Как правильно вложить деньги. Паевые инвестиционные фонды, ценные бумаги, банковские вклады, биржи

1.заявление о предоставлении лицензии (с указанием Ф. И. О., места жительства, реквизитов паспорта, конкретного вида лицензируемой деятельности);

2.копию свидетельства о государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя (обязательно нотариально заверенную);

3.копию свидетельства о постановке на налоговый учет (также нотариально заверенную);

4.документ, подтверждающий уплату государственной пошлины за рассмотрение лицензирующим органом заявления о предоставлении лицензии.

Бланк заявления можно получить в лицензирующем органе. Также в соответствии с п. 1 ст. 9 Закона № 128-ФЗ могут быть затребованы иные сведения, наличие которых необходимо при осуществлении конкретного вида предпринимательской деятельности (например, сведения о квалификации работников соискателя лицензии, наличие документа о соответствующем образовании и т. д.).

Копия описи документов направляется заявителю. В ней обязательно указывается дата принятия документов соответствующим органом. В соответствии со статьей 15 за рассмотрение лицензирующим органом заявлений о предоставлении лицензий и за предоставление лицензий уплачивается государственная пошлина в размерах и порядке, которые установлены законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. С 1 января 2005 года размер пошлины определяется Главой 25.3. «Государственная пошлина», п.

7-1 ст. 333.33.

Так, за рассмотрение лицензирующим органом заявления о предоставлении лицензии взимается государственная пошлина в размере 300 рублей. За предоставление лицензии — 1000 рублей; переоформление документа, подтверждающего наличие лицензии, —100

рублей.

За действия уполномоченных органов, связанные с лицензированием содержания тотализаторов и игорных заведений, госпошлина взимается: за рассмотрение заявления о предоставлении лицензии — 300 рублей; предоставление лицензии — 3000 рублей; переоформление документа, подтверждающего наличие лицензии, — 1000 рублей.

За долгосрочную лицензию на пользование объектами животного мира, отнесенными к объектам охоты, или разрешение на пользование объектами водных биологических ресурсов индивидуальный предприниматель должен заплатить госпошлину в размере 100 рублей.

161

Лицензирующий орган вправе аннулировать лицензию в случае неуплаты лицензиатом в течение 3 месяцев государственной пошлины. Причем сделать они это могут, не обращаясь в суд (п. 3 ст. 13 Закона № 128-ФЗ).

Лицензирующий орган принимает решение о предоставлении или об отказе в предоставлении лицензии в срок, не превышающий шестидесяти дней со дня получения заявления со всеми необходимыми документами. После рассмотрения заявления о предоставлении лицензии лицензирующий орган обязан сообщить соискателю в трехдневный срок решение о выдаче или об отказе в выдаче лицензии. Срок начинает течь с момента принятия соответствующего решения лицензионным органом. Соответственно, решение может быть положительным или отрицательным для соискателя лицензии. В любом случае на лицензирующем органе лежит обязанность направить по почте или вручить непосредственно (лично) уведомление о выдаче (отказе) лицензии.

Индивидуальным предпринимателям следует знать, что в данном уведомлении указываются реквизиты банковского счета и срок оплаты госпошлины в размере 1000 рублей. Лицензирующий орган в пятидневный срок после принятия решения о выдаче лицензии передает в налоговую инспекцию все данные о получении (прекращении, приостановлении, аннулировании) лицензии. Индивидуальному предпринимателю не нужно этого делать самостоятельно.

Уведомление об отказе в выдаче лицензии направляется по почте (либо вручается непосредственно) соискателю лицензии также в письменной форме и обязательно с причинами отказа. Закон № 128-ФЗ устанавливает два основания для отказа в выдаче лицензии. Первым основанием в отказе может быть наличие в документах, представленных предпринимателем, недостоверной или искаженной информации, а вторым — несоответствие соискателя лицензии требованиям и условиям (например, определенный стаж работы, квалификация). Соискатель в свою очередь вправе обжаловать отказ лицензирующего органа в судебном порядке. Обжаловано может быть также бездействие лицензирующего органа, под которым понимается «игнорирование» лицензирующим органом поступления документов.

В случае принятия лицензирующим органом решения о выдаче лицензии в подтверждающем документе (ст. 10) указываются:

наименование лицензирующего органа; Ф. И. О., место жительства, данные документа, удостоверяющего

личность, основной государственный регистрационный номер записи о государственной регистрации индивидуального предпринимателя;

162

лицензируемый вид деятельности;

срок действия лицензии;

ИНН;

номер лицензии;

дата принятия решения о предоставлении лицензии.

Особый интерес для предпринимателя представляет, конечно, срок действия лицензии. Срок действия лицензии не может быть менее чем пять лет. По окончании срока действия лицензии, он может быть продлен по заявлению лицензиата. Осуществление продления срока происходит в порядке переоформления документа, подтверждающего наличие лицензии. Некоторыми положениями о лицензировании отдельных видов деятельности может быть предусмотрено бессрочное действие лицензии.

