Национальная экономика Беларуси. Ответы на экзаменационные вопросы

дений, непосредственно выполняющих функции кредитнорасчетного обслуживания клиентуры на коммерческих принципах. Сегодня белорусские банки предоставляют клиентам широкий спектр услуг по страхованию, управлению имуществом, купле-продаже ценных бумаг и драгоценных металлов, консультированию и др. Получают распространение новейшие формы денежно-кредитных и финансовых инструментов, в числе которых лизинг, факторинг, траст и др. Особое внимание уделяется кредитованию инвестиционных проектов, жилищного строительства, населения, а также поддержке агропромышленного комплекса.

Банковская система Республики Беларусь развивается достаточно быстрыми темпами. Совокупный зарегистрированный уставный фонд по банковскому сектору за 2006– 2010 годы увеличился на 9,06 трлн руб. и на 1 января 2011 г. составил 12,02 трлн руб. (4 млрд долл. США в эквиваленте).

На 1 января 2011 г. банковский сектор включал 31 действующий на территории Республики Беларусь банк и играл доминирующую роль на рынке финансовых услуг. Характерной особенностью институционального развития банковского сектора в 2006–2010 годах являлось наличие устойчивой тенденции к изменению структуры собственности: в указанный период насчитывалось 26 банков с участием иностранного капитала, в том числе 9 банков – с 100процентным иностранным капиталом. На февраль 2013 г. банковская система Республики Беларусь включала 32 банка. На территории Беларуси находятся 8 представительств иностранных банков: 3 российских банка, 1 немецкий, 3 латвийских и представительство Межгосударственного банка.

Валютный рынок. По итогам 2012 года на внутреннем валютном рынке в целом сформировалось превышение предложения иностранной валюты над спросом. За 2012 год субъекты хозяйствования продали иностранной валюты на сумму 23,5 млрд долл. США, что превышало уровень 2011 года на 37,5 %, или на 6,4 млрд долл. США, купили – 21,8 млрд долл. США, что выше уровня 2011 года на 20,4 %, или на 3,7 млрд долл. США. В итоге чистая продажа иностранной валюты субъектами хозяйствования за 2012 год составила 1,6 млрд долл. США. Этот результат свидетельствует об увеличении поступлений валютной выручки в страну.

171

Основной объем покупки иностранной валюты субъектами хозяйствования в 2012 году был направлен на погашение кредитов (5,6 млрд долл. США, или 25,7 % от общего объема покупки за 2012 год), оплату топливно-энергетичес- ких ресурсов (4,7 млрд долл. США, или 21,8 %), закупку сырья и материалов (3,7 млрд долл. США, или 17,1 %), закупку оборудования и комплектующих (2,7 млрд долл. США, или 12,2 %). Всего на эти операции было использовано 76,8 % валюты, купленной субъектами хозяйствования в 2012 году.

В 2012 году по сравнению с 2011 годом предложение валюты со стороны населения увеличилось на 38,6 % и составило 6,8 млрд долл. США, спрос также по сравнению с 2011 годом увеличился на 56,9 % (до 7,5 млрд долл. США), сальдо операций в рассматриваемом году сложилось отрицательным в размере 684,5 млн долл. США (в 2011 году – отрицательным в размере 132,7 млн долл. США). Сложившаяся ситуация обусловлена ростом доходов населения, а также возросшими девальвационными ожиданиями во второй половине 2012 года. По предварительным данным, за декабрь 2012 г. золотовалютные резервы Республики Беларусь в определении ССРД МВФ сократились на 112,6 млн долл. США. В целом за 2012 год их объем увеличился на 2,3 % и на 1 января 2013 г. составил 8 095 млн долл. США в эквиваленте. За 2012 год обменный курс белорусского рубля в целом снизился к евро на 5 % (до 11 340 рублей за 1 евро), к российскому рублю – на 8 % (до 282 рублей за 1 российский рубль) и к доллару США – на 2,6 % (до 8 570 рублей за 1 доллар США).

