![](/user_photo/_userpic.png)
книги из ГПНТБ / Анализ хозяйственной деятельности промышленных предприятий
..pdfю |
Т аб ли ца 4 |
* |
|
ОТЧЕТ ЗАВОДА О ВЫПОЛНЕНИИ ПЛАНА КООПЕРИРОВАННЫХ ПОСТАВОК ЗА СЕНТЯБРЬ
Раздел А. Поставка полуфабрикатов и изделий другим предприятиям в порядке кооперирования
Наименование поставляемой |
Наименование предприятий- |
Номера |
Единица |
продукции |
заказников |
деталей |
измерения |
План поставки |
'Изготовлено |
Отгружено |
|||
|
|
за отчет ный месяц |
за отчет ный квар тал |
за отчет ный месяц |
,i |
на год |
на отчет ный квар тал |
за отчетный квартал |
Кооперированные постав-
ки — всего |
|
В том числе: |
|
Стальное литье |
Стеклозавод Дагестанского |
|
СНХ |
Ковкий чугун — литье |
Челябинский завод |
Стальное литье |
Завод „Рязсельмаш“ |
Штамповки |
Воронежский завод |
Поковки |
Сталинградский завод |
|
Челябинский завод |
Стальное литье |
Завод „Морозовсельмаш" |
|
Харьковский завод |
Деталь |
Симферопольский завод |
|
тыс. руб. |
14180 |
3 164 |
3 940 |
12 900 |
3 854 |
12 688 |
МБ-128 |
шт. |
770 |
770 |
197 |
708 |
197 |
708 |
ВА-150 |
|
229 934 |
229 934 |
73 640 |
207 170 |
73 640 |
207 170 |
КП-404 |
я |
142 000 |
47 300 |
15 730 |
38 266 |
12 726 |
38 266 |
2134-2139 |
„ |
11000 |
3 700 |
1 300 |
2 334 |
1300 |
2 334 |
Ж-116 |
„ |
200 000 |
67 000 |
22 000 |
30 485 |
22 000 |
30 485 |
МА-133 |
„ |
45 000 |
15 000 |
3 100 |
8 535 |
3 100 |
8 535 |
— |
т |
120 |
22 |
7 |
20 |
7 |
20 |
— |
я |
339 |
113 |
35 |
107 |
35 |
107 |
Ж-1085 |
шт. |
60 000 |
20 000 |
7 000 |
19 700 |
7 000 |
19 700 |
Фактический объем производства кооперированных поставок- в указанной отчетности отражается только за отчетный месяц и с начала года. Поэтому для определения степени выполнения квартального плана необходимо сделать выборку фактического
объема производства |
за каждый месяц анализируемого квар |
|
тала и полученные данные сопоставить с планом. |
||
Из таблицы 4 видно, что план производства кооперирован |
||
ных поставок в целом |
за отчетный квартал выполнен на 401% |
|
и с начала |
года — на |
369,4%. При значительном перевыполне |
нии общего |
плана производства кооперированных поставок за |
отчетный квартал предприятие не выполнило свои обязатель ства по производству и поставкам по отдельным изделиям.
В частности, за III квартал невыполнение плана по |
произ |
|
водству и |
поставкам составило (в процентах): деталей |
сталь |
ного литья |
МБ-128 — 8,1; деталей ковкого чугуна ВА-150 — 9,9 |
|
и деталей |
стального литья КП-404 — 19,1; штамповке деталей |
№ 2134—>2139 — 36,9 и поковке деталей Ж-116— 54,5; по произ водству литья стального марки МА-133 для поставки Челябин скому заводу — 43,1, заводу «Морозовсельмаш» — 9,1 и Харь ковскому заводу — 5,3; по детали Ж -1085— 1,5.
Анализ учета остатков готовой продукции по кооперирован ным поставкам показал, что неукомплектованной готовой про дукции на 1 октября завод не имел.
Невыполнение плана производства перечисленных -видов изделий было вызвано тем, что завод не добился своевременной поставки металлолома для литейных цехов. Вместе с тем неоднократные напоминания заводов-заказчиков об ускорении отгрузки данных изделий подтверждали острую нужду в них. Из этого следует, что невыполнение плана производства коопе рированных поставок за III квартал литейными цехами дан ного -завода отрицательно влияло на ход выполнения производ ственной программы заводов-заказчиков.
