Хозяйственное право. Ответы на экзаменационные вопросы

Кдокументамобоценкесоответствияотносятся:сертификат соответствия; сертификат компетентности; декларация о соответствии; сертификат соответствия техническим регламентам Евразийского экономического союза; декларация о соответствии техническим регламентам Евразийского экономического союза; сертификат соответствия по единой форме; декларация о соответствии по единой форме; протокол испытаний, если испытание является самостоятельной формой оценки соответствия согласно техническим регламентам Евразийского экономического союза или иному праву Евразийского экономического союза.

151

Тема 12

РАСЧЕТЫ МЕЖДУ СУБЪЕКТАМИ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ

12.1.Понятие расчетных правоотношений. Формы расчетов.

12.2.Формы расчетов, предусмотренные законодательством Республики Беларусь.

12.3.Валюта расчетов.

12.4.Понятие и порядок осуществления безналичных расчетов.

12.5.Порядок осуществления расчетов наличными денежными средствами.

12.1. Понятие расчетных правоотношений. Формы расчетов

Расчетныеправоотношения–этоотношения,которыескла- дываются по поводу уплаты одной стороной другой за поставленные товары, выполненную работу или оказанные услуги.

Расчеты между сторонами могут производиться как наличнымиденежнымисредствами,такивбезналичномпорядке.Как правило, все денежные операции производятся в безналичном порядке. Расчеты путем наличных денег производятся в виде исключения.

Как следует из ст. 775 ГК, порядок расчетов с участием граждан зависит от того, связаны эти платежи с их предпринимательской деятельностью или нет.

Расчеты, не связанные с предпринимательской деятельностью граждан, разрешаются как наличными деньгами, так и в безналичном порядке. Расчеты с участием граждан, связанные сосуществлениемимипредпринимательскойдеятельности,как правило,должныпроизводитьсявбезналичномпорядке,равно как и расчеты между юридическими лицами.

Расчеты между хозяйствующими субъектами и гражданами, а также гражданами между собой должны производиться в национальной валюте. Осуществление расчетов по различному родуобязательстввиностраннойвалютедопускаетсявслучаях, установленных законодательством.

Безналичные расчеты, как правило, производятся через банки,вкоторыхюридическиеифизическиелицаимеютсчета. Для этого расчетно-кредитные учреждения открывают хозяйствующим субъектам расчетный, текущий и другие счета.

152

Расчетный счет – это банковский счет, на котором хранятся денежные средства и отражаются безналичные расчетные операции субъектов независимо от источников поступления и направлений использования этих средств.

ДляоткрытиярасчетногосчетавсоответствиисПоложением о государственной регистрации, утвержденным Декретом Президента Республики от 16 января 2009 г. № 1 «О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования», в банк необходимо представить следующие документы:

–заявление на открытие текущего (расчетного) счета;

–копию (без нотариального засвидетельствования) устава, имеющего штамп, свидетельствующий о проведении государственной регистрации;

–карточку с образцами подписей должностных лиц юридического лица, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттиска печати. Причем подлинность подписейиоттискапечатинакарточкахсихобразцамизаверять нотариально теперь не нужно – их заверит сотрудник банка.

12.2. Формы расчетов, предусмотренные законодательством Республики Беларусь

В соответствии с п. 1 ст. 141 ГК платежи на территории РеспубликиБеларусьосуществляютсяпутемналичныхибезналичных расчетов. При наличных расчетах происходит передача денежных средств в форме бумажных денег (банкнот).

При безналичных расчетах право на денежную сумму передаетсяпутемоформлениябухгалтерскихзаписейпосчетамлибо в иной форме, не требующей физической передачи денег.

Кодекс устанавливает различный правовой режим расчетов

сучастием граждан, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, и расчетов между юридическими лицами, а также с участием граждан, связанных

сосуществлением ими предпринимательской деятельности. Для расчетов граждан, не связанных с осуществлением ими

предпринимательской деятельности, ГК устанавливает принцип полной свободы выбора порядка расчетов – наличными или в безналичном порядке. Особо необходимо отметить, что ограничение этого права не допускается, поскольку норма не

153

содержитуказанийовозможностиустановленияиногоправила в каком-либо другом законе или ином нормативном акте.