Денежная эмиссия. Рублевая денежная база на 1 января 2013 г. сложилась в объеме 29,9 трлн рублей и увеличилась за 2012 год на 13 трлн рублей, в том числе в декабре – на 2,9 трлн рублей. Ее увеличение в отчетном году за счет операций Национального банка составило 6,7 трлн рублей, за счет операций Правительства Республики Беларусь – 6,3 трлн рублей.

Покупка Национальным банком иностранной валюты в эквиваленте 8,3 трлн рублей способствовала росту денежной базы, тогда как кредитные операции (в основном возврат валюты в рамках обмена депозитами с банками) в сумме 4,4 трлн рублей привели к ее снижению. Другие опе-

172

рации (в том числе увеличение объема средств, резервируемых банками на бирже, расходы Национального банка по операциям изъятия ликвидности) обусловили повышение рублевой денежной базы на 2,9 трлн рублей.

Денежная масса в белорусских рублях (агрегат М2*) с начала 2012 года увеличилась на 24,8 трлн рублей, или на 57,2 %, составив на 1 января 2013 г. 68,1 трлн рублей. Наибольшими темпами в структуре денежной массы выросли переводные депозиты юридических и физических лиц и срочные депозиты физических лиц соответственно на 102,2 %, 53,8 и 62,3 %. В декабре 2012 г. денежная масса увеличилась на 5,2 трлн рублей, или на 8,2 %, за счет роста всех составляющих рублевой денежной массы, за исключением срочных депозитов юридических лиц, снижение которых составило 1 трлн рублей, или 6,1 %.

В 2012 году срочные рублевые депозиты физических лиц увеличились на 5,8 трлн рублей, или на 62,3 %, в том числе в декабре 2012 г. прирост срочных рублевых депозитов населения составил 3,1 %. За 2012 год прирост широкой денежной массы составил 44,6 %, или 49,6 трлн рублей, главным образом за счет роста депозитов физических лиц как в национальной, так и в иностранной валюте, которые увеличились соответственно на 75,2 и 52,9 %.

Широкая денежная масса в декабре 2012 г. увеличилась на 3 %, составив на 1 января 2013 г. 160,8 трлн рублей. Рост широкой денежной массы в декабре 2012 г. был обусловлен ростом рублевой составляющей. Валютная составляющая ее уменьшилась в декабре 2013 г. на 0,3 %, или на 40,8 млн долл. США, вследствие снижения ценных бумаг, выпущенных банками (вне банковского оборота) в иностранной валюте на 111,6 млн долл. США и депозитов в драгоценных металлах на 3,3 млн долл. США, при приросте депозитов в иностранной валюте на 74,1 млн долл. США.

Процентные ставки и ликвидность банковской системы. В условиях замедления инфляции Национальный банк постепенно снижал процентные ставки. Ставка рефинансирования в течение 2012 года многократно снижалась. Так, на начало года она составляла 45 %, а с 12 сентября 2012 г. – 30 % годовых. Снижались также ставки по инструментам предоставления ликвидности – с 70 до 50 % годовых, по

173

инструментам изъятия – с 30 до 19 % годовых. Дальнейшее снижение ставки рефинансирования было приостановлено

соктября 2012 г. За 2012 год средний уровень процентной ставки межбанковского рынка снизился на 28,2 %. В декабре 2012 г. наблюдались внутримесячные колебания ставки МБК (в диапазоне от 21,1 до 40,7 процента годовых), отражавшие изменения ситуации с текущей ликвидностью в банковском секторе. Среднее значение ставки МБК уменьшилось с 33,8 % годовых в ноябре 2012 г. до 27,6 % годовых в декабре.

Активы банков на 1 января 2013 г. составили 321,2 трлн рублей и возросли с начала 2012 г. на 23,8 %, или на 61,8 трлн рублей.

Собственный капитал банков в декабре 2012 г. увеличился на 0,2 трлн рублей, или на 0,4 %, и на 1 января 2013 г. составил 46,7 трлн рублей.

