Уголовная ответственность за легализацию. Монография

доводами позитивистской направленности в смысле вя- лотекущего эмпиризма. Криминалисты в большинстве своем привыкли отождествлять теневую экономику с преступным бизнесом по простой и банальной причи- не: статистические данные чаще всего отражают скры- тый криминальный бизнес, который и именуется тене- вой экономикой. Однако не все так просто. Существуют вполне обоснованные мнения о том, что теневая эко- номика не сводится лишь к криминалу, и такую тен- денцию почувствовал Д. Г. Макаров, поправив перво- начальную позицию. Следуя, однако, неумолимой ло- гике рассуждений, смысл которых заключался в том, что теневая экономика должна выделяться внутри яв- лений, связанных с уклонением от уплаты налогов, Д. Г. Макаровпредложилследующуюдефинициютене- войэкономики: «Теневаяэкономика— этосовокупность в основе своей легальных финансово-хозяйственных операций, сопровождаемых исключением денежных и иных средств из учитываемого оборота субъекта эко- номической деятельности, факт проведения, реальные участники или действительное содержание которых скрываются от гласного государственного, прежде все- го, налогового контроля»7. С таким определением мож- но было бы согласиться, если оценивать теневую эко- номику исключительно с позиций дестабилизационной деятельности. Но теневая экономика не сводится толь- кокфактамцеленаправленной, злоумышленнойдеста- билизации. Существуют иные, на наш взгляд, прогрес- сивные и логически обоснованные суждения, которые выводят теневую экономику из-под покрова кримина- ла, оставляя между тем криминальные моменты в ее рамках.

7 Макаров Д. Г. Указ. соч. С. 36.

11

Исследователи, изучающие теневую экономику с онтологических позиций, не разделяют позитивист- скую направленность криминалистов, выделяя в ис- следуемом явлении ряд черт, которые в итоге предла- гается считать характерологическими чертами теневой экономики. Чаще всего углубленный анализ теневой экономики присущ, естественно, экономистам, отчего подход к определению феномена и был назван эконо- мическим. В рамках экономического подхода наиболь- ший интерес представляет, по нашему мнению, стати- стический метод определения, который делает акцент на отсутствие статистической фиксации. Теневая эко- номика, которая скрыта от статистического учета, под- разделяется исследователями на три вида.

Первый вид — скрытая экономика. В сущно- сти, это легальная экономическая деятельность, кото- рая, однако, полностью официально не показывается или объемы которой преуменьшаются за счет бухгал- терских или иных финансовых манипуляций. С точки зрения экономической деятельности ее нельзя назвать криминальной, поскольку сама деятельность офици- ально разрешена. Другое дело, что возможен криминал (если существуют соответствующие уголовно-правовой норме условия) в деятельности по сокрытию доходной или расходной части легального бизнеса.

Второй вид — неформальная экономика. Ее ха- рактерной чертой является некорпорированность, по- скольку деятельность ведется для собственных нужд. Чаще всего это домашнее хозяйство, которое ведется на законном основании. Вместе с тем неформальная экономика может затрагивать интересы других лиц, быть полезной не только собственно хозяйственнику, но и субъекту, заинтересованному в конкретной эконо- мической деятельности. Например, обеспечение сель- хоздвора удобрениями с собственного участка. Такая

12

деятельность также не может быть криминальной (за некоторыми частными исключениями), однако процесс регистрации и учета она все же не проходит.

Наконец, третий вид теневой экономики — не- легальная, или криминальная, экономическая дея- тельность. Такой вид собственно и представляет со- бой криминал, так сказать, в чистом виде. Данный вид экономики характеризуется действиями, прямо запре- щенными уголовным законом. Например, производ- ство и продажа наркотиков, оружия, вовлечение в за- нятие проституцией и т. д8. Если оценивать данный подход с позиций сущностных критериев, то в нем ви- дится очевидное, на наш взгляд, рациональное зер- но. Исследователи не ограничиваются исключительно позитивистским подходом, сводя всю экономическую «тень» исключительно к криминалу. Невозможность учета экономической деятельности, в результате ко- торой она становится латентной, а отсюда — теневой, пожалуй, рациональный путь к определению параме- тров изучаемого феномена. Однако, учитывая методо- логию системы национальных счетов (СНС), разрабо- танную в рамках ООН, предлагаемый подход не может бытьприемлемым. Сегопомощьюневозможнооценить масштабы влияния криминальной экономики, не свя- занной с ВВП. Кроме того, отсутствие более или менее выверенного информационного обеспечения вряд ли поможет оценить истинное влияние теневой экономи- ки со всеми ее составляющими на развитие социума. Однако, несмотря на негативные черты предложенно- го подхода к определению характерологических черт теневой экономики, именно он кажется нам наиболее перспективным.

