Качество активов оценивается с точки зрения их погашения (для кредитного портфеля) и способности быстро и без потерь поступать в платежные средства (для ценных бумаг и основных средств).

Поскольку выдача кредитов является основой активных операций банка, они (по мере их возвращения) также являются основным источником погашения обязательств перед клиентами. Поэтому трудности с возвратом средств в банк могут привести к самым серьезным сбоям в его работе. Таким образом, надёжность банка будет в значительной степени определяться двумя значениями: размером кредитного портфеля (как основного источника риска) и суммой просроченной задолженности (потерянных активов).

Управление активными операциями банка заключается в целесообразном распределении собственных и заёмных средств банка с целью получения максимальной доходности. Ликвидность, рентабельность, финансовая надёжность и стабильность банка в целом зависят от управления качеством активных операций.

4.3 ОЦЕНКА КАЧЕСТВА УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ ПОРТФЕЛЕМ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Кредитный портфель представляет собой набор основных долговых обязательств по активным кредитным операциям на определённую дату, т.е. кредитный портфель можно понимать как все ссуды, выданные клиентам.

Среди основных видов банковской деятельности предоставление кредитов – основная операция, обеспечивающая прибыльность и стабильность существования банков. Выдавая кредиты определённым физическим или юридическим лицам, банк формирует кредитный портфель.

Общее экономическое определение кредитного портфеля подразумевает разницу в кредитном портфеле от других портфелей кредитной организации: она состоит в существенных характеристиках кредитных операций, которые обеспечивают возвратное перемещение стоимости между сторонами в отношении срочности и оплата транзакций, денежный характер объекта отношений. На примитивном, концептуальном уровне кредитный портфель можно интерпретировать как сборник, набор банковских кредитов. Но в су-

39

щественном аспекте он более правильно понимается как кредитный портфель:

–набор кредитов, дифференцированных на основе риска и уровня рентабельности;

–характеристики структуры и качества выданных кредитов, классифицированных по индивидуальным критериям;

–управление набором банковских кредитов на основе анализа и регулирования.

Таким образом, при рассмотрении кредитного портфеля ключевой концепцией является качество кредитного портфеля, которое также интерпретируется неоднозначно. Качество кредитного портфеля можно рассматривать с двух сторон: с одной стороны, как свойство, существенную особенность кредитного портфеля, с другой стороны, как возможность охарактеризовать его положительно у всех рассмотренных сторон.

Качество кредитного портфеля понимается как свойство его структуры, которое имеет возможность обеспечить максимальный уровень доходности приемлемым уровнем кредитного риска и ликвидности баланса.

Это определение следует из предположения, что фундаментальными свойствами кредитного портфеля являются кредитный риск, ликвидность и прибыльность, и поэтому критериями оценки качества кредитного портфеля являются степень кредитного риска, уровень ликвидности, уровень рентабельности.

Это определение также подразумевает очевидную идею о том, что управление качеством кредитного портфеля основано на постоянной оценке этого качества и процессах управления рисками, ликвидностью и доходностью, работающих как единая система. Такое определение разрушает стереотипное мнение о том, что качество кредитного портфеля следует оценивать исключительно за счёт доли проблемных активов, поскольку наряду с кредитным риском качество кредитного портфеля также оценивается по уровню ликвидности и уровню рентабельность. Соответственно, структура портфеля формируется под влиянием таких факторов, как:

−рентабельность и риск индивидуальных займов;

−заёмщики требуют определённых видов кредитов;

40

−стандарты кредитного риска, установленные Центральным банком;

−структура банковских кредитных ресурсов (краткосрочная/долгосрочная).

Кроме того, кредитный портфель можно разделить на определённые

типы:

1.Нейтральный кредитный портфель характеризуется невысоким уровнем рискованности, но при этом приносит небольшие нормы доходности, в то время как рискованный кредитный портфель имеет завышенный уровень прибыльности, при этом степень риска значительно высока.