Указом Президента Республики Беларусь от 25 сентября 2012 г. № 419 были утверждены Основные направления денежно-кредитной политики Республики Беларусь на 2013 год. Цель денежно-кредитной политики в 2013 году – снижение инфляции с помощью монетарных инструментов

сучетом мер экономической политики, принимаемых Правительством Республики Беларусь. С учетом погашения Республикой Беларусь внутренних и внешних обязательств в иностранной валюте, привлечения прямых иностранных

инвестиций в экономику страны (4,5 млрд долл. США на чистой основе), достижения положительного сальдо внешней торговли товарами и услугами международные резервные активы в соответствии с методологией Международного валютного фонда за 2013 год возрастут на 0,3–0,7 млрд долл. США.

Инструменты денежно-кредитной политики в 2013 году будут направлены на достижение цели по ограничению инфляции с учетом складывающихся внешних и внутренних макроэкономических условий. Ключевая роль отводится процентной политике, приоритетом которой является поддержание положительного уровня (в реальном выражении) процентных ставок в экономике как важного условия для обеспечения ценовой стабильности и сохранности сбережений вкладчиков.

С учетом замедления инфляционных процессов ставка рефинансирования к концу 2013 года должна составить

174

13–15 %. Аукционные операции Национального банка будут направлены на недопущение значительных отклонений ставки однодневного рублевого межбанковского кредита от уровня ставки рефинансирования. Национальный банк должен обеспечить сужение коридора процентных ставок, границы которого определяются ставками по постоянно доступным операциям (кредит и своп овернайт, депозиты по фиксированной процентной ставке). Кредитная эмиссия Национального банка должна будет проводится исключительно на рыночных условиях и на короткие сроки с использованием стандартных инструментов регулирования ликвидности банков.

8.5. Бюджетно-налоговая система Республики Беларусь

Бюджетная система – это основанная на экономических отношениях и юридических нормах совокупность всех видов бюджетов, действующих на территории страны. Согласно Конституции Республики Беларусь (ст. 133) «бюджетная система Республики Беларусь включает республиканский и местный бюджеты. Доходы бюджета формируются за счет налогов, определяемых законом, других обязательных платежей, а также иных поступлений. Общегосударственные расходы осуществляются за счет республиканского бюджета в соответствии с его расходной частью. В соответствии с законом в Республике Беларусь могут создаваться внебюджетные фонды».

Первый Закон Республики Беларусь «О бюджетной системе в Республике Беларусь» был принят в июне 1993 г., заменив действовавший с 1991 г. Закон «О бюджетных правах Республики Беларусь и местных Советов народных депутатов Республики Беларусь». Он устанавливал основные понятия бюджетной системы и принципы организации бюджетного устройства в республике как самостоятельном независимом государстве. В мае 1998 г. был принят Закон Республики Беларусь «О бюджетной классификации Республики Беларусь». С середины 1998 г. вступил в силу новая редакция Закона Республики Беларусь «О бюджетной системе Республики Беларусь и государственных внебюджетных фондах», которая обеспечивала необходимую для

175

соответствующего анализа республиканскую и международную сопоставимость показателей бюджетов всех уровней.

В целом бюджетная система Республики Беларусь отличается устойчивостью, как видно из рисунка 8.1, экономика страны характеризуется профицитным бюджетом.

Рис. 8.1. Дефицит (–), профицит (+) консолидированного бюджета к ВВП, % [18, c. 6]

Серой линией отмечено пороговое значение дефицита консолидированного бюджета, с точки зрения экономической безопасности – –3% от ВВП.

Начиная с 2005 года, в Беларуси чаще всего наблюдался профицит госбюджета. В 2011 г. профицит государственного бюджета составил (+3)% к ВВП, и это в период кризиса. Это объясняется превышением прогнозного значения индекса потребительских цен, заложенного при формировании бюджета, что благотворно сказалось на его исполнении.

Бюджет Республики Беларусь, январь-сентябрь 2012 г. Согласно данным, размещенным на официальном сайте Министерства финансов Республики Беларусь, по итогам 9 месяцев 2012 года доходы консолидированного бюджета составили 112,5 трлн руб. и увеличились по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 21,7 % в реальном выражении (скорректировано на индекс потребительских цен). Отношение доходов консолидированного бюджета к ВВП составило 30,6 % ВВП (в январе-сентябре 2011 года – 29,1 % ВВП).

