Uchebnoe posobie (3.22)_5redaktsiya

Основы финансовой грамотности и методы её преподавания 310

Данная мера призвана избавиться от «зарплат в конвертах» в сфере МСП, что увеличивает отчисления для работников! А это напрямую связано в долгосрочной перспективе с пенсией таких сотрудников, поскольку при схеме,

когда зарплата выплачивается в конвертах, во внебюджетные фонды на счета работников сферы МСП перечислялись минимальные суммы, что, при условии низкой мотивированности и в связи с низкой финансовой дисциплиной самих работников (отсутствие желания и часто самой возможности создания добровольных накоплений на старость) приводит к минимальным пенсиям у таких граждан. Более подробно о конкретных мерах можно ознакомится по ссылке. Более подробно о конкретных мерах можно ознакомится по ссылке.148

В области пенсионного обеспечения, в области поддержки безработных, в области поддержки материнства и детства.

Кризис 2020 г. увеличил безработицу, получение многих льгот для пенсионеров и льгот по поддержке материнства и детства в условиях самоизоляции и других карантинных мер стали недоступны в очном режиме.

В России были предприняты ряд усилий по поддержке перечисленных выше граждан:

пособие по безработице поднято до прожиточного минимума.

Возможно, данная мера станет постоянной. Как верно действовать безработному;149

148 Сайт Правительства Российской Федерации в информационно­телекоммуникационной сети «Интернет»

– http://government.ru/support_measures/ , ФНС России в информационно­телекоммуникационной сети

«Интернет» – https://www.nalog.ru/rn77/business­support­2020/, дополнительно о мерах поддержки бизнеса можно узнать на сайте «Корпорации МСП» – https://corpmsp.ru/, на сайте Стопкороновирус.рф – https://xn­­80aesfpebagmfblc0a.xn­­p1ai/what­to­do/business/

Чат­бот штаба ОНФ по поддержке малого и среднего бизнеса – https://onf.ru/onf_business_bot

149 Сайт проекта Т—Ж в информационно­телекоммуникационной сети «Интернет» ­ https://journal.tinkoff.ru/guide/posobie­koronavirus/ и сайт проекта Вашифинансы.рф в информационно­ телекоммуникационной сети «Интернет» ­ https://vashifinancy.ru/for­smi/press/news/infografika­pravila­ gramotnogo­uvolneniya­/

311Учебное пособие для студентов вузов педагогических направлений подготовки

специальная кредитная программа для предприятий по поддержке штатной численности компаний бизнеса для целей снижения увольнений;

появились новые виды выплат для семей с детьми, дополнительно к тем выплатам, которые были утверждены по итогам Послания Президента Российской Федерации к палатам Федерального собрания Российской Федерации в январе 2020 г.;

все выплаты пенсионерам обеспечиваются, часто выплаты производятся досрочно и дистанционно. Введены отсрочки по услугам ЖКХ.

Основные выводы:

1.Для эффективного выполнения государством своих функций оно должно иметь четко определенные принципы и механизмы формирования доходов, а также их использования. Это достигается путем форсирования

ифункционирования бюджетной системы.

2.Главными источниками доходов федерального бюджета являются налоги с граждан и юридических лиц, а также сборы и государственные пошлины. Доходы региональных и местных бюджетов, помимо налогов и сборов, включают в себя трансферты из бюджетов более высокого уровня.

3.Расходы бюджетов направлены на обеспечение безопасности государства

ивнутреннего правопорядка, реализацию экономической и социальной политики, обеспечение функционирования государственного аппарата и др.

4.Некоторые виды социальных расходов государства формально отделены от федерального бюджета и финансируются за счет средств внебюджетных фондов: это Пенсионный фонд Российской Федерации

(ПФР), Федерального фонда обязательного медицинского страхования Российской Федерации (ФОМС) и Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС).

Основы финансовой грамотности и методы её преподавания 312

5.Прямые налоги – такие, базой для которых является объект налогообложения, принадлежащий самому налогоплательщику: его доход или имущество (земельный налог, налог на доходы физических лиц, налоги на прибыль, налоги на имущество, транспортный налог и др.).

6.Косвенные налоги, или налоги с оборота, формируются в виде надбавки к цене либо тарифу, поэтому налогоплательщик, который уплачивает соответствующий налог в бюджет, перекладывает издержки на своего контрагента (налог на добавленную стоимость, различные акцизы).

