
А) исходя из рыночной цены добытого полезного ископаемого; Б) исходя из косвенных расходов добывающей организации;
В) исходя из расчетной стоимости добытого полезного ископаемого; Г) статистических данных о продажах данного вида полезного ископае-
мого.
72.Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых явля-
ется:
А) календарный год;
69
Б) календарный квартал; В) календарный месяц.
73. Налоговые ставки по налогу добычу полезных ископаемых установле-
ны:
А) НК РФ; Б) законами субъектов РФ в пределах, определенных НК РФ;
В) нормативно-правовыми актами муниципальных образований в пределах, определенных НК РФ.
74.Сумма налога на добычу полезных ископаемых, исчисленная по полезным ископаемым, добытым на территории РФ, подлежит уплате в бюджет:
А) по месту нахождения организации; Б) по месту жительства индивидуального предпринимателя;
В) по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в соответствии с законодательством РФ;
Г) месту нахождения органа, выдавшего лицензию на пользование участком недр в соответствие с законодательством РФ.
75.Объектом налогообложения по транспортному налогу признаются:
А) самолет; Б) промысловое судно;
В) весельная лодка; Г) автомобиль; Д) все ответы верны.
76.Объектом налогообложения по транспортному налогу не призна-
ется:
А) автомобиль мощностью двигателя 80 л. с.; Б) моторная лодка мощностью двигателя до 6 л. с.; В) речное судно;
Г) автомобиль мощностью двигателя свыше 290 л. с.
77. Субъект РФ при введении транспортного налога имеет право:
А) увеличить ставку налога; Б) дополнить состав налогоплательщиков;
В) установить сроки уплаты налога; Г) дополнить перечень объектов налога.
78. Из перечисленных ниже назовите плательщиков транспортного налога:
А) ООО, владеющее автомобилем; Б) гражданин, имеющий в собственности моторную лодку мощностью
двигателя 8 л. с; В) автосалон, реализующий автомобили;
Г) гражданин, временно арендующий автомобиль.
79. Налоговой базой по микроавтобусу признается:
А) инвентаризационная стоимость объекта; Б) мощность двигателя объекта; В) валовая вместимость автобуса;
70