Глава 4. УПРАВЛЕНИЕ АКТИВАМИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

4.1. ПОНЯТИЕ, СУЩНОСТЬ И КЛАССИФИКАЦИЯ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Активные операции – это операции, посредством которых банки располагают ресурсами, находящимися в их распоряжении, для получения прибыли и поддержания ликвидности. Использование собственных и заёмных средств отражается в балансе активов банка.

Классификация активных операций:

–кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;

–инвестиционные операции, которые создают основу для формирования инвестиционного портфеля;

–денежные и расчётные операции, которые являются одним из основных видов услуг, предоставляемых банком своим клиентам;

–другие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры для обеспечения успешной реализации всех банковских операций.

Активные операции – это операции, посредством которых банки располагают ресурсами, находящимися в их распоряжении, для получения прибыли и поддержания ликвидности. Активные операции классифицируются по различным критериям. Наиболее распространенными являются операции

сактивным кредитом.

Врыночных условиях анализ активов банковских учреждений является наиболее актуальным, поскольку на основе результатов этого анализа разработаны предложения по управлению кредитными ресурсами и принимаются меры для эффективного и наименее рискованного распределения ресурсов.

Таким образом, анализ активных операций банка представляет собой анализ основных типов и направлений банковской деятельности, изучение и оценку экономической эффективности средств, размещенных банком.

34

Основными областями анализа качества управления активами коммерческого банка являются:

–анализ качества управления активами коммерческого банка;

–анализ целесообразности, рациональности и диверсификации структуры активов банка;

–анализ рискованности активов;

–анализ возвратов активов;

–анализ ликвидности активов.

Таким образом, анализ активных операций банка осуществляется с точки зрения определения их прибыльности, риска и ликвидности. Для этих целей определяется доля активов, генерирующих и не генерирующих доход

вбанке. Затем, приносящие доход активы анализируются более подробно,

впервую очередь их структура по составным элементам.

Это определяет общую сумму займов с распределением краткосрочных, среднесрочных и долгосрочных кредитов, а также межбанковских кредитов, активов, вложенных в факторинг и лизинговые операции.

4.2.АНАЛИЗ КАЧЕСТВА АКТИВОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

ИУПРАВЛЕНИЯ ИМИ

Оценка качества активов наряду с анализом достаточности капитала является наиболее важным показателем для определения степени надёжности банка и эффективности его деятельности. Качество активов определяется тем, как они способствуют достижению главной цели коммерческого банка, а именно его прибыльной стабильной деятельности.

Качество банковских активов определяется различными факторами:

–соответствие структуры активов структуре обязательств по срокам погашения;

–ликвидность активов;

–возврат активов;

–диверсификация активных операций;

–объём и доли рискованных, критических и дефектных активов;

–признаки волатильности активов.

35

Высокое качество активов определяется, главным образом, полным или потенциально полным погашением вложенных средств в течение периода времени, указанного в договоре, с учётом накопленной стоимости в банке (для размещенных активов) или способности реализовать актив по цене не менее её балансовой стоимости (для внеоборотных активов).

По качеству активы делятся на «хорошие» (полные) и «плохие» (более низкие) активы. Активы считаются низшими, если банк не может полностью конвертировать свои средства по текущей балансовой стоимости по истечении срока его погашения.

В частности, плохие активы включают:

–просроченная задолженность по кредитам;

–векселя и прочие долговые обязательства, не выплаченные вовремя;

–неликвидные и обесцененные ценные бумаги;

–дебиторская задолженность за 30 дней;

–средства на корреспондентских счетах в банкротах;

–инвестиции в капитал предприятий, находящихся в кризисе;

–недвижимость не продана;

–другое.

Для анализа качества активов с использованием следующиепоказателей: 1. А1 – уровень доходных активов, определяемый как отношение доходных активов к совокупным активам. В российских банках стоимость этого коэффициента составляет, как правило, 55…65%. Согласно международным стандартам, оптимальное значение этого коэффициента составляет 76…83%. Слишком низкая стоимость этого коэффициента указывает на неэффективность банка и высокую степень иммобилизации средств, слишком

высока – высокий уровень приятных рисков для банка

АААд ,

где Ад – активы приносящие доход.

2. А – отношение активов с повышенным риском, равное отношению суммы активов от увеличения риска к общей сумме активов. Активы

36

с повышенным риском включают в себя инвестиции в акции, векселя, факторинг, лизинг, прямые инвестиции и избыток дебиторской задолженности по кредиторской задолженности. Диапазон для этого отношения не установлен, но его значение может быть приблизительно оценено степень рискованности активной банковской политики

АААпр ,

где Апр – активы с повышенным риском.

3. А – уровень сомнительных долгов равен отношению просроченных кредитов к общей сумме выделенных активов. Значение этого показателя не должно превышать 5%. В идеале он должен находиться в диапазоне

0…2%

где Ар – размещённые активы.

4. А – уровень резервов, рассчитанный как отношение резервов (для возможных потерь по кредитам, убытков по расчётам с дебиторами и т.д.) к количеству выделенных активов. Хотя это соотношение сильно зависит от политики банка по созданию резервов и качества его кредитного портфеля, уровень резервов в диапазоне 5…7% считается оптимальным

5. А – уровень дебиторской задолженности в неликвидных активах. Показатель предназначен для оценки качества некоммерческих активов. Максимально допустимое значение этого отношения составляет 40%. Более высокая стоимость указывает на снижение ликвидности банков и наличие проблем с своевременным возвратом вложенных средств

где Зд – дебиторская задолженность; Анд – активы, не приносящие доход.

37

6. А – коэффициент иммобилизации активов, равный отношению иммобилизованных активов к сумме активов – нетто. Нормальным является значение этого отношения в диапазоне 15…17%. Превышение этого значения приводит к снижению эффективности банка

ААи , Ан

где Аи – иммобилицированные активы; Ан – активы-нетто.

7. А – коэффициент коллапса активов – отношение суммы активовнетто к балансовому итогу. Для российских банков это соотношение составляет в среднем 75…80%. Это считается нормальным, когда активы-нетто составляют 65% активов-брутто. Более низкие значения указывают на то, что банк искусственно раздувает свои активы, чтобы повысить свой рейтинг и престиж

ААБн ,

где Б – баланс.

8.А – уровень рисковых активов в общей сумме активов рассчиты-

вается:

АААри ,

где Ари – рисковые активы, которые включают общую сумму предоставлен-

ных кредитов, а также стоимость приобретаемых ценных бумаг, инвестиции в факторинг и лизинговые операции.

Для более детальной оценки необходимо выделить на основе первичной информации в составе активов те, для которых были пересмотрены условия погашения; нестандартные активы, размещенные с отклонениями и нарушениями существующей практики в банке; крупные кредиты; средства, предоставленные инсайдерам банков и т.д. Этот анализ может осуществлять только сам банк, а также инспекционные органы (Центральный банк Российской Федерации и внешние аудиторы).

38