Расчеты юридических лиц, а также расчеты с участием граждан,связанныесосуществлениемпоследнимипредпринимательскойдеятельности,пообщемуправилудолжныосуществлятьсявбезналичномпорядке.ОднакоГКнесодержиткакоголибозапретарасчетовналичными,определяялишьвозможность законодательного установления таких ограничений.

Кодекс допускает осуществление безналичных расчетов не только через банки, но и через иные кредитные учреждения. Допускается также возможность установления законом таких формбезналичныхрасчетов,которыемогутбытьосуществлены через банки независимо от наличия в них соответствующего счета лица, по инициативе которого или в пользу которого осуществляются платежи.

В последнее время особую популярность приобретают расчеты электронными деньгами. Такой порядок расчетов регулируется постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 26 ноября 2003 г. № 201 «Об утверждении Правил осуществления операций с электронными деньгами» в редакции от 14.01.2013 № 22.

Данное постановление утверждает Правила осуществления операций с электронными деньгами, разработанные в соответствии со ст.ст. 26, 32, 33 Банковского кодекса Республики Беларусь и регламентирующие порядок совершения банками РеспубликиБеларусьинебанковскимикредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь, иными юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, а также физическими лицами операций с электронными деньгами на территории Республики Беларусь.

Электронными деньгами согласно п. 1 Правил признаются хранящиесявэлектронномвидеединицыстоимости,принимаемые в качестве средства платежа при осуществлении расчетов как с эмитентом данных единиц стоимости, так и с иными лицамиивыражающиесуммубезусловногоибезотзывногообязательства эмитента по погашению данных единиц стоимости любому лицу, предъявившему их для погашения.

Распространение электронных денег банков-эмитентов может осуществляться через принадлежащие агентам, являю- щимсябанками,банкоматы,платежно-справочныетерминалы

154

самообслуживания, платежные терминалы, пункты выдачи наличных денежных средств, а также принадлежащие агентам, неявляющимсябанками,программно-техническиеустройства, позволяющие в соответствии с законодательством Республики Беларусь совершать операции по приему наличных денег (далее – устройства cash-in).

При использовании устройства cash-in, принадлежащего агенту, не являющемуся банком, для внесения наличных денежных средств в целях распространения электронных денег

всоответствии с требованиями указанных Правил иные операции с наличными деньгами в данном устройстве cash-in не осуществляются,заисключениемоперацийоплатытоваровиуслуг, реализуемых непосредственно владельцем устройства cash-in

всоответствии с законодательством Республики Беларусь. Для приобретения электронных денег, эмитируемых нере-

зидентами и распространяемых на территории Республики Бе- ларусьбанками-агентами,юридическиелица,индивидуальные предприниматели,физическиелицавносятналичныеденежные средствавкассубанка-агента,осуществляютпочтовыйперевод или перечисляют денежные средства в безналичной форме на соответствующийбалансовыйсчетбанка-агентавпорядке,уста- новленномзаконодательствомРеспубликиБеларусь.Приоплате белорусскими рублями электронных денег, номинированных в иностранной валюте, сумма белорусских рублей, подлежащая оплате, определяется по официальному курсу белорусского рубляксоответствующейиностраннойвалюте,установленному Национальным банком на день совершения платежа.

Физические лица – держатели вправе использовать электронные деньги, в том числе эмитированные нерезидентами, для оплаты товаров, работ, услуг, а также совершения иных гражданско-правовых сделок с соблюдением требований законодательства Республики Беларусь.

Юридические лица (индивидуальные предприниматели), получившиеэлектронныеденьгиотбанков-эмитентов(агентов), вправе использовать электронные деньги для выдачи их своим работникам на оплату командировочных и иных расходов за границей,атакженаоплатунатерриторииРеспубликиБеларусь командировочных расходов и расходов в служебной команди- ровкенагорюче-смазочныематериалы,мойку,стоянку,мелкий вынужденныйремонттранспортногосредства,нателефонную,

155

факсимильную и иные средства связи, иных расходов в служебной командировке, на оплату которых юридические лица (индивидуальные предприниматели) вправе выдать работнику денежныесредствавсоответствиисзаконодательствомРеспублики Беларусь.