2.Оптимальный кредитный портфель характеризуется соотношением в составе и структуре кредитной и маркетинговой политики банка различных условий с учётом его стратегического плана развития, что приводит

коптимальному соотношению риск-доходность.

3.Сбалансированный кредитный портфель представляет собой соотношение структуры и финансовых показателей, приводящих к оптимальной пропорции кредитного риска и уровня дохода. Оптимальный кредитный портфель может не совпадать с сбалансированным, поскольку на определённых этапах его деятельности в целях укрепления его конкурентной позиции, для получения новых ниш на рынке, привлечения новых клиентов, банк может, за счёт баланса кредитного портфеля, выдавать кредиты с более низкой доходностью и большим риском.

Основной задачей финансового учреждения является формирование такого оптимального типа кредитного портфеля на определённом этапе его деятельности с целью минимизации его рисков и в то же время оставаться привлекательным для клиентов. Для этого банку необходимо постоянно проводить анализ и правильно управлять кредитным портфелем.

Принципы управления кредитным портфелем включают:

1.Систематичность. Анализ кредитного портфеля является систематическим, исследование состава и качества банковских кредитов должно проводиться в контексте показателей динамики, структуры, сопоставления со средними банковскими показателями.

41

2.Формирование системы показателей. Каждое кредитное учреждение формирует систему показателей для оценки качества кредитного портфеля, адекватную специфике его деятельности.

3.Многоуровневый характер анализа. Анализ кредитного портфеля должен проводиться как на уровне всего портфеля в целом, так и на уровне отдельных групп кредитов, которые требуют особого внимания или даже на уровне отдельных кредитных операций.

Управление кредитным портфелем как система в соответствии с вышеприведенными принципами включает в себя осуществление деятельности

врамках следующих её элементов:

1)нормативная база (законодательные и внутренние документы);

2)структура субъектов управления;

3)процесс управления;

4)инструменты, методы, инструменты управления рисками. Обязательными элементами системы управления кредитным портфе-

лем являются:

–разработка критериев оценки кредитов, составляющих кредитный

портфель;

–формирование системы показателей, позволяющих оценивать качество кредитного портфеля в любой момент времени;

–определение конкретных мер по улучшению структуры и качества кредитного портфеля;

–определение оптимального объёма резервов на возможные потери по кредитам, необходимым для покрытия убытков от иррационального распределения кредитов;

–мониторинг изменений в структуре кредитного портфеля (структурирование возможно по разным причинам, в зависимости от цели, проводимой в анализе).

Управление кредитным портфелем имеет несколько этапов:

–определение основных классификационных групп кредитов и коэффициентов условного риска;

–назначение каждого займа, выданного одной из указанных групп;

42

–уточнение структуры портфеля (доли различных групп в их общей

сумме);

–оценка качества портфеля в целом;

–идентификация и анализ факторов, которые изменяют структуру (качество) портфеля;

–определение суммы резервов, которые должны быть созданы для каждого выданного займа (за исключением кредитов, для которых может быть создан один резерв);

–определение общей суммы резервов, адекватной общему риску

портфеля;

–разработка мер, направленных на повышение качества портфеля. Проблема качества кредитного портфеля выходит на передний план

ввопросе управления кредитным портфелем. Он оценивается на основе системы показателей, которая включает в себя абсолютные показатели (объём выданных кредитов по типу и сумма просроченных кредитов) и относительные показатели, характеризующие долю отдельных кредитов в структуре задолженности по кредитам.

Показатели, используемые кредитными организациями в процессе оценки качества кредитного портфеля, во многом определяются рыночными отношениями. В соответствии с международным опытом качество кредитного портфеля оценивается на основе специально разработанной системы финансовых коэффициентов.

Системный подход к управлению кредитным портфелем обеспечивает определение и формирование всех необходимых элементов, которые способствуют повышению качества кредитного портфеля коммерческого банка и повышению эффективности коммерческого банка в целом.

