Налоги и налогообложение. Практикум-2

Задание 13. Налогоплательщик задержал представление налоговой декларации на 20 дней. Сумма причитающегося к уплате налога составила 150 тыс. руб.

Какую сумму налогоплательщик уплатит в виде штрафной санкции? В какой очередности должен быть уплачен штраф?

Задание 14. Организация нарушила срок подачи заявления о постановке на учет на 90 календарных дней. За это период организацией был получен доход на сумму 120 тыс. руб. Организация на 30 дней нарушила срок представления налоговой декларации по налогу на прибыль.

За какие нарушения и в какой сумме организации будут предъявлены штрафные санкции?

Задание 15. Налогоплательщик нарушил на 60 календарных дней срок постановки на учет в налоговом органе и задержал представление налоговой декларации на 190 дней. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила 95 тыс. руб.

Какие штрафные санкции будут предъявлены налогоплательщику? Задание 16. Налогоплательщик грубо нарушил правила ведения бухгал-

терского учета и в течение 9 месяцев занижал налоговую базу по налогу на прибыль организаций. В результате налог на прибыль организаций был занижен за указанный период на 65 тыс. руб. Кроме того, за это же период не был перечислен налог на доходы физических лиц в размере 30 тыс. руб.

Определите размер штрафных санкций.

Задание 17. Приведите примеры налогов, объектом обложения которых является:

А) операции по реализации товаров; Б) имущество; В) прибыль; Г) доход.

Задание 18. На основании закона Хабаровского края «О региональных налогах и налоговых льготах» составьте перечень налоговых льгот, действующих на территории Хабаровского края.

Задание 19. Налогоплательщик, не совершивший иного налогового правонарушения, предусмотренного Налоговым кодексом РФ, нарушил срок подачи заявления в налоговый орган о постановке на учет на один месяц, но при этом он имел смягчающее обстоятельство (справка из поликлиники о болезни).

Определите размер налоговой санкции и ее вид.

Задание 20. Организация вела предпринимательскую деятельность без постановки на учет в налоговом органе в течение календарного месяца. За это период ее доход составил 280 тыс. руб.

Определите размер налоговой санкции.

31

Задание 21. Индивидуальный предприниматель нарушил срок представления в налоговый орган сведений об открытии счета в банке на пять дней. При этом в предыдущем налоговом периоде налогоплательщик также нарушал срок подачи заявления об открытии счета на две недели.

Определите размер налоговой санкции.

Задание 22. Организация в течение двух налоговых периодов совершала нарушения правил учета доходов и расходов, выражающиеся в отсутствии первичных документов. При этом нарушения не повлекли за собой снижение налоговой базы по налогу на прибыль организаций и по другим налогам.

Определите налоговые последствия нарушения правил учета доходов и расходов.

Задание 23. Организация недоплатила налог на прибыль в результате занижения налоговой базы, которое налоговым органом было признано умышленным.

Определите размер штрафа за совершенное налоговое правонарушение. Задание 24. Банк нарушил установленный Налоговым кодексом РФ сроки

исполнения поручения налогоплательщика о перечислении налога в размере 900 тыс. руб. на 5 дней.

Определите размер штрафа, который должен заплатить банк.

Задание 25. Налогоплательщик, не совершивший иного налогового правонарушения, предусмотренного Налоговым кодексом РФ, нарушил срок подачи заявления в налоговый орган о постановке на учет на один месяц.

Определите размер налоговой санкции и ее вид.

Тестовые задания

1.К участникам налоговых отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, согласно НК РФ, относятся:

А) сборщики налогов и сборов; Б) финансовые органы;

В) государственные внебюджетные фонды; Г) налоговые агенты.

2.Недоимка – это:

А) сумма налога, неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

Б) сумма налога или сбора, не начисленная и неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

В) сумма налога или сбора, неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

3. Нельзя отнести к направлениям реформирования налоговой системы

РФ:

А) увеличение числа налогов; Б) повышение качества услуг, предоставляемых налогоплательщикам;

В) преобразование системы налогов;

32

Г) улучшение налогового администрирования.