12.3. Валюта расчетов

В соответствии с пунктом 1 статьи 141 ГК белорусский рубль является законным платежным средством, обязательным кприему по нарицательной стоимости на всей территории Республики Беларусь.

Согласнопункту2статьи298ГКиспользованиеиностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории Республики Беларусь по обязательствам допускается в случаях, порядке и на условиях, определенных законодательством.

Одними из основных нормативных правовых актов в сфере валютногорегулированияивалютногоконтроляявляютсяЗакон Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле» и Правила проведения валютных операций, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 апреля 2004 г. № 72 (с изменениями и дополнениями).

Статьей 1 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» установлено, что иностранной валютой являются:

–денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет,находящиесявобращениииявляющиесязаконнымплатежнымсредствомвсоответствующеминостранномгосударстве илигруппегосударств,атакжеизъятыеилиизымаемыеизобращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

–средства в денежных единицах иностранных государств

имеждународных денежных или расчетных единицах, находя- щиесянасчетахвбанкахинебанковскихкредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь.

Валютнымиоперациямивсоответствиисостатьей4названного Закона являются:

–сделки, предусматривающие использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, платежных документов в иностранной валюте;

156

–сделки между резидентами и нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг

вбелорусских рублях;

–сделкимеждунерезидентами,предусматривающиеиспользованиебелорусскихрублей,ценныхбумагвбелорусскихрублях, совершаемые на территории Республики Беларусь;

–ввоз и пересылка в Республику Беларусь, а также вывоз и пересылка из Республики Беларусь валютных ценностей;

–международные банковские переводы;

–операции нерезидентов с белорусскими рублями по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитнофинансовых организациях Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эти белорусские рубли;

–операции с иностранной валютой по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эту иностранную валюту.

Статьей 9 Закона определено, что расчеты по валютным операциям, проводимым между юридическими лицами, между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а также между индивидуальными предпринимателями, осуществляются в безналичном порядке, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Республики Беларусьи(или)нормативнымиправовымиактамиНационального банка Республики Беларусь.

Расчеты по валютным операциям с участием физических лиц,несвязанныесосуществлениемимипредпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами либо

вбезналичном порядке, установленном законодательством. Законом установлены некоторые ограничения в сфере

валютного регулирования. Так, в соответствии со статьей 11 Закона запрещается использование иностранной валюты, ценныхбумагвиностраннойвалютеи(или)платежныхдокументов в иностранной валюте при проведении валютных операций между резидентами, за исключением случаев, установленных Законом и иными актами валютного законодательства.

В отношениях между юридическими лицами – резидентами при осуществлении валютных операций разрешается исполь-

157

зование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в случаях:

–привлечения на временной основе средств в бюджет, возврата этих средств и процентов за пользование ими в соответствии с законом о бюджете Республики Беларусь на очередной финансовый (бюджетный) год и решениями областных

иМинского городского Советов депутатов;

–осуществления платежей из бюджета на цели, определенныезакономобюджетеРеспубликиБеларусьнаочереднойфинансовый(бюджетный)годирешениямиобластныхиМинского городского Советов депутатов.

Случаи использования иностранной валюты между субъектами валютных операций – резидентами установлены в главе 5 Правил проведения валютных операций.

12.4. Понятие и порядок осуществления безналичных расчетов

Под безналичными расчетами понимаются расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием индивидуальных предпринимателей и физических лиц, проводимые через банк, его филиалы (отделения) в безналичном порядке. Для осуществления безналичных расчетов у субъектов – участников расчетов должен быть открыт банковский счет, по которому возможно проведение расчетных операций. Банковский расчетный счет открывается на основании договора текущего банковского счета.