Лицензия на осуществление определенного вида экономической деятельности выдается только индивидуальному предпринимателю и строго на осуществление одного вида деятельности. Одна лицензия на несколько видов деятельности выдана быть не может.

За осуществление деятельности без лицензии предусмотрена ответственность административным и уголовным законодательством.

Постановка на учет во внебюджетных фондах

У предпринимателя существует обязанность регистрации в Пенсионном фонде Российской Федерации и в Фонде социального страхования Российской Федерации (если индивидуальный предприниматель использует наемный труд) в соответствии с Федеральным законом от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" и Федеральным законом от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования".

С 1 января 2004 г. в соответствии с Федеральным законом "О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования процедур государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" внесены соответствующие изменения в Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 51, ст. 4832). Так, регистрация страхователей является обязательной и осуществляется в территориальных органах страховщика:

а) работодателей - организаций, крестьянских (фермерских) хозяйств, физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и самостоятельно

163

уплачивающих страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации, - в

пятидневный срок с момента представления в территориальные органы страховщика федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, сведений, содержащихся соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей и представляемых в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;

б) частных нотариусов по месту их жительства (в случае осуществления ими деятельности в другом месте - по месту осуществления этой деятельности) - на основании представляемого в срок не позднее 30 дней со дня получения лицензии на право нотариальной деятельности заявления о регистрации в качестве страхователя и представляемых одновременно с заявлением копий лицензии на право нотариальной деятельности, документов, удостоверяющих личность страхователя и подтверждающих его регистрацию по месту жительства, а также постановку его на учет в налоговом органе;

в) адвокатов по месту их жительства - на основании подаваемого в срок не позднее 30 дней со дня выдачи удостоверения адвоката заявления о регистрации в качестве страхователя и представляемых одновременно с заявлением копий удостоверения адвоката, документов, удостоверяющих личность страхователя и подтверждающих его регистрацию по месту жительства;

г) физических лиц, заключивших трудовые договоры с работниками, а также выплачивающих по договорам гражданско-правового характера вознаграждения, на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы,

- по месту жительства указанных физических лиц на основании заявления о регистрации в качестве страхователя, представляемого в срок не позднее 30 дней со дня заключения соответствующих договоров.

Итак, с 1 января 2004 г. вступил в силу федеральный закон, который перестраивает систему государственной регистрации налогоплательщиков и страхователей, а также постановки на налоговый учет. Это Закон от 23 декабря 2003 г. № 185-ФЗ "О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования процедур государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей". Главное новшество Закона - система "одного окна". Налоговые органы, получившие заявительные документы от организации, обязаны обеспечить следующую последовательность действий: провести госрегистрацию налогоплательщика, внести сведения о нем в соответствующий государственный реестр,

164

поставить на налоговый учет. И главное - в течение пяти дней со дня госрегистрации отправить необходимые документы для регистрации страхователя во внебюджетные фонды.

В эти же пять дней налоговые органы должны выдать или отправить по почте

"новообращенной" организации или предпринимателю свидетельство о госрегистрации и о постановке на налоговый учет, а также уведомление о свершении этих судьбоносных событий.

Сохранена обязанность по самостоятельной регистрации в качестве страхователей для реорганизации по местонахождению их обособленных подразделений, страхователей -

физических лиц, заключивших трудовые договоры с работниками, и страхователей -

физических лиц, обязанных уплачивать страховые взносы в связи с заключением гражданско-правового договора. Перечисленные страхователи обязаны самостоятельно подавать заявления о регистрации во внебюджетные фонды.

Заявление о регистрации юридического лица по местонахождению обособленного подразделения подается в региональное отделение фонда не позднее 30 дней со дня создания обособленного подразделения. Физические лица подают заявление не позднее 10 дней со дня заключения трудового договора с первым из нанимаемых работников или со дня заключения гражданско-правового договора. К заявлению нужно приложить нотариально заверенные копии соответствующих документов. Если у страхователя уже есть счета в банке, то дополнительно прилагается банковская справка об открытых счетах. В течение пяти рабочих дней со дня получения заявления и копий документов орган внебюджетного фонда России регистрирует нового страхователя и высылает ему заказным письмом страховое свидетельство и уведомление о размере страховых взносов.

Устав предприятия

При создании предприятия — юридического лица готовится его устав.

Устав предприятия является его единственным учредительным документом.

Требования устава после его утверждения всеми учредителями и регистрации в органах власти становятся обязательными для исполнения всеми органами предприятия и его участниками (акционерами).

В Уставе должно быть определено?