4.В соответствии с законодательством с 2007 г. в РФ не взимается:

А) налог на имущество организаций; Б) налог на добычу полезных ископаемых; В) налог на наследование и дарение; Г) транспортный налог.

5.Налоговые агенты обязаны:

А) в течение отчетного периода письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика;

Б) в течение одного месяца письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме его задолженности;

В) в течение одного месяца, но не позднее отчетного периода, сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме его задолженности.

6. Налоговые органы исчисляют сумму:

А) налога на прибыль организаций; Б) земельного налога для физических лиц;

В) НДС для индивидуальных предпринимателей; Г) налога на игорный бизнес.

7.Федеральная налоговая служба находится в ведении и подчиняется:

А) Государственной Думе; Б) Президенту РФ; В) Правительству РФ;

Г) Министерству финансов РФ.

8.Имеют ли право налоговые органы приостанавливать операции организации по счетам в банках в случае непредставления баланса?

А) имеют право; Б) не имеют право;

В) имеют право, когда организации не представляют годовой баланс.

9.Налоговые агенты несут ответственность в соответствии с налоговым законодательством РФ:

А) за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на них обязанностей по перечислению удержанных налогов;

Б) за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на них обязанностей по исчислению и перечислению удержанных налогов;

В) за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на них обязанностей.

10.Организации могут одновременно налоговыми агентами и налогоплательщиками:

А) верно; Б) неверно;

В) верно в случаях, оговоренных НК РФ.

33

11. Выездные налоговые проверки могут проводиться в отношении:

А) всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов; Б) организаций и индивидуальных предпринимателей, представляющих

налоговые декларации без начислений; В) всех налогоплательщиков и плательщиков сборов, за исключением

налоговых агентов.

12. Поступления от налога на доходы физических лиц зачисляются в до-

ходы:

А) федерального бюджета; Б) бюджета субъекта РФ; В) местного бюджета.

13. Какие физические лица считаются налоговыми резидентами РФ?

А) лица, находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году;

Б) лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев;

В) лица, фактически находящиеся на территории РФ.

14. Ответственность таможенных органов относительно их участия в налоговых отношениях:

А) совпадает с ответственностью налоговых органов; Б) специфична и прописана в Таможенном кодексе РФ; В) не имеет юридического обоснования.

15. К полномочиям органов внутренних дел по выявлению и пресечению налоговых преступлений относится:

А) проверка правильности исчисления налогов организацией; Б) участие в выездных налоговых проверках по запросу налоговых орга-

нов;

В) контроль за соблюдением налогового законодательства.

16.Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право:

А) присутствовать при проведении любых налоговых проверок; Б) присутствовать при проведении камеральной проверки; В) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки.

17.Письменные разъяснения по вопросам применения налогового законодательства обязаны давать:

А) налоговые органы; Б) таможенные органы; В) финансовые органы; Г) Правительство РФ.

18.Могут ли устанавливаться региональные налоги и местные налоги, не предусмотренные НК РФ?

А) не могут; Б) могут устанавливаться региональные налоги;

В) могут устанавливаться местные налоги.

34

19.Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов:

А) в течение пяти лет; Б) в течение четырех лет; В) в течение трех лет.

20.Кредитные организации:

А) являются субъектами налогового администрирования; Б) обеспечивают эффективность проведения налогового администриро-

вания; В) являются налоговыми агентами.

21.Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета об объявлении несостоятельности (банкротства), о ликвидации или реорганизации в срок:

А) не позднее десяти дней со дня принятия такого решения; Б) не позднее пяти дней со дня принятия такого решения; В) не позднее трех дней со дня принятия такого решения.

22.Налогоплательщики имеют право:

А) использовать налоговые льготы при наличии оснований; Б) уплачивать законно установленные налоги; В) предоставлять в налоговый орган налоговые декларации;

Г) получать от финансовых органов письменные разъяснения по вопросам применения налогового законодательства.