В соответствии со статьей 774 ГК по договору текущего банковского счета одна сторона (банк) обязуется открыть второй стороне (владельцу счета) текущий счет для хранения ее денежных средств, зачисления на этот счет денежных средств, поступающих в пользу владельца счета, а также обязуется выполнять поручения владельца счета о перечислении и выдаче соответствующих денежных средств со счета, а владелец счета предоставляет банку право использовать временно свободные денежныесредства,находящиесянасчете,суплатойпроцентов, определенныхзаконодательствомилидоговором,атакжеуплачивает банку вознаграждение за оказываемые банком услуги.

Расчетные правоотношения неоднородны по содержанию и классифицируются на практике с помощью выделения форм

158

безналичных расчетов. Каждая из форм безналичных расчетов реализуетсяпосредствомиспользованиясоответствующихплатежных инструкций клиентов. Наименование этих инструкций (документов) обычно соответствует названию применяемых по нимформбезналичныхрасчетов,ноневсегдаимтождественно. В современном понимании основным критерием разграничения форм безналичных расчетов является характер движения денежныхсредствпосчетамклиентоввбанке,т.е.характербанковских операций, совершаемых с целью погашения денежных обязательств, возникающих у клиентов, и реализации их прав.

Исходя из этого критерия, все банковские операции по осуществлению расчетов клиентов, в которых банки выступают в качестве посредников, делятся на банковские переводы в форме платежных поручений, банковского перевода, инкассо и аккредитивы.

Банковский перевод является наиболее универсальной и удобной формой безналичного перечисления средств в расчетах.

Взависимости от состава участников банковские переводы делятся на внутренние и международные (в том числе перевод за границу и из-за границы), а также частные.

Взависимостиоттого,ктоизучастниковявляетсяинициаторомпереводасредств,банковскиепереводыбываюткредитовые

идебетовые.

Кредитовые переводы – это банковские переводы, инициатором которых является плательщик. При осуществлении кредитового перевода платежные инструкции оформляются платежными поручениями или требованиями-поручениями. Требования-поручения используются только во внутренних переводах, а платежные поручения – и в международных.

Дебетовые переводы – банковские переводы, инициатором которых является бенефициар. При осуществлении дебетового банковского перевода платежные инструкции оформляются с помощью платежных требований и чеков.

Платежноепоручение–этоплатежнаяинструкция,согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару).

Платежное требование-поручение – это платежная инструкция, содержащая требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара, про-

159

вести другие платежи на основании направленных ему (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором. В отличие от платежного поручения платежное требование-поручение предоставляется бенефициаром непосредственно плательщику и лишь после его согласия на оплату, выраженного путем дооформления документа, поступает в банк плательщика. Поэтому платежное требование-поручение рассматривается также как форма кредитового банковского перевода.

Платежное требование – это платежная инструкция, содержащая требование получателя денежных средств (бенефициара) к плательщику об уплате определенной суммы через банк. В основе этой формы безналичных расчетов лежит система инкассо.

Инкассо – это банковская операция в форме дебетового перевода, по которой банк по поручению своего клиента – получателя средств и на основании составленного им документа востребует (инкассирует) и получает причитающиеся ему денежные средства и зачисляет их к нему на счет. Инкассо как самостоятельнаяформабезналичныхрасчетовширокоиспользуется в международной расчетной практике банков. На территории Республики Беларусь для совершения операций инкассо используется специальный документ – платежное требование. При проведении дебетовых переводов посредством платежных требований применяются акцептная и безакцептная формы инкассо. Наиболее распространена акцептная форма, которая используется в расчетах за товары, работы, услуги, а также по обязательствам клиентов банку. Безакцептная форма инкассо применяется при списании средств со счета плательщика

вбесспорном порядке. Платежное требование исполняется

вбанкеплательщиканаоснованииполученногоотнегоакцепта. Акцепт оформляется специальным документом – заявлением на акцепт, передаваемым плательщиком в банк. В настоящее времявРеспубликеБеларусьиспользуютсядвеформыакцепта: предварительный и последующий.

Аккредитив представляет собой обязательство, в силу кото- рогобанк,действующийпопоручениюклиента-приказодателя (банк-эмитент),долженосуществитьплатежполучателюденеж- ных средств (бенефициару) либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель или дать полномочия другому банку

160