Только в октябре завод, получив необходимое количество металлолома (по фондам III квартала), выполнил свои обяза тельства по кооперированным поставкам.
Одной из важных задач совнархозов является обеспечение выполнения предприятиями обязательств по кооперации, осо бенно по поставкам в другие экономические районы. В связи с этим при кредитовании предприятий учреждения банка должны исходить из показателей выполнения плана по произ водству кооперированных поставок по отдельным видам изде лий и не предоставлять кредита под производственные запасы и остатки незавершенного производства, возникшие вследствие невыполнения плана изготовления таких изделий.
Необходимо, чтобы в процессе кредитования и расчетов, а также осуществления контроля учреждения Государственного банка эффективно воздействовали на предприятия, не выпол няющие договорных обязательств по кооперированным' постав
20
кам. При этом банк имеет право не кредитовать предприятия под готовую продукцию, накопление которой явилось результа том невыполнения плана отгрузок по причинам, зависящим от предприятия.
Наряду с применением мер кредитного воздействия к пред приятиям, нарушающим план производства и отгрузок по коопе рированным поставкам, рекомендуется широко использовать и другие меры воздействия, в частности, ставить эти вопросы перед местными партийными и советскими организациями.
Для устранения недостатков, выявленных в процессе ана лиза выполнения плана производства продукции в натуральном выражении и плана кооперированных поставок, учреждения Государственного банка разрабатывают конкретные предложе ния. Эти предложения должны охватывать следующий круг вопросов: улучшение снабжения, организация ритмичного про изводства продукции в установленной номенклатуре, выполне ние плана производства и договорных обязательств по коопери рованным поставкам и ликвидация недопоставки, допущенной в истекшем квартале.
3. Анализ показателей по труду
Главными факторами прироста продукции являются высокие темпы роста производительности труда, опирающиеся на огром ные преимущества социалистической экономики, широкое вне дрение новой техники и механизации производства, на творче скую инициативу масс и повышение квалификации кадров-.
Дальнейшее развитие советской экономики требует обеспе чить более быстрый рост производительности труда по сравне нию с ростом заработной платы, как необходимое условие даль нейшего снижения себестоимости, увеличения накоплений и по вышения уровня жизни народа.
Рассмотрим, как анализируемое предприятие выполнило план производительности труда. Для этой цели используем дан ные отчета по труду за III квартал (см. табл. 5).
Из показателей таблицы видно, что среднесписочная чис ленность всего персонала на предприятии в течение июля и ав густа была ниже плана на 2,5—2,8%, в том числе рабочих — на 4,1 и 4,2%. В сентябре фактическая численность всего пер сонала превышала плановую на 3,6%, а рабочих — на 3,9%.
В целом за квартал среднесписочная численность всех ра ботающих на предприятии была ниже плана на 0,6%, из них рабочих — на 1,6%.
Однако указанная таблица не отражает плана и фактического состояния в разрезе отдельных категорий работающих. Поэтому анализ выполнения плана по численности персонала работаю щих по категориям банк осуществляет непосредственно на пред приятии. Так, если рассматривать в банке выполнение плана
21
|
|
|
|
Таб ли ца 5 |
|
|
Фактическая численность |
Средняя выра |
|||
|
|
|
|
||
Отчетный |
всего персо- |
в том числе рабочих |
ботка на 1 рабо |
||
чего (в оптовых |
|||||
период |
нала по пред |
|
|
ценах предприя |
|
приятию, |
в абсолютных |
в процентах |
|||
тия), в процентах |
|||||
|
в процентах |
цифрах |
к плану |
к плану |
|
|
к плану |
|
|
|
|
Июль . . . . . . . |
97,5 |
17 842 |
95,9 |
106,9 |
|
А вгуст....................... |
97,2 |
17810 |
95,8 |
107,4 |
|
Сентябрь................... |
103,6 |
18 083 |
103,9 |
115,1 |
|
За квартал . . . |
99,4 |
17912 |
98,4 |
109,5 |
производительности труда одним рабочим, пользуясь вышепри веденной таблицей, то можно получить лишь общее представле ние о выполнении этого плана.