23.Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета об изменении своего места нахождения или места жительства в срок:

А) не позднее трех дней с момента такого изменения; Б) не позднее десяти дней с момента такого изменения; В) в течение календарного месяца.

24.Налоговые органы производят выемку документов у налогоплатель-

щика:

А) во всех случаях проведения налоговых проверок; Б) во всех случаях проведения выездных налоговых проверок;

В) при проведении налоговых проверок, если есть основания полагать, что документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены.

25.Налогоплательщики обязаны:

А) использовать налоговые льготы; Б) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки; В) уплачивать налоги;

Г) встать на учет в налоговом органе, если это предусмотрено НК РФ.

26. Основными инструментами налоговой политики государства являются:

А) нормативно-правовые акты о налогах и сборах; Б) налоговая ставка, налоговая база, налоговая льгота;

35

В) контрольные мероприятия, проводимые налоговыми, таможенными органами, государственными внебюджетными фондами.

27. Какие органы в РФ называются налоговыми органами?

А) Федеральная таможенная служба и ее территориальные органы; Б) Федеральная налоговая служба и ее территориальные органы; В) финансовые органы; Г) финансовые посредники; Д) процессуальные лица.

28. Налоговые агенты вправе:

А) правильно и своевременно исчислять налоги; Б) требовать соблюдения налоговой тайны;

В) получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о налогах и сборах;

Г) осуществлять контроль за соблюдением налогового законодательства.

29. По окончании выездной налоговой проверки составляется:

А) уведомление об окончании проверки; Б) справка о проведенной налоговой проверке;

В) протокол об окончании проверки, в котором фиксируется срок провер-

ки;

Г) акт налоговой проверки.

30. Какие органы власти принимают решения о предоставлении отсрочки, рассрочки уплаты налогов?

А) финансовые органы; Б) кредитные организации; В) налоговые инспекции.

31. Налогоплательщики имеют право:

А) использовать налоговые льготы при наличии оснований; Б) уплачивать законно установленные налоги; В) предоставлять в налоговый орган налоговые декларации;

Г) присутствовать при проведении камеральной проверки.

32.Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами:

А) на основании решения руководителя налогового органа; Б) без специального решения руководителя налогового органа; В) на основании уведомления налогоплательщика; Г) на основании судебного решения.

33.Налоговые органы имеют право:

А) соблюдать налоговую тайну; Б) вызывать на основании письменного уведомления налогоплательщи-

ков, для дачи пояснений в связи с уплатой ими налогов; В) проводить разъяснительную работу по применению налогового зако-

нодательства; Г) проводить налоговые проверки.

36

34. Налоговая тактика представляет собой:

А) оценку налоговых поступлений и факторов, влияющих на них в расчете на долгосрочную перспективу;

Б) обеспечение налоговых поступлений в бюджеты всех уровней и выполнение социально-экономических программ в расчете на текущий год;

В) разработку плана контрольных мероприятий по соблюдению налогового законодательства.

35. Процентная ставка пени принимается:

А) равной одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Центрального банка России;

Б) не менее ½ и не более ¾ ставки рефинансирования Центрального банка России;

В) равной одной двухсотой действующей ключевой ставки Центрального банка России.

36.Право вызывать налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислениями) налогов, налоговые органы реализуют:

А) при проведении камеральной проверки; Б) в связи с налоговой проверкой, а так же в иных случаях, связанных с

исполнением ими законодательства о налогах и сборах; В) только при проведении выездных налоговых проверок.

37.Какие нормативно-правовые акты составляют законодательство о налогах и сборах?

А) Налоговый кодекс РФ и принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах;

Б) Налоговый кодекс РФ и принятые в соответствии с ним нормативные правовые акты, содержащие вопросы налогообложения;

В) Налоговый кодекс РФ, Таможенный кодекс РФ принятые в соответствии с ними федеральные законы о налогах и сборах.

