Актуальные проблемы финансового права. Учебно-методическое пособие

В целях реализации полномочий в установленной сфере деятельности Росфиннадзор имеет право:

1) проверять в организациях, получающих средства федерального бюджета, средства государственных внебюджетных фондов, в организациях, использующих материальные ценности, находящиеся в федеральной собственности, в организациях – получателях финансовой помощи из федерального бюджета, гарантий Правительства РФ, бюджетных кредитов, бюджетных ссуд и бюджетных инвестиций, денежные документы, регистры бухгалтерского учета, отчеты, планы, сметы и иные документы, фактическое наличие, сохранность и правильность использования денежных средств, ценных бумаг, материальных ценностей, а также получать необходимые письменные объяснения должностных, материально ответственных и иных лиц, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе ревизий и проверок, и заверенные копии документов, необходимых для проведения контрольных и надзорных мероприятий;

2)проводить в организациях любых форм собственности, получивших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы, сличение записей, документов и данных с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации (встречная проверка);

3)осуществлять контроль за своевременностью

иполнотой устранения проверяемыми организациями

и(или) их вышестоящими органами нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере, в том числе путем добровольного возмещения средств;

4)заказывать проведение необходимых испытаний, экспертиз, анализов и оценок, а также научных

131

исследований по вопросам осуществления надзора

вустановленной сфере деятельности;

5)привлекать в установленном порядке для проработки вопросов, отнесенных к установленной сфере деятельности, научные и иные организации, ученых и специалистов;

6)давать юридическим и физическим лицам разъяснения по вопросам, отнесенным к компетенции Службы;

7)осуществлять контроль за деятельностью территориальных органов Службы и подведомственных организаций;

8)создавать совещательные и экспертные органы (советы, комиссии, группы, коллегии) в установленной сфере деятельности (Росфинмониторинг).

Отмывание денег и финансирование терроризма

– проблемы глобального масштаба, которые не только угрожают международной безопасности, но и отрицательно влияют на стабильность, целостность, прозрачность и эффективность финансовых систем, подрывают экономическое благосостояние и препятствуют экономическому развитию. В связи с этим в целях защиты прав и законных интересов граждан, общества и государства путем создания правового механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма был принят Федеральный закон от 07.08.2001 г.

№ 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Статья 8 данного Федерального закона определяет компетенцию уполномоченного органа. Таким уполномоченным органом является Федеральная

132

служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг).

В соответствии с Положением о Федеральной службе по финансовому мониторингу Росфинмониторинг является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, по выработке государственной политики, нормативно-правовому регулированию в этой сфере, по координации соответствующей деятельности других федеральных органов исполнительной власти, а также функции национального центра по оценке угроз национальной безопасности, возникающих в результате легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма и распространения оружия массового уничтожения, по выработке мер противодействия этим угрозам. Руководство деятельностью Росфинмониторинга осуществляет Президент России.

За Росфинмониторингом закреплены следующие полномочия:

1)осуществление контроля за выполнением юридическими и физическими лицами законодательства РФ

опротиводействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также привлечение к ответственности юридических и физических лиц, допустивших нарушение законодательства РФ в этой сфере;

2)осуществление сбора, обработки и анализа информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих контролю в соответствии с законодательством РФ;

133

3)проверка информации об операциях (сделках)

сденежными средствами или иным имуществом, в том числе получение в установленном порядке дополнительной информации об операциях клиентов организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, а также информацию о движении средств по счетам (вкладам) клиентов кредитных организаций;

4) выявление признаков, свидетельствующих о том, что операция (сделка) с денежными средствами или иным имуществом связана с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма;

5) осуществление в соответствии с законодательством РФ контроля за операциями (сделками)

сденежными средствами или иным имуществом;

6)получение, в том числе по запросам, от федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ, органов местного самоуправления и ЦБ РФ информации по вопросам, относящимся к установленной сфере деятельности, за исключением информации о частной жизни граждан;

7)издание в соответствии с законодательством

РФ постановления о приостановлении операций

сденежными средствами или иным имуществом;

8)направление информации в правоохранительные органы при наличии достаточных оснований полагать, что операция (сделка) связана с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма, а также предоставление информации по запросам правоохранительных органов в соответствии с федеральными законами;

9)осуществление иных полномочий в установленной сфере деятельности.

134

Росфинмониторинг в целях реализации своих полномочий имеет право:

1)привлекать в установленном порядке и при условии соблюдения государственной и иной охраняемой законом тайны для проведения экспертиз, разработки программ обучения, методических материалов, программного и информационного обеспечения, создания информационных систем в сфере финансового мониторинга научные и иные организации, ученых и специалистов, в том числе на договорной основе;

2)запрашивать и получать в установленном порядке на безвозмездной основе документы, материалы

иинформацию, необходимые для принятия решений по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности;

3)проводить в пределах своих полномочий мероприятия в целях проверки исполнения юридическими и физическими лицами законодательства РФ о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части, касающейся соблюдения порядка фиксирования, хранения и представления информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю, а также в целях организации внутреннего контроля;

4)вносить руководителям соответствующих государственных органов предложения о привлечении к ответственности лиц, виновных в нарушении законодательства РФ о противодействии легализации (отмы-

ванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, и привлекать их в установленном порядке к административной ответственности;

135

5)разрабатывать и утверждать в пределах своих полномочий методические материалы и программы проведения контрольных мероприятий;

6)принимать предусмотренные законодательством РФ меры предупредительного, ограничительного

ипрофилактического характера, направленные на недопущение и (или) устранение последствий нарушений в установленной сфере деятельности; пресекать факты нарушения законодательства РФ в установленной сфере деятельности.

