Налоги и налогообложение. Сборник задач

Задача 15.3

В организации работают 12 человек, в том числе три иностранных гражданина, являющихся резидентами Российской Федерации.

85 000 руб.

Иностранным гражданам выплаты произведены в размере 48 500 руб., в том числе оплата за аренду квартиры для проживания – 6500 руб.

Исчислить страховые взносы. Распределить их по фондам.

Задача 15.4

За налоговый период организация произвела в пользу работника следующие виды выплат:

−сумма заработной платы, начисленная по тарифной став-

ке, – 195 000 руб.;

−начисления стимулирующего характера – 20 % от основной заработной платы;

−пособие по уходу за больным ребенком – 8000 руб.;

−начисления за работу в праздничные дни – 10 000 руб.;

− оплата труда за время вынужденного простоя –

5000 руб.; − оплата командировочных расходов – 11 000 руб.;

− единовременное вознаграждение за выслугу лет –

12000 руб.;

−оплата отпуска – 15 000 руб.;

−оплата обучения ребенка работника в институте –

25000 руб.

−выдано в счет заработной платы 100 кг сахара за 1000 руб., рыночная цена 1 кг сахара – 17 руб.

Исчислить сумму страховых взносов, подлежащих уплате.

71

Задача 15.5

Менеджеру С. Капустину в 2016 г. начисляют ежемесячный оклад в размере 80 000 руб.

Определить сумму страховых взносов и отражением по видам страхования.

Задача 15.6

Физическому лицу за январь налоговый агент произвел следующие виды выплат:

−начисленная сдельная заработная плата – 5700 руб.;

−премия в размере 15 % заработной платы;

−надбавка за сверхурочную работу – 800 руб.;

−пособие по временной нетрудоспособности – 1250 руб.;

−дивиденды – 25 000 руб.;

−оплата за время простоя по причине, не зависящей от работника, – 1000 руб.;

−материальная помощь – 1500 руб.

Исчислить сумму страховых взносов, подлежащих уплате.

72

Задача 15.7

Иванов В.А. работает по трудовому договору в организации, его заработная плата за отчетный период (полугодие 2017 г.) составила 35 000 руб.

В то же время с работником в данном периоде был заключен договор гражданско-правового характера на выполнение разовой работы, не входящей в круг его должностных обязанностей и не отвечающей специфике деятельности организации. Вознаграждение по данному договору составило 10 000 руб.

Рассчитать сумму страховых взносов за полугодие 2017 г.

Задача 15.8

Физическому лицу за март налоговый агент произвел следующие виды выплат:

−начисленная сдельная заработная плата – 25 700 руб.;

−надбавка за сверхурочную работу – 1800 руб.;

−оплата за время простоя по причине, не зависящей от работника, – 2000 руб.;

−материальная помощь – 5500 руб.

Исчислить сумму страховых взносов, подлежащих уплате.

73

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) : федеральный закон от 26.01.1996 № 14-ФЗ // КонсультантПлюс. ВерсияПроф [Электронный ресурс].

2.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) : федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ // КонсультантПлюс. ВерсияПроф [Электронный ресурс].

3.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) : федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ // КонсультантПлюс. ВерсияПроф [Электронный ресурс].

4.О внесении изменений в статью 105.15 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации : федеральный закон от 03.07.2016 № 242-ФЗ // КонсультантПлюс. ВерсияПроф [Электронный ресурс].

5.О внесении изменений в первую и вторую части Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование : федеральный закон от 03.07.2016

№243-ФЗ // КонсультантПлюс. ВерсияПроф [Электронный ресурс].

6.О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации : федеральный закон от 03.07.2016

№248-ФЗ // КонсультантПлюс. ВерсияПроф [Электронный ресурс].

7.О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области : закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ // КонсультантПлюс. ВерсияПроф [Электронный ресурс].

8.О Положении о земельном налоге на территории г. Новоси-

бирска : решение Городского Совета г. Новосибирска от 25.10.2005 № 105 // Консультант Плюс. ВерсияПроф [Электронный ресурс].

75

9.Об утверждении кодов медицинских товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов : постановление Правительства Российской Федерации от 15.09.2008 № 688 // КонсультантПлюс. ВерсияПроф [Электронный ресурс].

10.Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов : по-

11.Об утверждении перечня сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки (за исключением подакцизных товаров), закупаемых у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками) : постановление Правительства Российской Федерации от 16.05.2001 № 383 // КонсультантПлюс. ВерсияПроф [Электронный ресурс].

12.Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 26.10.2011 № 03-07-07/66 // КонсультантПлюс. Версия-

Проф [Электронный ресурс].

13.Романовский, М. В. Налоги и налогообложение : учебник для вузов / М. В. Романовский, О. В. Врублевская. – 6-е изд., перераб. и доп. – Санкт-Петербург : Питер, 2009. – 528 с.

14.Налоги и налогообложение : учебник для вузов / И. А. Майбуров [и др.]. – Москва : ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 487 c.

76