7.Налог на доходы физических лиц является основным налогом, который уплачивается с доходов граждан. Налогоплательщиками по НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также нерезиденты, получающие доходы от источников в Российской Федерации. Базовая ставка НДФЛ для налоговых резидентов Российской Федерации составляет 13%. По НДФЛ существуют налоговые вычеты: стандартные, социальные,

инвестиционные, имущественные и профессиональные.

8.Доходы на рынке ценных бумаг облагаются по ставкам: 13% – доходы от изменения курса ценных бумаг, если срок владения менее трех лет и 0%,

если срок владения более трех лет с ограничением дохода за каждый год владения в 3 млн руб.; 13% дивиденды в руб. по акциям; по ставке 0% –

купонные выплаты по государственным облигациям; по ставке налога на материальную выгоду (35%) купонные выплаты по корпоративным облигациям, обращающимся 01 января 2017 г.

9.Режим ИИС (введен с 2015 г.) и инвестирование временно свободных денежных средств в ОФЗ (Стратегия «ИИС и покупка на него ОФЗ»), в

другие ценные бумаги (инвестированные средства нельзя изымать с ИИС в течение трех лет) с использованием ИИС позволяют получить инвестиционный вычет в двух формах: возврат части НДФЛ, уплаченного по месту работы, до трех раз в течение трех лет или ставку НДФЛ в ноль

313 Учебное пособие для студентов вузов педагогических направлений подготовки

процентов на доходы по операциям с ОФЗ, другими ценным бумагам,

осуществленным с использованием ИИС.

10.Стратегия «ИИС с покупкой на него ОФЗ» является серьезной альтернативой банковскому вкладу.

11.Социальный вычет не более 120 тыс. руб. в год при оплате своего образования, лечения, ряд других платежей. С 2018 г. появилась возможность относить расходы на договор страхования жизни по ипотечным кредитам к этому социальному вычету.

12.Можно воспользоваться имущественными вычетами на покупку (не более 2 млн руб. на несколько объектов один раз в жизни) недвижимости или на ее продажу (до 1 млн руб. раз в год), на расходы по процентам ипотечного договора (не более 3 млн руб.).

13.При владении недвижимостью более трех лет, а с 01 января 2016 г. более пяти лет НДФЛ с продажи не платится. Для некоторых собственников срок владения остался прежним. Например, для граждан, кто получил квартиру по наследству.

14.Социальное обеспечение включает себя различные формы финансовой и нефинансовой поддержки социально незащищенных категорий граждан со стороны государства и местных властей, в том числе социальное страхование и социальную помощь, в целях обеспечения социальной стабильности, снижения дифференциации уровня жизни населения,

обеспечения приемлемого качества жизни ля всех социальных групп.

15.Обязательное социальное страхование – страхование работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального положения, в том числе по независящим от них обстоятельствам.

Страховым обеспечением по отдельным видам ОСС являются оплата расходов, связанных с предоставлением застрахованному лицу необходимой медицинской помощи; пенсия по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца; пособие по временной нетрудоспособности; страховые выплаты в связи с несчастным случаем

Основы финансовой грамотности и методы её преподавания 314

на производстве и профессиональным заболеванием; выплаты гражданам,

имеющим детей, и др.

16.В системе обязательного медицинского страхования участвуют:

работодатели, ФНС России, ФОМС и территориальные фонды системы ОМС, страховые медицинские организации, медицинские организации, а

также граждане как застрахованные лица – получатели медицинских услуг. В системе ОМС действуют базовая программа,

предусматривающая про застрахованных лиц на бесплатную медицинскую помощь по всей территории Российской Федерации, и

территориальные программы, дающие право на бесплатную медицинскую помощь на территории субъекта Российской Федерации, в

котором гражданину выдан полис системы ОМС.

17.Государственная поддержка граждан, имеющих детей, включает пособие по беременности и родам; единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;

единовременное пособие при рождении ребенка; ежемесячное пособие по уходу за ребенком; пособие на ребенка; единовременное пособие при передаче ребенка на воспитание в семью; единовременное пособие беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву; ежемесячное пособие на ребенка военнослужащего,

проходящего военную службу по призыву; материнский (семейный)

капитал. Часть этих средств финансируется за счет системы социального страхования, часть – за счет средств федерального бюджета.