Осуществляя анализ непосредственно на предприятии, уч реждение банка имеет возможность установить причины невы полнения или перевыполнения задания по производительности труда, а также резервы роста производительности труда.
В процессе анализа выполнения плана по труду на пред приятии учреждения банка используют следующие отчетные данные:
1.Отчет промышленного предприятия о выполнении плана по труду ф. № 2-Т. Этот отчет предприятия совнархоза еже месячно представляют соответствующим организациям каждого 7-го числа. Наряду с этим можно пользоваться данными бухгал терского и оперативного учета численности работающих по ка тегориям.
2.Отчет о выполнении норм выработки ф. № 4-Т, который
представляется промышленными предприятиями два раза в год— 10 июля и 10 января. В период между этими отчетными датами банку следует использовать для анализа оперативную цеховую отчетность о выполнении норм выработки сдельщиками основных и вспомогательных цехов.
3. Отчет о подготовке и повышении квалификации рабочих, инженерно-технических и других работников ф. № 6-Т, пред ставляемый за полугодие 10-го числа. В период между датами представления этого отчета анализ может осуществляться по данным оперативного учета отдела кадров о повышении квали фикации работников предприятия.
4. Полугодовую отчетность промышленного предприятия о производственном травматизме ф. № 7-Т. За квартальный пе риод используется оперативная отчетность отдела техники без опасности.
22
В ы п о л н е н и е п л а н а ч и с л е н н о с т и р а б о т а ю щих. Численность работников предприятия является одним из основных показателей плана по труду. Поэтому задача анализа, осуществляемого учреждением Государственного банка, состоит в том, чтобы выявить отклонения от плана численности всего
персонала, |
в том числе по отдельным |
категориям |
работников. |
||||
|
В таблице 6 приводятся плановые и отчетные данные пред |
||||||
приятия |
о |
среднесписочной |
численности |
работающих |
|||
за |
III квартал. |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
Т а б л и ц а 6 |
|
|
Категории персонала |
|
По плану |
Фактически |
Больше (+) |
||
|
на отчетный |
за отчетный |
или меньше |
||||
|
|
|
|
|
квартал |
квартал |
(—) плана |
|
Весь персонал предприятия . . |
|
23190 |
23 040 |
—150 |
||
1. Промышленно-производственный |
|
21 734 |
21657 |
—77 |
|||
персонал — всего .......................... |
|
||||||
|
В том числе: |
|
|
|
|
||
а) |
рабочие |
...................................... |
|
|
18198 |
17912 |
—286 |
б) |
ученики |
...................................... |
|
|
270 |
306 |
+36 |
в) инженерно-технические работ |
|
2 006 |
2 088 |
+82 |
|||
|
ники ............................................. |
|
|
|
|||
г) сл уж ащ и е.................................. |
|
|
722 |
755 |
+33 |
||
д) |
младший обслуживающий пер |
|
332 |
393 |
+61 |
||
|
сонал .......................................... |
|
|
|
|||
е) вахтерская охрана ................... |
|
206 |
203 |
—3 |
|||
2. Персонал, занятый в непромыш |
|
1456 |
1 383 |
-7 3 |
|||
ленных организациях ................... |
|
||||||
|
В том числе: |
|
|
|
|
||
а) жилищное и коммунальное хо |
|
618 |
590 |
-2 8 |
|||
|
зяйство ......................................... |
|
|
|
|||
б) подсобные |
сельскохозяйствен |
|
690 |
646 |
—44 |
||
|
ные предприятия ....................... |
|
|||||
в) детские |
сады .............................. |
|
127 |
125 |
—2 |
||
г) |
несписочный состав................... |
|
21 |
22 |
+ 1 |
Сопоставление отчетных данных с планом показывает, что среднесписочная численность всего персонала за отчетный квар тал была ниже плана на 150 человек. Однако по отдельным ка тегориям работников на заводе имелась сверхплановая числен
ность.
Так, в анализируемом периоде сверх плана содержалось 36 учеников, 82 инженерно-технических работника, 33 служащих
23
и61 работник младшего обслуживающего персонала, что явля лось результатом нарушения государственной плановой дис циплины.