176

Основная доля доходов консолидированного бюджета (около 90 %) формируется за счет налоговых поступлений. За 9 месяцев 2012 года в бюджет поступило 98,9 трлн руб. налоговых доходов. По сравнению с аналогичным периодом 2011 года поступления увеличились на 19,5 % (в реальном выражении). Неналоговые доходы за 9 месяцев 2012 года сложились в сумме 13,4 трлн руб. и по сравнению с 9 месяцами 2011 года увеличились на 39,8 %.

Формирование налоговых доходов за 9 месяцев 2012 года на 91,4 % обеспечено поступлениями налога на добавленную стоимость (31,8 %), налоговых доходов от внешнеэкономической деятельности (18,1 %), налога на прибыль (16,1 %), подоходного налога (13,5 %), акцизов (8,0 %), налогов на собственность (3,9 %).

Изменение структуры налоговых доходов по сравнению с 9 месяцами 2011 года вызвано, главным образом, увеличением в 2012 году доли налога на прибыль (+2,9 п.п.) за счет произведенной доплаты по налогу на прибыль по фактически сложившейся прибыли 2011 года, а также уплатой налога по прогнозируемой прибыли.

В разрезе основных доходных источников бюджета поступления в январе-сентябре 2012 года составили: по налогу на добавленную стоимость – 31,4 трлн руб. (увеличение к соответствующему периоду 2011 года на 13,8 % в реальном выражении); по налоговым доходам от внешнеэкономической деятельности – 17,9 трлн руб. (увеличение на 8,6 %); по налогу на прибыль – 15,9 трлн руб. (увеличение на 46 %); по подоходному налогу – 13,4 трлн руб. (увеличение на 23,5 %); по акцизам – 7,9 трлн руб. (увеличение на 15,4 %); по налогам на собственность – 3,9 трлн руб. (увеличение на 14,2 % в реальном выражении).

По установленным нормативам между республиканским

иместными бюджетами распределяются НДС, а также налог на прибыль организаций, в уставных фондах которых 50

иболее процентов акций (долей) принадлежит Республике Беларусь. Полностью зачисляются в республиканский бюджет акцизы и налоговые доходы от внешнеэкономической деятельности, в местные бюджеты – подоходный налог, налоги на собственность, а также налог на прибыль иных организаций, не указанных выше.

177

Из бюджета в январе-сентябре 2012 г. профинансированы в сумме 107 трлн руб. (на 26,5 % выше уровня январясентября 2011 года в реальном выражении). Относительно ВВП расходы бюджета увеличились на 2,5 %, составив 29,1 % ВВП. Бюджетная политика 2012 г. направлена на оптимизацию государственных расходов с целью ограничения инфляционных процессов при обеспечении исполнения социальных обязательств государства.

Финансирование расходов в январе-сентябре 2012 г. в разрезе функциональной классификации увеличилось в реальном выражении по всем разделам, кроме раздела «Охрана окружающей среды». Наиболее значительно возросли общегосударственные расходы – в 1,6 раза (в реальном выражении), из них расходы на реализацию государственной инвестиционной программы – в 1,7 раза. Рост общегосударственных расходов обусловлен также увеличением расходов по обслуживанию государственного долга – на 55,5 % в реальном выражении, что в определенной мере связано с девальвацией белорусского рубля в прошедшем году. Удельный вес общегосударственных расходов в структуре консолидированного бюджета увеличился на 4,3 п.п. по сравнению с январем-сентябрем 2011 года.

Объем средств, направленных на финансирование социальной сферы (здравоохранение, физическая культура, спорт, культура и средства массовой информации, образование, социальная политика), составил 45,4 трлн руб., или 42,4 % от всех расходов консолидированного бюджета. Расходы на социальную политику увеличились по сравнению с январем-сентябрем 2011 года на 14,9 % в реальном выражении. Значительная часть расходов бюджета по этому разделу была направлена на возмещение банкам процентов по кредитам, выданным на жилищное строительство гражданам.