8 См.: Пономаренко А. Что означает статистический термин «теневая экономика» и как она отражается в национальных счетах // Вопросы статисти-

ки. 1995. № 6. С. 3–7.

13

Пространные рассуждения по поводу указанного нами перспективного подхода в определении сущност- ных черт теневой экономики не входят в наши планы, однако некоторые краткие замечания все же уместны.

В сущности, любая теневая деятельность пред- ставляет собой деятельность либо неучтенную, либо не- достаточно учтенную в соответствующих правопри- менительных документах. Если брать за основу опре- деления теневой экономики выделенные три блока, то окажется, что действительно деятельность в рамках данных отношений не учитывается. Причем назван- ные отношения охватывают по сути все возможные ва- рианты теневого бизнеса. Других просто не существу- ет. Коль скоро это так, то вряд ли возможны еще какие- либо критерии, характеризующие теневую экономику как некий феномен, с которым общество вынуждено либо мириться, либо, как утверждают позитивисты, не- щадно бороться и искоренять.

Справедливостирадинеобходимоотметить, чтосу- ществуют и иные мнения по поводу критериев теневой экономики, которые в итоге сводятся к статистическо- му методу определения. Так, А. В. Шестаков предлага- ет следующее весьма пространное, но не лишенное ло- гической структурированности определение: «Теневая экономика — это, прежде всего, неконтролируемый об- ществом сектор общественного воспроизводства в ходе производства, распределения, обмена и потребления экономических благ и предпринимательских способно- стей, скрываемых от органов государственного управ- ления и контроля экономических отношений между хо- зяйствующими субъектами по использованию государ- ственной, негосударственной и криминально нажитой собственности в целях извлечения сверхдоходов (сверх- прибыли) для удовлетворения личных и групповых

14

потребностей небольшой части населения страны. Она тесно связана, переплетена с легальной экономикой, является ее составной частью»9. Если отбросить эпатаж- ные заявления автора, свидетельствующие об исклю- чительно негативных чертах теневой экономики, и об- ратить внимание на последнюю часть определения, то с такой ремаркой следует полностью согласиться. Действительно, теневая экономика развивается в пре- делах открытой, легальной экономики и в такой тес- ной связи несомненно является ее частью. Но эта часть должна быть представлена в виде эйлеровых кругов: где-то два вида экономической деятельности полностью совпадают, а где-то представляют собой оригинальные образования. Однако главное заключается в том, что все же теневая экономика представляет собой часть экономики легальной, ибо не может развиваться в рам- ках пустого пространства. Почвой для развития тене- вой экономики несомненно является экономика откры- тая главным образом благодаря ее недостаткам как, впрочем, и некоторым достоинствам. Так, например, развитие производства в слаборазвитых странах с при- целом на будущие природные дивиденды тяжким бре- менем ложится на налогоплательщика и главным об- разом на фискально обязанного субъекта, осуществля- ющего предпринимательскую деятельность. В ином случае экономически не выверенные решения приво- дят к стагнации в конкретной области экономики, что позволяет развиваться теневому сектору и процветать криминальному. Однако не только экономически не- продуманные решения ведут к расширению масштаб- ности теневой экономики. Правовые основы экономиче- ской деятельности, включая и нормы уголовного зако- на, в состоянии породить монстра теневой экономики,

9 Шестаков А. В. Теневая экономика. М.: 2000. С. 17.