полное и сокращенное фирменные наименования предприятия;

место нахождения предприятия;

организационно-правовая форма предприятия (общество с ограниченной ответственностью, закрытое акционерное общество и т. д.);

размер уставного капитала;

165

Обратите внимание, сколько стоит подключение и обслуживание при удаленном доступе к банку по технологии «банк-клиент» или «интернет-банк». Обычно оно ощутимо дешевле (и удобнее) по сравнению с бумажным обслуживанием, но бывают исключения.

Технология «банк-клиент» сравнима с факсимильной связью. Доступ жестко привязан к какому-либо компьютеру. Связь производится с применением модема, но путем простого обмена данными. Выход в Интернет не производится. Пароль — электронный ключ-

таблетка или дискета. Сколько подписей в банковской карточке, столько и ключей, у

каждого свой. Этим ключом открывается доступ к данным на счете, им «подписываются» платежные поручения, отправленные в электронном виде в банк. При технологии «интернет-

банк» обычно имеется ключевая дискета для доступа к счету и ваш пароль доступа. Доступ осуществляется через Интернет. Пароль доступа на дискете. Вместо дискеты пароль можно записать на флэш-память, на жесткий диск компьютера (винчестер). Входите в Интернет,

затем на сайт банка, вставляете ключевую дискету, вводите пароль, попадаете на собственный расчетный счет, совершаете необходимые действия. Вследствие доступа через Интернет работа возможна с любого компьютера из любой части света.

При работе через удаленный доступ вы будете получать выписки из банка о состоянии расчетного счета и отправлять платежные поручения без посещения банка. В банк надо будет ездить с наличными деньгами, за наличными деньгами (если нет инкассации) и

периодически за бумажными выписками.

Режим работы банков обычно одинаков. Операционный день (т. е. время, которое они работают с клиентами) чаще всего с 9:30 до 16 часов, с 13 до 14 обед. Все платежные поручения («платежки»), сданные либо отправленные в банк с 9:30 до 13 часов, датируются этим днем, т. е. деньги списываются в этот же день. Далее с 14 до 16 часов платежные поручения принимают только назавтра. Исключение составляют внутрибанковские платежи.

Они проходят этим днем. Иногда после обеда принимают платежные поручения на этот день при прохождении по городу. Этот вопрос необходимо уточнить в банке. Работу с наличными

(сдачу и выдачу) осуществляют в течение всего операционного дня. По наличным узнайте,

от какой суммы на получение необходимо заказывать деньги накануне. Деньги, снятые без заказа, стоят дороже. Процент по снятию по заказу обходится примерно в 0,5% от суммы, без заказа — 1,5-2% от суммы. Деньги за свои услуги в соответствии с договором банк списывает самостоятельно с вашего расчетного счета.

По вашему расчетному счету банки проводят операции в размере суммы,

находящейся на вашем счете. Бывает, что деньги, перечисленные вам, на корреспондентский счет банка уже пришли, а на ваш расчетный счет еще не зачислены. Они будут зачислены

167

вечером этого дня. Вы сумеете ими воспользоваться лишь завтра. В таком случае многие банки позволяют производить платежи с вашего счета из расчета на поступившую, но еще не зачисленную сумму. Это называется «работать под приход». Данная услуга тоже стоит денег.

Тарифы по банкам отличаются: примерно 1-2% от суммы.

В некоторых банках введены ограниченные операционные дни — до 13 часов. В

пятницу и предпраздничные дни операционный день у всех банков обычно до 13 часов.

Помнить об этом нужно, хотя бы для своевременной отправки налогов. Если у вас планируется большой объем наличности, то уточните, как производится инкассация, режим работы «вечерней» кассы, работает ли касса в выходные дни. Вечерняя касса принимает деньги после окончания операционного дня. Она есть не везде, так же как и прием наличных в выходные.

Учтите, что организация может иметь любое количеств» расчетных счетов в разных банках. Необходимо только своевременно извещать налоговую инспекцию и фонды об открытии и закрытии счетов. Поэтому не привязывайтесь к одному расчетному счету, если с ним неудобно работать или вам не нравится банк.

После открытия расчетного счета вам необходимо в десятидневный срок известить вашу налоговую инспекцию, Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования об открытии расчетного счета. Такое же уведомление подается при закрытии расчетного счета. Самое простое — отправить уведомление почтой — ценным письмом с описью вложенного. Не тяните до десятого дня.

Можете попасть на выходной почты и последующий штраф.