18.Государственная социальная помощь распространяется на малоимущие семьи, малоимущих одиноко проживающих граждан и др. К ней относятся социальные пособия, социальные доплаты к пенсии, субсидии,

предоставление социальных услуг и жизненно необходимых товаров.

19.Необходимо понимать, что базовые показатели, используемые органами государственной власти в системе социального, медицинского,

315 Учебное пособие для студентов вузов педагогических направлений подготовки

пенсионного страхования напрямую зависят от уровня собираемости

налогов в стране.

20.Современные методы определения размера социальной помощи гражданам основываются на статистическом методе обработки реальных жизненных ситуаций, анализируемых на местном, региональном и далее на федеральном уровнях. Уровень обработки таких данных, степень использования компьютерных технологий пока очень различна в регионах нашей страны. Более того все базовые показатели – это усредненные показатели, что порой непосредственно к жизненной ситуации плохо применимо, однако, по мере увеличения применения компьютерных технологий в регионах страны, статистические данные, а

с ними и базовые показатели будут более адекватны современным реальным условиям жизни.

Вопросы для самоконтроля:

1.Что включает в себя бюджетная система Российской Федерации? На каких принципах она основана?

2.Что такое бюджетный процесс? Кто является его основными участниками?

3.Назовите основные источники доходов федерального бюджета,

региональных бюджетов, местных бюджетов.

4.Назовите основные направления расходов федерального бюджета.

5.Что такое дефицит и профицит бюджета? Как финансируется дефицит федерального бюджета?

6.Что такое внебюджетные фонды? Назовите три основных внебюджетных фонда Российской Федерации.

7.В чем различие между прямыми и косвенными налогами? Какие налоги обеспечивают большую часть поступлений в бюджет Российской Федерации?

Основы финансовой грамотности и методы её преподавания 316

8.Кто является плательщиком НДФЛ? Какова его базовая ставка? Какие виды налоговых вычетов по НДФЛ Вы знаете?

9.Что такое ИИС? Какие формы инвестиционного вычета предусматривает режим ИИС? Сколько времени нельзя изымать денежные средства с ИИС,

чтобы пользоваться правом на инвестиционный вычет?

10.Какая налоговая ставка по купонным выплатам государственных облигаций?

11.В чем особенности специального налогового режима «упрощенная система налогообложения»?

12.Назовите основные категории граждан, нуждающихся в социальной защите.

13.Что такое обязательное социальное страхование? Какие его основные виды Вы знаете?

14.Как организована система обязательного медицинского страхования? Что такое «базовая программа системы ОМС» и «территориальные программы системы ОМС»?

15.Назовите основные виды государственной поддержки граждан, имеющих детей.

16.Какие формы социальной поддержки безработных граждан существуют в Российской Федерации?

17.Как организовано социальное страхование временной нетрудоспособности?

18.Как организовано социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?

19.Как организована система государственной социальной помощи? Что такое «социальный контракт»?

20.Каким образом формируется система базовых показателей, которые используются при определении размера социальной помощи на региональном уровне?

317 Учебное пособие для студентов вузов педагогических направлений подготовки

Глава 1.6. Пенсионное обеспечение и негосударственные пенсионные фонды

Данная глава посвящена вопросам функционирования пенсионной системы в России, которая в настоящее время является достаточно сложной для понимания. В первом параграфе рассматриваются возможные способы обеспечения благосостояния пожилых людей, в том числе распределительные и накопительные пенсионные системы, описывается структура пенсионной системы Российской Федерации в целом, обсуждаются виды пенсий по обязательному пенсионному страхованию и государственному пенсионному обеспечению, а также негосударственные пенсии, приводится пример расчета страховой пенсии по старости с учетом существующей «балльной системы».

Во втором параграфе рассматриваются негосударственные пенсионные фонды как особый вид финансовых институтов, их краткая история в современной России, два различных вида их деятельности – обязательное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, дается краткая информация о системе гарантирования пенсионных накоплений и о новом перспективном подходе к организации накопительной пенсионной системы – концепции «Индивидуального пенсионного капитала».