15

левиафана латентного бизнеса. В данном контексте мы разделяем мнение Н. М. Голованова с соавторами, ко- торые отмечают: «Ведущим началом в формировании теневой экономики может выступать не только эконо- мика, но и законы. Появление «неправовых» законов, как показывает общественная практика, выталкива- ет в тень здоровую, конструктивную экономику, фор- мируя второй сектор теневой экономики — статутную экономику»10. Солидаризуясь с высказанным мнением, мы, однако, считаем, что законы и уголовные законы в частности, не могут быть ведущим началом в форми- ровании теневой экономики, хотя они играют весьма значительную роль в ее детерминации. Данное поло- жение касается не только законов, созданных некор- ректно, и пробельности законодательного материала, но и явно не нужных законодательных актов, мешаю- щихнормальномуразвитиюэкономическихотношений. Примером первых может служить ст. 193 УК (невозвра- щение из-за границы средств в иностранной валюте), поскольку такой возврат является необязательным. Примеромпоследнейгруппынормативныхактовможет служить ст. 171 УК, устанавливающая ответственность занезаконноепредпринимательство. Всущности, пред- принимательство без лицензии или регистрации мо- жет приносить пользу гражданам, но поскольку нару- шаются условия предпринимательской деятельности, вполне уместно ограничиться гражданско-правовыми отношениями, а не ставить стигму «преступник» субъ- екту, чаще всего занимающемуся полезной деятельно- стью. Разумеется, подобного рода нормы заставляют уводить в тень бизнес, а в крайнем варианте — пере- ходить в криминальный сегмент теневой экономики.

10Голованов Н. М., Перекислов В. Е., Фадеев В. А. Теневая экономика

илегализация преступных доходов. СПб.: Питер, 2003. С. 21.

16

В данном смысле «неправовые» нормы весьма опасны главным образом не столько тем, что порождают мон- стра теневой экономики, сколько тем, что создают пи- тательную почву для развития криминального сектора неучтенной экономической деятельности.

Играя существенную роль в развитии теневой эко- номики, законы, однако, не способны быть ведущим началом ее деструктивного характера. Нам представ- ляется, что детерминантами теневой экономики явля- ются как законы, так и издержки экономической по- литики, на которую влияют законы, с одной стороны, а с другой — политика сама влияет на создание законо- дательного материала. Поэтому побуждающими факто- рами роста теневой экономики являются и некоррект- ные законы, и некорректная экономическая политика в тесном единстве. Их нельзя расчленить, как нельзя утверждать, что высота является важнее, чем ширина прямоугольника.

Что же получается в итоге: сводится теневая эко- номика исключительно к преступному бизнесу или все же обладает чертами легальности, а быть может, и по- лезности для развития социума?

То обстоятельство, что теневая экономика не сво- дится исключительно к нелегальному бизнесу, мы, как представляется, показали, приведя иллюстации соот- ветствующих ее критериев. А вот что касается ее полез- ности, тоданныйвопроснетакпрост, какможнопредпо- ложить, а ответ, пожалуй, будет и вовсе неординарен.

Итак, теневая экономика является составной ча- стью экономики легальной, пересекаясь с ней по прин- ципу эйлеровых кругов. В данной связи вопрос первый: знает ли история ситуации, когда теневого бизнеса не было? Насколько нам известно, исторических при- меров на сей счет нет. Во все времена, у всех народов

17

определенная часть деятельности скрывалась от не- дремлющего государева ока. Практически с момента возникновения государства, а вместе с ним права и эко- номики, теневая экономика всегда сопровождала соци- альные взлеты и особенно кризисы. Геродот, Тацит, Фукидид, российские историки (Н. М. Карамзин, С. Ф. Платонов) с очевидностью свидетельствуют, что всегда существовала деятельность, которая скрыва- лась от державных органов в силу совершенно различ- ных причин, однако общей причиной являлось все же давление законов, которое в свою очередь порождалось экономическими кризисами. Таким образом, теневая экономика сопровождала развитие социума и впредь будет его сопровождать. Она — неотъемлемая черта любого государственного образования. «Можно с уве- ренностью утверждать, что в тех или иных формах те- невая экономика присуща любой экономической систе- ме и погибает только вместе с ней и государством, кото- рое регулирует экономические отношения правовыми нормами»11. Следовательно, тотальная борьба с явле- нием теневой экономики теряет всякий смысл. Более того, бессмысленно бороться и с ее самым одиозным сег- ментом — криминальным сектором, который, как мы показали, является составной частью теневой эконо- мики. Бессмысленность борьбы покоится на трех осно- ваниях. Во-первых, сам термин «борьба» предполагает схватку, где один из борцов выйдет победителем, а дру- гой, естественно, побежденным. Любая борьба предпо- лагает лишь прогнозируемый, а оттого вероятностный исход. Поэтому вполне возможна ситуация, если в ре- зультате борьбы победителем выйдут нездоровые силы. В данной связи было бы уместнее говорить о купиро- вании, сокращении масштабов теневой экономики. Во-