38.Можно ли установить дифференцированные налоговые ставки в зависимости от формы собственности, гражданства физического лица или места происхождения капитала?

А) можно в зависимости от формы собственности; Б) можно в зависимости от места происхождения капитала; В) невозможно.

39.Может ли Федеральная налоговая служба издать нормативный правовой акт, изменяющий или дополняющий законодательство о налогах и сборах?

А) может; Б) не может;

В) может в случаях, оговоренных законодательством о налогах и сборах.

40.В том случае, когда исчисление налога возложено на налоговый орган, какой документ направляется налогоплательщику?

А) налоговое уведомление;

37

Б) налоговая декларация; В) требование об уплате налога.

41.В какие сроки должны быть предоставлены налоговые декларации?

А) ежегодно; Б) ежеквартально;

В) в сроки, установленные законодательством о налогах и сборах.

42.Учитывается ли физическая возможность платить налоги при их установлении?

А) учитывается; Б) не учитывается.

43.В качестве свидетелей могут вызываться:

А) налогоплательщики и их представители; Б) налогоплательщики и налоговые агенты;

В) любые физические лица, которым известны обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля.

44. Формы заявлений о постановке на учет в налоговые органы, формы расчетов по налогам и сборам в пределах своих полномочий утверждаются:

А) Федеральной налоговой службой РФ; Б) Министерством финансов РФ и Федеральной налоговой службой РФ; В) Министерством финансов РФ; Г) Правительством РФ; Д) Государственной Думой.

45. Заявление о постановке на учет организации в налоговый орган пода-

ется:

А) в течение 5-ти дней после государственной регистрации; Б) в течение 10 дней после государственной регистрации; В) в течение 1 месяца после государственной регистрации.

46. Налоговая нагрузка на макроуровне исчисляется как отношение:

А) суммы прямых налогов к совокупному национальному продукту; Б) суммы налогов к валовому внутреннему продукту; В) суммы налогов к величине добавленной стоимости.

Контрольные вопросы

1.Что понимают под налоговой системой?

2.Приведите примеры налоговых отношений.

3.Назовите участников налоговых отношений.

4.Какие принципы налогообложения устанавливает Налоговый кодекс

РФ?

5. Перечислите основные права налогоплательщиков и налоговых аген-

тов.

6.Перечислите обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.

7.Какова структура налоговых органов?

8.Перечислите основные полномочия и обязанности налоговых органов.

38

9.Каковы формы проведения налогового контроля установлены Налоговым кодексом РФ?

10.Что содержит налоговая декларация?

11.Что представляет собой идентификационный номер налогоплатель-

щика?

12.Как осуществляется учет налогоплательщиков – организаций?

13.Назовите обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля.

14.Что такое налоговый мониторинг?

15.Каким документом оформляются результаты выездной налоговой проверки?

16.В каком случае заполняется упрощенная (единая) налоговая деклара-

ция?

17.Каков порядок проведения камеральной проверки?

18.Чем отличается камеральная налоговая проверка от выездной?

19.Какие сроки устанавливаются для проведения выездных проверок?

20.Как должен быть построен налоговый учет внутри организации?

21. Что такое налоговое правонарушение?

22. Назовите виды налоговых правонарушений.

23.Что характеризует налоговая нагрузка?

24.Как рассчитывается налоговая нагрузка на налогоплательщика?

25.Отчего зависит уровень налоговой нагрузки на экономику?

26.Приведите статистические данные, характеризующие уровень налоговой нагрузки за последние три года.

27.Какой орган власти в РФ разрабатывает налоговую политику?

28.С какими органами власти взаимодействуют налоговые органы при осуществлении налогового контроля.

29.Какие налоги преобладают в доходах федерального бюджета?

30.Чем отличается штраф от пени?

2.6.Список использованной литературы

1.Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. [Текст]. – М: Омега-Л, 2015 – 939 с.

2.Базилевич, О. И., Дадашев, А. З. Налоги и налогообложение. Практикум [Текст]: учебное пособие. – М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2013.– 285 с.