Для оценки качества кредитного портфеля могут быть рассчитаны следующие показатели:

Оценка кредитной активности банка Для того, чтобы оценить насколько «кредитно-активен» банк, в рамках

данного направления анализа могут быть рассчитаны следующие показатели:

1. Уровень кредитной активности банка (этот показатель также называют показателем доли кредитного сегмента в активах) (К1). Он определя-

43

ется как отношение суммы всех осуществляемых банком кредитных вложений к общей сумме активов банка:

З

К А ,

где З – совокупность кредитных вложений банка (вся ссудная и приравненная к ней задолженность), в том числе предоставленные межбанковские кредиты; А – величина активов банка (по балансу).

Этот показатель отражает в целом кредитную активность банка, степень специализации банка в области кредитования. Считается, что чем выше расчётное значение, тем выше кредитная активность банка.

Рекомендуемый (оптимальный уровень) кредитной активности составляет– 0,39…0,4. При этом, если банк не проводит операции с ценными бумагами, то норма К1 – 0,50…0,55.

В дополнении к расчёту самого коэффициента следует оценить его соответствие рекомендуемому уровню. Если расчётное значение К1 выше рекомендуемого, то необходимо обратить внимание на управление активами банка в целом, в том числе с целью обеспечения ликвидности баланса банка.

2.Коэффициент опережения (К2). Он определяется по формуле:

Рекомендуемое значение К2 ≤ 1. Одновременно, чем больше единицы коэффициент опережения, тем выше кредитная активность банка.

3. Коэффициент «агрессивности-осторожности» кредитной политики банка определяется как отношение кредитных вложений и привлечённых средств банка:

З

К ПС ,

где ПС – привлечённые средства банка.

44

Данный показатель характеризует направленность кредитной политики банка:

–если К3 > 70%, то можно считать, что банк проводит «агрессивную» кредитную политику (при агрессивной политике верхний предел – 78%, далее – неоправданно опасная кредитная деятельность);

–если К3 < 60%, то это означает, что банк проводит «осторожную» кредитную политику (при осторожной кредитной политике нижний предел устанавливается на уровне 53%; ели значение показателя ниже 53%, то возможно у банка присутствует угроза недополучения прибыли и возникновения убытков).

4.Показатель соотношения кредитных вложений к собственным средствам банка. Этот показатель рассчитывается по формуле и отражает степень рискованности кредитной политики банка:

З

К С ,

где С – собственные средства банка.

Оптимальное значение показателя соотношения кредитных вложений к собственным средствам банка установлено на уровне более 80%. В случае, если значение показателя выше 80%, это свидетельствует о недостаточности капитала банка и/или об его агрессивной кредитной политике.

Оценка рискованности кредитной деятельности банка Показатели данной группы позволяют определить уровень риска кре-

дитного портфеля банка, его динамику (рост, сокращение, стабилизацию), а также качество кредитного портфеля с позиции риска. В числе показателей данной группы:

1.Коэффициент риска кредитного портфеля (Р). Он определяется

следующим образом:

Коэффициент риска кредитного портфеля позволяет наиболее чётко определить качество кредитного портфеля с позиции кредитного риска, однако интерпретация его двояка. Чем ближе значение коэффициента риска

45

кредитного портфеля к 1, тем лучше качество кредитного портфеля с точки зрения возвратности (восстановления) выданных ссуд; это также позволяет говорить о том, что кредитный портфель сформирован за счёт кредитов «повышенного качества» (стандартных и нестандартных). При коэффициенте риска кредитного портфеля стремящимся к 1, риск невозврата минимален, а прогнозируемые потери фактически равны 0. Однако, такая ситуация вряд ли может быть достигнута: на практике коэффициент риска кредитного портфеля никогда не равен 1, его приемлемое значение для банка – не менее

0,6…0,7 (60…70%).

2. Общий коэффициент достаточности РВПС (этот показатель также еще называют показателем обеспеченности):

Соотношение показывает, какой процент резерва приходится на один рубль кредитного портфеля и позволяет оценить рискованность кредитного портфеля. Увеличение этого показателя является негативной стороной деятельности банка, поскольку указывает на увеличение риска. Рост коэффициента в динамике может происходить по разным причинам, во-первых, в результате увеличения резерва на возможные потери по кредитам, во-вторых, в результате снижения кредитного портфеля с постоянным резервом обе причины негативно оценивают кредитную деятельность банка. Рекомендуемое значение К6 составляет не менее 20%.