11 Голованов Н. М., Перекислов В. Е., Фадеев В. А. Указ. соч. С. 25.

18

вторых, коль скоро теневая экономика является неот- ъемлемой частью государственного образования, она будет всегда, и борьба оказывается просто бессмыслен- ной. В-третьих, кардинальное воздействие необходимо осуществлять на последний сегмент теневой экономи- ки — криминальный сектор. Вот где истинное деструк- тивное начало и детерминант такого, можно сказать, обобщающего преступления, как легализация денеж- ныхсредств, приобретенныхпреступнымпутем. Чтока- сается первых двух сегментов — скрытая и неформаль- ная теневая экономика, — то они не только сопутству- ют развитию экономики в целом, но даже оказывают полезное воздействие. Именно здесь проявляется дуа- лизм теневой экономики.

Современные исследователи интересующего нас явления справедливо отмечают, что теневая экономи- ка имеет конструктивное начало, она полезна для раз- вития социальной организации12. Н. М. Голованов с со- авторами отмечают: «В теневой экономике имеет место и конструктивная деятельность, в ходе которой произ- водятся, создаются товары и услуги, которые отсутству- ют в официальной экономике. К примеру, к ним отно- сится оказание транспортных услуг (частный извоз, подвоз дров, сена, угля и др.), строительство и ремонт дома, дачи и т. д.»13. И действительно, если государство не оказывает востребованные услуги или оказывает их поцене, несопоставимойстакназываемойпотребитель- ской корзиной российского бюргера, то бюргеру выгод- нееиудобнееобратитьсязапомощьювиныеструктуры, где работа или оказанная услуга будут качественными,

12См.: Плышевский Б. П. Проблемы анализа реформирования экономи- ки // Вопросы статистики. 1999. № 4; Радаев В. В. Российский бизнес: на пути

клегализации? // Вопросы экономики. 2002. № 1; Теневая экономика как осо- бенность российского капитализма // Вопросы экономики. 1998. № 10.

13Голованов Н. М., Перекислов В. Е., Фадеев В. А. Указ. соч. С. 19.

19

а цена — приемлемой. Например, подвоз в дом старой крестьянке дров и их колка для зимнего обеспечения. В прошлом такую работу могли выполнять тимуров- цы, в настоящем — представители теневой экономи- ки. Разве она вредна, если государство не в состоянии оказать требуемые услуги? В. В. Колесникова отмечает, что теневая экономика в современной России не только полезна, но и является важным инструментом для под- держания социального равновесия. Без теневой эконо- мики невозможно существование экономики легаль- ной14. Таким образом, можно смело констатировать, что часть теневой экономики, которая «курирует» легаль- ный бизнес и приносит выгоду населению страны, необ- ходима, нужна, безвредна и рациональна. Купировать эту часть можно лишь создав совершенную официаль- ную, открытую экономику, что представляется утопи- ей. Значит, борьба с первыми двумя сегментами про- сто не нужна. Нужен разумный, взвешенный контроль. Нападение необходимо вести на криминальную часть теневой экономики, которая и является абсолютной пи- тательной средой для легализации и далее — для со- вершения иных преступных посягательств, в большин- стве своем тяжких.

§ 2. Криминальный сектор теневой экономики

Криминальный, или нелегальный, сегмент те- невой экономики является наиболее опасным про- явлением неучтенной экономической деятельности

14 Факторы, структура и методы измерения теневой экономики: регио- нальные аспекты. Международная конференция «Региональная глобализа-

ция» 20–22 июня 2002. СПб.: ГУЭФ, 2002. С. 84.

20