На указанный недостаток следует обратить особое внимание
ипотому, что с 1 января 1959 г. исчисление производительности
труда осуществляется не на одного рабочего, а на одного рабо тающего. Поэтому сверхплановое наличие работающих, не при нимающих непосредственного участия в производстве продук ции, будет отрицательно влиять не только на расходование средств по заработной плате, но также и на производитель ность труда.
Далее из приведенных данных видно, что среднесписочная численность рабочих в отчетном квартале была меньше плана на 286 человек. Данные же отчета за сентябрь свидетельствуют о сверхплановом наличии 685 рабочих, а также о том, что чис ленность всего персонала за этот период превышала установ ленную планом на 815 человек (по плану 22 390, фактически 23 205). Сверхплановое содержание рабочих было вызвано недо статками в организации производства и труда.
Анализ выполнения производственного плана показал, что
увеличение |
объема продукции за сентябрь на 19,6%, |
или на |
17 544 тыс. |
руб., связано с привлечением рабочих сверх |
плана |
и ростом средней выработки. Это подтверждается следующим расчетом:
Увеличение |
среднесписоч |
5 157 руб. X 685 = |
+ 3 |
533 тыс руб. |
ного числа |
рабочих . . |
|||
Рост средней выработки |
18 033 руб. X 777 = |
+14011 тыс. руб. |
||
Общее увеличение объема |
продукции . . . |
+17 |
544 тыс. руб. |
Таким образом, перевыполнение производственной программы за сентябрь в сумме 3,5 млн. руб. достигнуто за счет привле чения рабочих сверх плана.
'По результатам анализа работы предприятия за отчетный квартал учреждение банка должно поставить вопрос перед ру ководством завода о доведении численности персонала до уровня, установленного планом.
Поскольку предприятие значительно перевыполнило произ водственную программу в целом за отчетный квартал и в от дельные месяцы квартала при численности рабочих ниже плана, необходимо проверить, не заложены ли резервы в самом плане по труду. С этой целью работники банка определяют, из какого расчета установлен заводу план численности основных рабо чих.
Обычно в практике планирования для определения плановой численности основных рабочих применяют следующий метод
24
расчета: объем работы, выраженный количеством человеко-ча сов, требующихся для выполнения заданной программы, делят на количество часов работы, которое должен отработать один рабочий в плановом периоде. При этом плановый объем работ,, выраженный в человеко-часах, или нормированная трудоемкость всей выпускаемой продукции, исчисляется как сумма произведе ний нормированной трудоемкости каждого .отдельного вида из делий на объем выпуска продукции по плану. Однако такой: метод определения трудоемкости допускает погрешности, по скольку он не отражает фактически достигнутого уровня вы полнения норм выработки.
В условиях развития социалистического соревнования, дея тельности бригад коммунистического труда, повышения уровня квалификации рабочих, внедрения новой техники, механизации и улучшения технологических процессов производства установ ленные нормы на многих предприятиях перевыполняются. По этому, чтобы определить количество часов, действительно необ ходимое промышленному предприятию для выполнения уста новленного плана, т. е. количество явочных человеко-часов,, производят следующий расчет: общий объем нормцрпияны^ту часов, вытекающий из производственного плана, делят на плайЪвБГй процент выполнения норм, достигнутый предприятием за Вр слсдНИР несколько месяцев базисного периода.
Например, нормы на изготовление какого-либо изделия об разуют общую трудоемкость, равную 11 нормо-часам, но вы полнение их составило 110%.
В данном случае фактически затраченное время на изготов ление этого изделия составит:
11 час. X 100
По “ = 10 час.
В связи с этим возникает вопрос, в каком размере надо при нимать в плановых расчетах процент выполнения норм. На. практике в качестве планового процента выполнения норм беруг уровень, достигнутый за последние месяцы квартала, предше ствующего плановому периоду.
Так, если предприятие составляло плановые расчеты по труду на III квартал в июне, то в расчет нужно было брать уровень выполнения норм, достигнутый в мае. Кроме того, необходимопринять во внимание предусмотренное планом развитие- и внедрение новой техники и организационно-технических мероприятий, снижение трудоемкости работ, позволяющее повысить уровень выполнения норм в плановом периоде
на 0,5%.