Чтобы определить наиболее рискованные кредиты, вы должны рассчитать долю резерва на убытки по каждой из статей кредитного портфеля на общую стоимость резерва для возможных потерь.

Кроме того, в этом исследовании необходимо рассчитать стоимость чистого кредитного портфеля, который позволяет определить, сколько из предоставленных кредитов будет возвращено банку в худших обстоятельствах. Стоимость чистого кредитного портфеля (НАР) рассчитывается как разница между общим портфелем займов и суммой резерва на возможные потери по ссудам.

К З РВПС .

46

Данный показатель необходимо исследовать в динамике, что позволяет определить, насколько эффективная политика управления кредитной деятельностью используется в банке. Рост объёма ЧКП позитивно оценивает кредитную деятельность и определяет снижение кредитного риска в банке.

Кроме оценки чистого кредитного портфеля в абсолютном выражении, следует рассчитать коэффициент чистого кредитного портфеля, который показывает, какая доля чистого портфеля приходится на один рубль совокупного кредитного портфеля

Рост коэффициента положительно оценивает банк и свидетельствует как о снижении кредитного риска, так и о росте доходности банковских кредитных операций.

Следует отметить, что оценка чистого кредитного портфеля будет обоснованной и объективной лишь при одновременном учёте как его абсолютного выражения, так и коэффициента К . В банковской практике часто наблюдается такая ситуация, когда абсолютная величина чистого кредитного портфеля растет, но на фоне снижения К . Такая ситуация негативно оценивает деятельность банка с точки зрения подходов к отбору заёмщиков, так как свидетельствует о том, что банк наращивает кредитный портфель более высокими темпами, чем малорискованные кредиты, т.е., можно сказать, что кредитный портфель возрастает в этом случае за счёт рискованных кредитных размещений.

3. Коэффициент обеспечения рассчитывается как отношение суммы обеспечения, принятой банком при выдаче кредита, к общей сумме кредитного портфеля

где ОБ – сумма обеспечения по кредитам.

Данный коэффициент позволяет оценить насколько возможные убытки, связанные с невозвратами кредитов, покрыты залогами, гарантиями и поручительствами третьих лиц.

47

Объём обеспечения отражается на счетах внебалансового учёта формы

№101:

–счёт 91311 – ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам;

–счёт 91312 – имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам (кроме ценных бумаг и драг. металлов);

–счёт 91313 – драгоценные металлы, приняты в обеспечение возвратности размещенных средств;

–счёт 91414 – полученные гарантии и поручительства.

Сумма остатков денежных средств на указанных счетах даёт общий объём обеспечения возвратности кредитного портфеля.

Коэффициент К показывает, какая доля обеспечения возвратности кредитов приходится на один рубль кредитного портфеля. В соответствии с законодательством сумма обеспечения должна превышать сумму выданного кредита на величину начисленных по кредиту процентов и возможных прочих расходов, связанных с возвратом кредита, поэтому величина К должна превышать единицу. Анализ данного коэффициента также следует проводить в динамике, в результате чего можно сделать выводы о том, в какие периоды кредитная деятельность банка была наиболее рискованной для банка.

4. Коэффициент просроченных платежей, который рассчитывается как отношение суммы просроченного основного долга (ПОд; счёт ф. № 101 – № 458) к общему объёму кредитного портфеля

КЗЗп .

Коэффициент показывает, какая доля просроченных платежей по основному долгу приходится на один рубль кредитного портфеля, а увеличение коэффициента в динамике свидетельствует о неэффективной политике банка

вчасти сопровождения кредитной сделки. Анализ проводится аналогично анализу коэффициента покрытия, где также исследуются причины изменения величины коэффициента, анализируется изменение величины коэффициента

вдинамике, проводится расчёт коэффициента по каждому виду выданных кредитов.