14.3. Федеральная налоговая служба как орган финансового контроля

Полномочиями по осуществлению налогового контроля наделена Федеральная налоговая служба

(ФНС России), действующая на основании соответствующего Положения о ней. Служба находится в ведении Минфина России. ФНС России является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством РФ, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, за производством и оборотом табачной продукции, а также функции агента валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов. Таким образом, ФНС России осуществляет финансовый контроль в трех сферах: налоговый контроль, валютный контроль и контроль за производством и оборотом табачной продукции.

136

Кроме того, ФНС России является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, а также уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим представление в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам. Однако данные полномочия не связаны непосредственно с осуществлением финансового контроля.

ФНС России наделена следующими полномочиями в установленной сфере деятельности. Служба осуществляет контроль и надзор:

1)за соблюдением законодательства о налогах

исборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов, и в случаях, предусмотренных законодательством РФ,

2) за правильностью исчисления, полнотой

исвоевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей;

3)проведением валютных операций резидентами

инерезидентами, не являющимися кредитными организациями;

4)соблюдением требований к контрольнокассовой технике, порядком и условиями ее регистрации

иприменения;

5)полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей;

137

проведением лотерей, в том числе за целевым использованием выручки от проведения лотерей.

ФНС России с целью реализации полномочий

вустановленной сфере деятельности имеет право:

1)организовывать проведение необходимых исследований, испытаний, экспертиз, анализов и оценок, а также научных исследований по вопросам осуществления контроля и надзора в установленной сфере деятельности;

2)запрашивать и получать сведения, необходимые для принятия решений по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности;

3)давать юридическим и физическим лицам разъяснения по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности;

4)осуществлять контроль за деятельностью территориальных органов Службы и подведомственных организаций;

5)привлекать в установленном порядке для проработки вопросов, отнесенных к установленной сфере

деятельности, научные и иные организации, ученых

испециалистов;

6)применять предусмотренные законодательством РФ меры ограничительного, предупредительного и профилактического характера, а также санкции, направленные на недопущение и (или) ликвидацию последствий, вызванных нарушением юридическими и физическими лицами обязательных требований в установленной сфере деятельности, с целью пресечения фактов нарушения законодательства РФ;

7)создавать совещательные и экспертные органы (советы, комиссии, группы, коллегии) в установленной сфере деятельности.

138

Права и обязанности налоговых органов регламентируются также нормами, содержащимися в соответствующих статьях НК РФ и Законе РФ «О налоговых органах Российской Федерации».

Вопросы и задания для самоконтроля:

1.Финансовый контроль: виды, формы, методы, их характеристика.

2.Характеристика методов финансового кон-

троля.

3.Виды финансового контроля, их значение в рыночной экономике. Органы, осуществляющие финансовый контроль, его права и обязанности.

Лекция 15. Банковский, ведомственный

ивалютный контроль

15.1.Характеристика банковского контроля.

15.2.Ведомственный (внутриведомственный) финансовый контроль.

15.3.Правовые аспекты валютного контроля.

15.1.Характеристика банковского контроля

Особым видом финансового контроля является банковский контроль, который представляет собой контроль за деятельностью банков с целью обеспечения безопасности вкладов и стабильности банковской системы страны. Банковский контроль имеет статус пуб- лично-правовой деятельности.

Организация банковского контроля (или банковского надзора) нашла свое законодательное закрепление в Законе о Банке России и Законе о банках. Согласно ст. 56 Закона о Банке России ЦБ РФ является органом банковского регулирования и банковского надзора. Банк

139

России осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями и банковскими группами банковского законодательства, нормативных актов Банка России, установленных ими обязательных нормативов.

1 сентября 2013 г. на Банк России возложены функции мегарегулятора финансовых рынков, в связи с чем Банку России от Федеральной службы по финансовым рынкам переданы полномочия по контролю

инадзору в данной сфере.

Всоответствии с новыми положениями Банк

России:

1) разрабатывает и проводит политику развития и обеспечения стабильности функционирования, осуществляет надзор и наблюдение в национальной платежной системе;

2) осуществляет регулирование, контроль и надзор за деятельностью некредитных финансовых организаций (в том числе страховых, клиринговых, микрофинансовых организаций, негосударственных пенсионных фондов, паевых инвестиционных фондов

идр.);

3)осуществляет контроль и надзор за соблюдением эмитентами требований законодательства РФ об акционерных обществах и ценных бумагах;

4)осуществляет регулирование, контроль и надзор в сфере корпоративных отношений в акционерных обществах;

5)осуществляет контроль за соблюдением требований законодательства РФ о противодействии неправо-

мерному использованию инсайдерской информации

иманипулированию рынком;

6)осуществляет защиту прав и законных интересов акционеров и инвесторов на финансовых рынках,

140