- •Теория и основы налогообложения
- •Налоговое бремя
- •1.4 Функции налогов
- •1.5 Налоговая система и принципы ее построения
- •Система налогов и сборов в Российской Федерации.
- •Участники налоговых отношений. (самостоятельно)
- •Налоговая отчетность и налоговый контроль.
- •Налоговые правонарушения
- •Налог на имущество организаций
- •Налог на имущество физических лиц
- •Ставки налога на имущество физических лиц в г.Чита
- •Земельный налог
- •Ставки земельного налога в г. Чита
- •Единый сельскохозяйственный налог
- •Упрощенная система налогообложения
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •Патентная система налогообложения
Земельный налог
Земельный налогявляется местным налогом и регламентируется гл. 31 НК РФ с 01.01.2005.
Налогоплательщики– организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.Обязанность по уплате земельного налога возникает с момента оформления правоустанавливающих документов (государственной регистрации права).
Не признаются налогоплательщикамиорганизации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.
Объект налогообложения:земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.
Не признаются объектом налогообложения:
земельные участки, в соответствии с законодательством изъятые из оборота;
земельные участки, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов РФ, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;
земельные участки, расположенные в пределах лесного фонда;
земельные участки, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
земельные участки, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда, за исключением участков, занятых обособленными водными объектами.
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.
Налогоплательщики, участвующие в хозяйственном процессе – организации и индивидуальные предприниматели – исчисляют сумму налога самостоятельно по каждому находящемуся в их ведении земельному участку. Для физических лиц сумму налога определяет налоговый орган на основании сведений, предоставляемых органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.
Налоговая база уменьшается на не облагаемую сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков: героев Советского союза, Героев РФ, полных кавалеров ордена Славы, ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий, инвалиды детства и другие лица, имеющие право на получении социальной поддержки в соответствии с законодательством РФ.
Налоговый период – календарный год.
Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев.
Налоговые ставки: устанавливаются местными органами власти (в Читинской области Решением Думы городского округа «Город Чита» от 24 ноября 2005 г. № 195 «О введении земельного налога на территории муниципального образования городской округ «Город Чита»), но величина не может превышать:
0,3% в отношении земельных участков, используемых для сельскохозяйственного производства, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ или предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;
1,5% в отношении прочих земельных участков.