48

5. Коэффициент невозврата основной суммы долга, который рассчитывается как отношение величины задолженности по сумме основного долга, списанной из-за невозможности взыскания (денежные средства учитываются на внебалансовых счетах 91801, 91802) к совокупному кредитному портфелю

ККЗсп .

Увеличение коэффициента может происходить по двум причинам, во-первых, в результате увеличения непосредственно объёма списанной задолженности по основному долгу на фоне слабо растущего качественного кредитного портфеля, что является отрицательным результатом и в краткосрочной перспективе может привести к банкротству банка. Во-вторых, из-за снижения объёма кредитного портфеля при неизменной величине списанной задолженности, что позволяет судить о наличии проводимых банком мероприятий по улучшению качества кредитной деятельности.

6.Показатель степени защиты банка от совокупного кредитного риска:

где КР' – абсолютная величина кредитного риска по ссудам (равная величине фактически созданных РВПС).,

Показатель не имеет как таковых нормативных значений. Полученное значение сравнивается со значениями соответствующих показателей у конкурирующих банков или с установленным значением, принятым самим банком.

В итоге исследования можно сделать выводы о совокупном банковском риске. В частности, если коэффициенты покрытия, просроченных платежей, невозврата увеличивают свои величины в динамике, а коэффициент обеспечения снижается, то делается вывод о росте кредитного риска в процессе ведения банком кредитной деятельности. В случае же неустойчивой динамики каждого коэффициента можно сделать вывод о том, что банк проводит контроль и реализует различные мероприятия по поддержанию уровня риска на достаточном для него уровне.

49

7. Максимальный размер риска на одного заёмщика или группу связанных заёмщиков ограничивает кредитный риск банка в отношении одного заёмщика или группы связанных заёмщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к ним к собственному капиталу банка. Данный норматив рассчитывается как

КЗСз 100,

где Зз – совокупная сумма кредитных требований банка к заёмщику или группе связанных заёмщиков.

Банк России установил, что данное соотношение не может быть боль-

ше 25%.

8. Максимальный размер крупных кредитных рисков ограничивает совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков к размеру собственного капитала банка

где ∑Кскд – определённый с учётом взвешивания на коэффициент риска, установленный в отношении соответствующего актива крупный кредитный риск.

Коммерческий банк, осуществляя кредитную деятельность, должен исходить из того, что данное соотношение не может быть более 80% от собственного капитала.

9. Совокупная величина риска по инсайдерам банка. Данный норматив ограничивает совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком

где ∑крси – величина i-го кредитного риска к инсайдеру банка.

50

Коммерческий банк, осуществляя кредитование инсайдера, должен исходить из того, что величина данного соотношения не может превышать 3% от собственного капитала банка.

Оценка «проблемности» кредитного портфеля Данный анализ позволяет провести раннюю диагностику «проблемной

части» кредитного портфеля. В данном случае под проблемной частью кредитного портфеля будет пониматься наличие в портфеле просроченных кредитов и безнадёжных ко взысканию ссуд (в части основного долга и процентам).

Оценка проблемной части кредитного портфеля может производиться следующим образом:

Во-первых, определяется величина «проблемной части». Для её определения может быть использована специальная аналитическая таблица.

1.Показатель доли просроченной задолженности в активах банка:

КЗАп .

Рекомендуемое значение показателя – не более 1…2% совокупных активов.

2. Коэффициент проблемности кредитов, представляющий собой удельный вес просроченных кредитов в общей сумме предоставленных кредитов:

КЗЗп ,

где Зп – величина просроченной ссудной задолженности, определяемая по схеме, приведённой выше.

Считается, что чем меньше данное соотношение, тем выше качество кредитного портфеля банка, а, следовательно, и качество активов банка. Данный показатель важен для организации внутрибанковского менеджмента кредитного портфеля. Он используется для оценки эффективности существующей кредитной политики: так, сокращение К17 в динамике говорит о повышении эффективности проводимой кредитной политики банка.