Открытие банковского счета

На сегодняшний день налоговое и банковское законодательство не обязывают индивидуального предпринимателя открывать счет в банке. Однако предпринимательское право представляет собой комплексную систему норм, а Гражданский кодекс РФ устанавливает обязательные требования в сфере осуществления расчетов. Так, в

соответствии со ст. 861 ГК РФ расчеты с участием граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность, производятся в безналичной форме. Также такие расчеты могут осуществляться и в наличной форме. Зачастую в юридической литературе авторы трактуют положение об осуществлении расчетов односторонне и считают, что такие расчеты должны производиться в безналичной форме. Да, несомненно, финансовым законодательством установлен лимит наличных расчетов в 60 000 рублей, но он распространяется только на юридических лиц. Индивидуальные предприниматели в наличных расчетах никаким лимитом «не связаны». Однако общепризнано, что надежнее

168

осуществлять расчеты в безналичной форме. Кроме того, они экономят время,

осуществляются только при помощи банков и иных кредитных организаций. Открытие счета в банке просто необходимо. Банковское и валютное законодательство позволяет индивидуальному предпринимателю открывать любое количество счетов. Договор банковского счета регулируется гражданским законодательством, следовательно, в случае возникновения определенных трудностей или вопросов следует обратиться к ГК РФ.

Индивидуальный предприниматель выступает в данном договоре в качестве клиента — владельца счета. Для открытия банковского счета предприниматель обязан предоставить пакет документов, включающий:

свидетельство о государственной регистрации;

свидетельство о постановке на учет в налоговых органах;

нотариально заверенную карточку с образцами подписи индивидуального предпринимателя.

Напомним, что по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступившие на счет, открытый клиенту (предпринимателю), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета, а также проводить иные операции по счету (п. 1 ст. 845 ГК РФ). На индивидуальном предпринимателе лежит обязанность лишь сообщить в десятидневный срок налоговым органам об открытии (закрытии) банковского счета (п. 2 ст. 23 НК РФ). Срок отсчитывается со дня заключения договора банковского вклада. В свою очередь, сам банк независимо от предпринимателя направляет в налоговую инспекцию по месту учета Индивидуального предпринимателя сообщение об открытии (закрытии) банковского счета. Начинающим предпринимателям следует учесть этот важный момент.

Налоговое законодательство устанавливает ответственность за нарушение сроков представления документов. Так, за нарушение данного положения индивидуальным предпринимателем с него взыскивается штраф в размере 5000 рублей (ст. 118 НК РФ). За нарушение банком срока сообщения налоговой инспекции штраф составит 20 000 рублей (ст. 132 НК РФ). В том случае, если расчетный счет был открыт до прохождения предпринимателем государственной регистрации, он должен также уведомить налоговые органы.

Договор банковского счета имеет ряд нюансов, которые следует знать индивидуальному предпринимателю.

Во-первых, гражданским законодательством выделен особый счет для осуществления предпринимательской деятельности — расчетный (текущий) счет. Однако это не означает,

169

что индивидуальные предприниматели могут открывать только его. Предприниматели свободны в открытии любых видов счетов: расчетных, депозитных, валютных и т. д. При выборе того или иного банка предпринимателю следует обращать внимание на оперативность производимых расчетов. Вообще по ГК РФ сроки операций подразделяются на два вида. Первый срок — для зачисления на счет предпринимателя денежных средств,

начисленных от контрагентов. Этот срок начинает течь с момента, когда банк узнал о принадлежности денежных средств клиенту (предпринимателю), т. е. с момента получения банком платежного документа, подтверждающего платеж. Второй срок — для перечисления и выдачи денежных средств по платежному документу предпринимателя. Срок, как для зачисления, так и для перечисления денежных средств, составляет один день. Однако стоит обратить внимание на то, что это не рабочий день, не календарный, а операционный. Более того, операционный день заканчивается за два часа до окончания рабочего дня банка.

Соответственно, все платежные документы, поступившие в банк после окончания операционного дня, будут исполнены на следующий день.

Индивидуальный предприниматель свободен в выборе банка. Он может заключить договор банковского вклада независимо от места жительства и предпринимательской деятельности. Здесь все зависит от сугубо индивидуальных требований, предъявляемых к банку. Заключение договора происходит путем подписания единого документа

(стандартного банковского бланка) либо путем подачи предпринимателем заявления. По отношению к предпринимателю банк несет определенные обязанности, в частности:

зачислять поступаемые на счет предпринимателя денежные средства в установленные сроки;

совершать для предпринимателя операции, предусмотренные для расчетных счетов;

уплачивать проценты за пользование денежными средствами и т. д.

Как известно, банк использует имеющиеся денежные средства на счетах, гарантируя при этом право предпринимателя свободно распоряжаться этими средствами. За подобное

«оказание услуг» банку банк обязан уплачивать определенные проценты. Проценты зачисляются на счет в сроки, предусмотренные договором, а в случае отсутствия установленных сроков — по истечении каждого квартала. Другим важным аспектом для индивидуального предпринимателя является банковская тайна (ст. 857 ГК РФ). В отличие от Единого государственного реестра предпринимателей и Единого реестра налогоплательщиков банк (прежде всего как коммерческая организация) гарантирует неразглашение любых сведений о банковском счете, операциях и даже личных данных

170