2.Наблюдаемые, к этой категории относятся активы с возможными недостатками;

3.Нестандартные, к ним относятся активы с явно выраженными недостатками, которые могут повлечь угрозу обслуживания долга, например, когда направленных на погашение заёмных средств первичных источников недостаточно, банку необходимо рассмотреть возможность использования вторичных источников погашения;

4.Сомнительные, к данной категории относятся активы по тем же признакам, что и нестандартные активы, но существует риск их полного погашения. Существует ряд факторов при которых ситуация может улучшиться, что приводит в отсрочке их переноса в убыточный класс, пока картина не прояснится;

5.Убыточные, к ним относятся активы, которые считаются безнадёжными и носят малую стоимость, и их дальнейшее обслуживание на балансе неосновательно.

Учитывая рисковость активов и степень ликвидности, можно прогнозировать риск потерь по этим активам и сформировать возможные резервы для их покрытия.

5.2. МЕТОДИКА ОЦЕНКИ БАНКОВСКОЙ ЛИКВИДНОСТИ

Для количественной и качественной оценки ликвидности коммерческих банков в мировой практике используются различные показатели, отражающие надёжность и финансовую устойчивость банка, безопасность его деятельности.

Для оценки ликвидности банка (его баланса) используется система показателей (коэффициентов), которые определяют желаемые или приемлемые отношения отдельных активных и пассивных элементов баланса с точки зрения регуляторов, а также структурные отношения внутри активной и пассивной частей баланса банка.

Такая система обычно включает показатели текущей, краткосрочной и долгосрочной ликвидности, характеризующие стабильность обязательств,

62

мобильность активов, соответствие между пассивными и активными операциями с точки зрения их эффективности, способность банка выполнять обязательства.

Для того что бы банку управлять своей ликвидностью, т.е. его способность своевременно и в полном объёме погасить свои обязательства, устанавливаются стандарты для определения коэффициентов мгновенной (Н2), текущей (Н3), долгосрочной (Н4) ликвидности, которые регулируют риск потери банком ликвидности и определяются как взаимосвязь между активами и обязательствами с учётом сроков, сумм и типов активов и обязательств и других факторов.

1. Коэффициент мгновенной ликвидности банка (Н ) представляет вероятность риска потери ликвидности банком в течение одного операционного дня, определяется как отношение высоколиквидных активов к обязательствам до востребования, рассчитывается по формуле:

где Авл – высоколиквидные активы – финансовые активы, которые могут быть получены в течение одного календарного дня и могут быть востребованы банком, а в случае необходимости реализованы банком с целью получения денежных средств, а также средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках–резидентах Российской Федерации, кассах банка; Οв – обязательства до востребования, по которым вкладчиком и(или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

Минимально допустимое значение Н установлено в размере 15%.

2. Коэффициент текущей ликвидности банка (Н ) регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших 30 календарных дней и определяется как отношение ликвидных активов к обязательствам до востребования и пассивам сроком до 30 календарных дней, рассчитывается по формуле:

где Ал – ликвидные активы – финансовые активы, которые могут быть получены в течение 30 календарных дней и реализованы банком в целях получения денежных средств в указанные сроки; Οср – обязательства до востребо-

63

вания и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.

Минимально допустимое значение Н устанавливается в размере 50%. 3. Коэффициент долгосрочной ликвидности банка (Н ) регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка со сроком погашения свыше 365 календарных дней, к собственным средствам банка и обязательствам со сроком погашения свы-

ше 365 календарных дней, рассчитывается по формуле:

НС КтΟд ,

где Кт – кредитные требования со сроком погашения свыше 365 календарных дней, за вычетом резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям; Οд – обязательства, полученные банком со сроком погашения свыше 365 календарных дней.

Максимально допустимое значение Н – 120%.

4. Наряду с обязательными коэффициентами ликвидности установленными ЦБ РФ, применяется коэффициент абсолютной ликвидности, который рассчитывается как соотношение между обязательствами до востребования и высоколиквидными активами:

Кал Ак ,

Οв

где Ак – кассовые активы – денежные средства в кассе; средства на корреспондентских счетах.

Данный показатель характеризует степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств высоколиквидными средствами, величина такого покрытия должна быть около 20…50%.

Значение данного коэффициента показывает не полную картину, так как если в структуре привлечённых ресурсов доля вкладов до востребования незначительна и преобладают срочные и сберегательные вклады, которые более устойчивы, но их покрытие необходимо при условии, что часть сроч-

64

ных обязательств может иметь срок погашения в течение ближайших 30 дней. Также, данный показатель не учитывает такие ликвидные активы, как государственные ценные бумаги, которые могут быть использованы для покрытия краткосрочных обязательств банка, а также кредиты, выданные банком, со сроком погашения в течение ближайших 30-ти дней и другие платежи в пользу банка, подлежащие перечислению в эти сроки.

5. С целью сглаживания результатов предыдущего коэффициента рассчитывать коэффициент относительной ликвидности банка:

Ак Абр , Кοл Οср

где Ак Абр – кассовые активы и быстрореализуемые активы банка, включая государственные ценные бумаги, платежи в пользу банка, подлежащие перечислению в ближайшие 30 дней.

Данный показатель является нормативом текущей ликвидности, установленным ЦБ РФ (Н ). Однако его существенным достоинством является то, что он учитывает в составе ликвидных активов остатки средств на корсчётах банка. Поэтому банк может считать положительным значение данного показателя, если оно будет чуть ниже установленного норматива.

6. Следующим коэффициентом, характеризующим ликвидность банка, является отношение размера портфеля ценных бумаг к его обязательствам:

Кз = ЦО/Б100% ,

где Ц/Б – ценные бумаги – государственные ценные бумаги, другие ценные бумаги в портфеле банка; О – сумма обязательств банка, включая обязательства до востребования, срочные обязательства банка и тому подобное.

Перечисленные показатели необходимы для выявления состояния банковской ликвидности на основе последовательного анализа структуры и сроков размещаемых средств и привлечённых ресурсов. Рассмотренные показатели ликвидности могут использоваться отдельно и в совокупности в зависимости от потребности банка в более или менее глубоком анализе различных аспектов рассматриваемой проблемы.

65

Вопросы для самоконтроля

1.Концепция управления ликвидностью коммерческого банка.

2.Спрос и предложение ликвидности.

3.Управление ликвидностью, теория управления.

4.Стандарты ликвидности Центрального банка России.

5.Анализ баланса коммерческого банка с точки зрения ликвидности.

6.Оценка потребности в ликвидности.

7.Обязательные резервы и управление денежными средствами.

66