51

Коэффициент проблемности кредитов можно определять не только по всему кредитному портфелю, но и по отдельным группам заёмщиков (например, исходя из отраслевого и регионального деления). Результаты расчёта по данным показателям будут свидетельствовать не только о состоянии данной отрасли или региона, но и отражать успешность кредитной деятельности банка на данном сегменте кредитного рынка.

3.Показатель доли скрытых кредитных потерь в собственных средствах (капитале) банка и оценка динамики доли скрытых кредитных потерь в собственных средствах (капитале) банка. Расчёт показателя и оценка его динамики может производиться с использованием следующей аналитической таблицы.

Вслучае, если доля скрытых кредитных потерь в собственных средствах (капитале) банка составляет более 25%, это однозначно свидетельствует

онизком качестве его кредитного портфеля.

4.Коэффициент покрытия убытков по ссудам

Позволяет определить уровень покрытия проблемных кредитов. Реко-

где Зпп – погашенные просроченные кредиты в анализируемом периоде (определяется по данным формы «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации» как сумма кредитовых оборотов по сч. 32402,458), К19 – общая сумма просроченной задолженности.

Оценка обеспеченности кредитных вложений банка Такая оценка позволяет аналитику определить достаточность и качест-

во принятого банком обеспечения от клиентов-заёмщиков по предоставленным кредитам.

52

Оценку обеспеченности кредитных вложений можно рекомендовать провести следующим образом:

1.Определение общего объёма принятого банком обеспечения по кредитам, оценка его структуры и динамики за анализируемый период.

При оценке полученных результатов по данной таблице качество кредитного портфеля будет оцениваться положительно, если выполняются следующие условия:

–динамика объёма обеспечения соответствует динамике объёма кредитных вложений (например, если по показателю «Темп роста кредитных вложений» определён рост, то же должно быть и по показателю «Темп роста обеспечения»);

–на имущество, принятое в залог по выданным кредитам приходится основная доля в портфеле обеспечения;

–портфель обеспечения максимально диверсифицирован по видам обеспечения.

2.Расчёт показателей обеспеченности кредитного портфеля.

1.Общий коэффициент обеспеченности кредитного портфеля (К ).

ключенных договоров кредитных линий и договоров на предоставление кредита в форме «овердрафт». Данный коэффициент определяется по формуле:

ОБ К З КЛ ,

КЛ – суммы заключенных договоров кредитных линий и договоров в форме «овердрафт» (учитываемые на внебалансовых счетах 91302, 91309) и отражает максимальный уровень покрытия обеспечением непосредственно всех кредитных вложений (с учётом кредитных линий и овердрафтов) – в случае их невозврата. Желаемое значение показателя: К 1.

3. Коэффициент имущественной обеспеченности кредитного портфеля. Он определяется следующим образом: где И – объём принятого имущества в залог,

И

К З .

53

Данный коэффициент отражает уровень покрытия обеспечением кредитных вложений в случае их невозврата наиболее стабильным видом обес-

Оценка оборачиваемости кредитных вложений банка Данная оценка может производиться с использованием показателей

оборачиваемости кредитных вложений банка, среди которых:

1.Коэффициент оборачиваемости кредитных вложений (в оборотах):

КО К КВср ,

где КО – кредитовый оборот кредитных вложений за анализируемый период (данные по данному показателю можно получить из формы «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации»), КВср – средние остатки кредитных вложений за период.

КВср могут определяться:

–по формуле средней арифметической:

(если в течение анализируемого периода величина КВ значительно не изменялась);

–по формуле средней хронологической:

КВср= (КВ1/2 + КВ2 +…+ КВi +…+ КВn – 1 + КВn/2) / (n – 1),

где КВi – остатки КВ за месяц (если в течение анализируемого периода величина КВ значительно изменялась).

2. Коэффициент оборачиваемости ссудной задолженности (в днях) или показатель среднего периода погашения ссудной задолженности

где Д – число дней в анализируемом периоде.