Основная задача данной главы состоит в том, чтобы сформировать общие представления о пенсионной системе современной России. Подробный анализ этой системы с детальным разбором особенностей формирования пенсионных прав у разных категорий работающего и неработающего населения не может быть реализован в рамках учебного пособия из­за его чрезмерного объема.

§ 1.6.1 Пенсионная система России и пенсионное обеспечение граждан

1.6.1.1 Проблема обеспечения благосостояния пожилых людей. Распределительные и накопительные пенсионные системы

Как прожить бывшему работнику в старости, когда он больше не может работать? Эта проблема стояла перед человечеством с давних времен и по­

Основы финансовой грамотности и методы её преподавания 318

разному решалась в различных странах в разные исторические эпохи. Можно

выделить следующие основные варианты:

помощь детей, других близких родственников или общины;

помощь государства или местных властей;

благотворительность со стороны богатых людей или организаций;

формирование накоплений в течение периода занятости, за счет которых можно прожить в старости.

Вбольшинстве традиционных обществ стариков кормили выросшие дети или другие родственники, если их не оставалось – то вся община. Отдельным категориям нетрудоспособных могло назначаться какое­то пособие от государства, как, например, ветеранам­солдатам в Древнем Риме. Где­то действовали различные формы благотворительности в пользу стариков,

финансируемые за счет церкви, работодателей или просто богатых людей.

Накопить большое личное состояние к старости удавалось лишь немногим работникам.

По мере индустриализации экономики и распада традиционных больших семей количество пожилых нетрудоспособных людей стало увеличиваться, и

вопрос об их судьбе стал важным социальным вопросом. Помощь родственников – это хорошо, но неужели человек, проработавший всю жизнь,

не может заработать себе на свой собственный кусок хлеба в старости? Может быть для того, чтобы создать такую возможность для всех пожилых людей,

требуется создание больших и сложных систем, именуемых пенсионными системами. А само слово «пенсия» (от латинского pensio – платеж, оплата)

означает регулярную выплату нетрудоспособному человеку из какого­то внешнего по отношению к нему источника.

Пенсионные системы (модели, схемы) можно разделить на две большие группы: распределительные и накопительные.

Распределительная пенсионная система основана на принципе

«солидарности поколений». Она предполагает, что люди в трудоспособном возрасте регулярно отчисляют часть от своей зарплаты и иных доходов в некий

319 Учебное пособие для студентов вузов педагогических направлений подготовки

общий фонд150, деньги из которого сразу используются для выплаты пенсий их пожилым нетрудоспособным согражданам. А в будущем, когда нынешние трудоспособные работники состарятся сами, они переместятся в категорию получателей пенсий, а платить взносы в фонд будут новые поколения молодых работников. В принципе такую модель можно организовать и в рамках отдельного предприятия, но, как правило, распределительные пенсионные системы действуют в масштабах всего государства.

Таким образом, работник, платя взносы со своей зарплаты, зарабатывает себе определенные пенсионные права, точный размер которых (или порядок их определения) устанавливает государство.

Большое преимущество распределительной пенсионной модели связано с тем, что собранные деньги никуда не надо вкладывать, – значит, нет проблемы,

что они обесценятся или потеряются. На место стариков в любой экономике постепенно приходят молодые люди, – значит, источник пенсионных взносов не должен иссякнуть. Поэтому в конце 19­го – первой половине 20­го века такие пенсионные системы стали вводиться практически во всех развитых странах.

Однако, к концу 20­го века стали отчетливо видны и ограничения развития распределительных пенсионных систем, главный из которых – старение населения из­за увеличения продолжительности жизни и снижения рождаемости. Само по себе увеличение продолжительности жизни людей вследствие совершенствования медицины, улучшения качества жизни и т.п.

является благом для человечества, но в распределительных пенсионных системах из­за него стало просто­напросто не хватать денег. И это понятно:

чем больше работников, платящих взносы, приходится на одного пенсионера,

тем меньше ставка пенсионных взносов с зарплаты каждого из них. Если же численность работников не растет из­за сокращения рождаемости, а

150 Технически плательщиками пенсионных взносов за своих работников обычно являются работодатели. Это упрощает сбор взносов и причиняет меньший психологический дискомфорт работникам, которые не ощущают эти взносы как изымаемую у них часть зарплаты. С другой стороны, для работодателя такие взносы и экономически, и психологически являются частью цены труда своих работников, или, скорее, налогом на использование этого труда.