Расходы на национальную экономику составили 21 трлн руб., или 19,6 % всех бюджетных расходов вместо 20 % в ян- варе-сентябре 2011 года. В реальном выражении расходы по этому разделу увеличились на 24 %. Почти 50 % всех бюджетных расходов на национальную экономику направлено на поддержку сельского хозяйства. Рост бюджетных расходов на национальную экономику обусловлен, главным обра-

178

зом, исполнением обязательств по компенсации процентов по кредитам банков реальному сектору экономики.

Вразрезе экономической классификации значительная часть бюджетных средств была направлена на выплату заработной платы и начисления на зарплату работников бюджетного сектора – 31,3 трлн руб. По сравнению с соответствующим периодом прошлого года такие расходы увеличились на 9 % в реальном выражении, составив 29,3 % от общего объема бюджетных расходов и 36,7 % от текущих расходов. На капитальные расходы направлено 21,7 трлн руб. бюджетных средств, или 20,3 % всех расходов. По сравнению с январем-сентябрем 2011 г. капитальные расходы увеличились на 52,1 %.

Консолидированный бюджет в январе-сентябре 2012 года исполнен с профицитом в размере 5,5 трлн руб., или 1,5 % ВВП (в январе-сентябре 2011 года профицит составлял 2,5 % ВВП).

Исполнение местных бюджетов Республики Беларусь.

Доходы местных бюджетов за январь-сентябрь 2012 года составили 66,3 трлн руб., что в реальном выражении на 27,3 % больше, чем за аналогичный период 2011 года. Основными источниками доходов местных бюджетов в январе-сентяб- ре 2012 года явились поступления по подоходному налогу (20,2 % от всех доходов), налогу на прибыль (17,5 %) налогу на добавленную стоимость (13,7 %), налогам на собственность (5,9 %), а также безвозмездные поступления из республиканского бюджета (31,4 %).

Вянваре-сентябре 2012 года наблюдался рост собственных доходных поступлений местных бюджетов по сравнению с аналогичным периодом 2011 года (в реальном выражении).

Структура доходов местных бюджетов в январе-сентябре 2012 года, трлн руб.: по г. Минску – на 25,4 %; по Брестской области – на 21,4 %; по Витебской области – на 36,8 %; по Гомельской области – на 21,2 %; по Гродненской области – на 18,7 %; по Минской области – на 34,3 %; по Могилевской области – на 17,4 %.

Средний уровень дотаций в консолидированные бюджеты областей в общем объеме их доходов составляет 33,9 %. Бюджет г. Минска является бездотационным. Расходы мес-

179

тных бюджетов в январе-сентябре 2012 года профинансированы в сумме 61,4 трлн руб., что в реальном выражении на 26,1 % выше, чем за аналогичный период 2011 года.

Налоговая система Республики Беларусь – это совокупность всех взимаемых в государстве налогов, методы и принципы их построения, способы исчисления и взимания, налоговый контроль, устанавливаемые в законодательном порядке. Основные налоги, уплачиваемые в Беларуси:

1. юридическими лицами:

республиканские налоги: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль, налог на недвижимость, экологический налог, земельный налог, налог за добычу (изъятие) природных ресурсов;

местные налоги: сбор с заготовителей;

особые режимы налогообложения: упрощенная система налогообложения, единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции, налог на игорный бизнес, налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности, налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр, сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма;

2.физическими лицами: подоходный налог, земельный налог, налог на недвижимость, налог за владение собаками, сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма, сбор за осуществление ремесленной деятельности, единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;

3.индивидуальными предпринимателями: единый налог с индивидуальных предпринимателей, налог на добавленную стоимость в фиксированной сумме, упрощенная система налогообложения, подоходный налог с физических лиц, налог на добавленную стоимость, сбор с заготовителей, единый торговый сбор, акцизы, оффшорный сбор, экологический налог, земельный налог, налог на недвижимость, арендная плата за земельные участки, находящиеся в государственной собственности, налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих

180