54

Приведенные выше показатели рассчитывается для оценки соблюдения основных принципов кредитования (в том числе принципа срочности). Дополнительно в рамках данного направления анализа могут определяться фактическая и плановая скорость оборота кредитных вложений. Так, если наблюдается замедление скорости оборота кредитных вложений по сравнению с планом, то, например, в банке могут вводиться дополнительно штрафные надбавки к договорному проценту и применяться другие аналогичные защитные меры.

В данном случае плановая скорость оборота кредитных вложений будет рассчитываться как отношение планового показателя кредитных вложений и плановой величины кредитового оборота по счетам кредитных вложений на конкретный анализируемый период или

Отклонение фактической оборачиваемости от плановой может вычисляться как в абсолютном выражении, так и в %. В частности, процентное отклонение может использоваться в дальнейшем топ-менеджерами банка для определения штрафных надбавок или, наоборот, величины льготной скидки относительно базовой процентной ставки.

Оценка эффективности кредитной деятельности банка Данное направление анализа позволяет аналитику определить эффек-

тивность проводимой кредитной политики банка на предмет её приемлемости и необходимости развития. В рамках такой оценки можно предложить рассчитать следующие показатели:

1. Коэффициент доходности кредитного портфеля, который определяется как:

П% К КВср ,

где П% – проценты, полученные за предоставленные кредиты (ф. № 102),. Коэффициент доходности кредитного портфеля отражает реальную доходность кредитного портфеля банка, которая представляет собой доход, полученный на единицу активов, вложенных в кредиты, за анализируемый период.

55

2. Коэффициенты доходности отдельных инструментов кредитного портфеля. С помощью этих коэффициентов можно определить – какой кредитный инструмент является наиболее доходным и привлекательным для банка.

2.1. Коэффициент доходности кредитов, предоставленных юридическим лицам:

где П%гф – проценты, полученные от юридических лиц за предоставленные кредиты (ф. № 102); Зюр – средняя за период сумма кредитов, предоставленных юридическим лицам (порядок определения данного показателя приведен в предыдущих работах на Банкир.ру).

2.2. Коэффициент доходности кредитов, предоставленных физическим лицам:

где П%фл – проценты, полученные от физических лиц за предоставленные кредиты (ф. № 102); Зфл – средняя за период сумма кредитов, предоставленных физическим лицам.

2.3. Коэффициент доходности кредитов, предоставленных индивидуальным предпринимателям:

где П%ип – проценты, полученные от предпринимателей за предоставленные кредиты (ф. № 102); Зип – средняя за период сумма кредитов, предоставленных предпринимателям и т.п.

В случае, если в банке ведётся детализированный управленческий учёт, то дополнительно можно предложить рассчитывать коэффициенты доходности в разрезе основных кредитных продуктов, а, именно доходность:

–целевых (разовых) кредитов (в разрезе – по срокам предоставления);

56

–кредитных линий;

–овердрафтов.

3. Коэффициент утраченной выгоды по предоставленным кредитам. Он рассчитывается как:

КПП%%нд ,

где П%нд – проценты, недополученные банком вследствие появления просроченной задолженности, пролонгации и списании безнадёжных кредитов с баланса (в качестве источника информации могут служить данные по балансовым сч. 459 (по клиентским кредитам), сч. 325 (по МБК), по внебалан-

совым сч. 916, 91703, 91704).

4. Коэффициент эффективности кредитных операций банка (показатель рентабельности кредитования), который определяется как отношение балансовой (чистой) прибыли банка к общему объёму кредитных вложений:

КПр

З

ипоказывает, соответственно, сколько балансовой или чистой прибыли приходится на 1 рубль кредитных вложений банка, отражая общую эффективность размещения банком кредитов.

Вопросы для самоконтроля

1.Понятие активов коммерческого банка.

2.Структура активов, их анализ.

3.Управление банковским портфелем.

4.Связь между активными и пассивными операциями.

5.Методы оценки качества кредитного портфеля.

57