3.Баяндурян, Г. Л. Федеральные налоги и сборы [Текст]: учебное посо-

бие. – М. Магистр, 2013 – 320с.

4.Дадашев, А. З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Текст]: учебное пособие – М: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2013. – 240 с.

5.Евстигнеев, Е. В., Викторова, Н. Г. Налоги и налогообложение. Теория

ипрактикум [Текст]: учебное пособие – М: Проспект, 2014. – 520 с.

6.Ефимова, Е. Г., Поспелова, Е. Б. Налоги и налогообложение [Текст]: учебное пособие. – М.: МИИР, 2014. – 235 с.

39

7.Колчин, С. П. Международное сотрудничество и укрепление налоговой базы России [Текст] / С.П. Кочин // Финансы. – 2015. – № 6. – С. 30 – 31.

8.Майбуров, И. А. Теория налогообложения. Продвинутый курс. [Текст]: учебник для магистрантов– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 410 с.

9.Малис, Н. И., Толкушин, А. В. Теория и практика налогообложения: сборник задач [Текст]: учебное пособие – М: Магистр: ИНФРА-М, 2010. –

208 с.

10.Малис, Н. И. Налоговая политика ближайшего будущего [Текст] / Н.И. Малис // Финансы. – 2015. – № 5. – С. 48 – 51.

11.Марчева, И. А. Налоги и налогообложение [Текст]: учебнометодическое пособие. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. – 122 с.

12.Налоги и налогообложение: учебное пособие / О.И. Мамрукова [Текст]. – М.: Омега-Л, 2015. – 407 с.

13.Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум: [Текст]: учебное пособие \ коллектив авторов; под ред. Л.И. Гончаренко. – 2-е изд., стер. – М.: КНОРОКС, 2014 – 112 с.

14.Налогообложение организаций. Задачи и тесты [Текст]: учебник / коллектив авторов; под ред. Л.И. Гончаренко. – М.: КНОРУС, 2014.– 192 с.

15.Никулкина, И. В. Общая теория налогообложения. [Текст]: учебное пособие. – Москва: ЭКСМО, – 2013. – 370 с.

16.Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика [Текст]: учебник для бакалавров – Москва: «ЮРАЙТ», 2012. – 680 с.

17.Пансков, В. Г. Проблемы налогов и налогообложения на современном этапе [Текст] / В.Г. Пансков // Финансы. – 2014. – №7. – С. 20 – 25.

18.Погорелова, М. Я. Налоги и налогообложение: теория и практика [Текст]: учебное пособие – М.: ИЦ РИОР, 2013 – 350 с.

19.Пономарева, Н. В., Пыркин, В. А. Вопросы налогового контроля [Текст] / Н.В. Пономарева, В.А. Пыркин // Финансы. – 2014. – № 6. – С. 8 – 10.

20.Пушкарева, В. М. Как измерить налоговую нагрузку [Текст] / В.М. Пушкарева // Финансы. – 2014. – № 12. – С. 33 – 35.

21.Разгулин, С. В. Нормы законодательства о налоговых агентах: проблемы применения [Текст] / С.В. Разгулин // Финансы. – 2015. – № 4. – С. 44 –

48.

22.Сборник задач по налогам и налогообложению: учебное пособие [Текст]:/ М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина: под общ. ред. В.Ф. Тарасовой. – 4-е изд., испр. и доп. – М.: КНОРУС, 2011 – 250 с.

23.Тернопольская, Г. Б., Тютюрюков, Н. Н. О сигнальной функции налогов [Текст]/ Г.Б. Тернопольская, Н.Н. Тютюрюков // Финансы. – 2015. – №5. – С. 40 – 43.

24.Толкушкин, А. В. История налогов в России [Текст]: – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2011 – 480 с.

25.Ушак, Н. В. Теория и история налогообложения [Текст]: учебное пособие/ Н.В. Ушак. – М.: КНОРУС, 2013 – 328 с.

40