Применение процента выполнения норм менее достигнутого предприятием в последние месяцы базисного периода неизбежно приводит к завышению нормируемой трудоемкости, а следова тельно, и плана численности рабочих.
25
Рассмотрим, как рассчитана плановая численность основных рабочих по заводу на III квартал.
Для выполнения производственной программы III квартала заводу было предусмотрено планом 99 870 тыс. нормо-часов. Эти данные можно получить на предприятии у главного техно лога и в отделе труда и заработной платы. Составляются они на основании плановых расчетов трудоемкости единицы изделия
ина программу в целом. Указанные отделы учитывают также
ифактически сложившуюся трудоемкость.
Если учесть, что фактическое выполнение норм в мае соста вило 101,5%, снижение трудоемкости и повышение уровня вы полнения норм, вытекающие из плана организационно-техниче ских мероприятий, — 0,5%, то для выполнения установленной заводу программы на III квартал потребуется:
99 870 000 нормо-часов X ЮО |
пт m о ппп |
----------------------------- —------- = |
97 912 000 человеко-часов. |
Разделив это количество человеко-часов на количество ча сов работы одного рабочего, которое можно взять из баланса рабочего времени, определим численность основных рабочих, необходимую для выполнения заданной программы. Она соста вит:
97 912 000 человеко-час.: 543 800 = 18 005 человек.
Таким |
образом, |
расчеты |
показали, что заводу требуется |
18 005 основных рабочих, в |
действительности же по плану на |
||
III квартал было предусмотрено 18 198 человек. |
|||
Отсюда |
можно |
сделать |
вывод, что плановая численность |
на III квартал установлена заводу без учета фактически достиг нутого уровня выполнения норм в последнем базисном периоде и намеченных мероприятий по повышению производительности труда. В связи с этим следует обратить внимание руководителей завода на серьезные недостатки в планировании и организации труда, на наличие неиспользованных резервов по труду, на не обходимость устранить эти недостатки, а также внести предло жение соответствующему управлению совнархоза об изменении плана завода по численности рабочих.
В ы п о л н е н и е п л а н а п р о и з в о д и т е л ь н о с т и т р у д а . Отчетные данные ф. № 2-Т, кроме численности работа ющих, движения среднесписочного состава, использования рабо чего времени, отражают также выработку валовой продукции на одного среднесписочного рабочего за отчетный месяц по плану и фактически.
Средняя выработка валовой продукции одного рабочего «определяется как частное от деления объема валовой продукции на среднесписочное число рабочих.
Указанный порядок исчисления производительности труда покажем на следующем примере:
26
Отчетные
периоды
|
|
|
|
Таблица |
7 |
|
выпуск валовой продукции в оп товых ценах пред приятия без налога с оборота, в тыс. руб. |
По плану |
|
|
По отчету |
|
|
среднесписочное число рабочих |
средняя выработ ка 1 рабочего в-оптовых ценах предприятия, в руб. |
выпуск валовой продукции в оп товых ценах без налога с оборота, в тыс. руб. |
среднесписочное число рабочих |
средняя выработка 1 рабочего в опто вых ценах пред приятия, в руб. выполнение плана |
производитель ности труда, в процентах |
|
|
; |
|
|
|
|
|
И ю л ь ................... |
102 621 |
18 598 |
5 518 |
105 207 |
17 842 |
5 896 |
106,9 |
А в г у с т ............... |
105 051 |
18 598 |
5 649 |
108 075 |
17 810 |
6 068 |
107,4 |
■Сентябрь . . . . |
89 728 |
17 398 |
5157 |
107316 |
18 083 |
5934 |
115,1 |
За квартал . . |
297 400 |
18 198 |
16 342 |
320 598 |
17 912 17 898 |
109,5 |
Таким образом, средняя выработка валовой продукции на одного рабочего по плану на июль установлена в 5 518 руб. (102 621 : 18 598), а по отчету она выразилась в сумме 5896 руб. Процент выполнения плана производительности труда за июль
тпсп |
/ 5 896ХЮ0 \ |
составил 106,9 |
( ------ -----------1, за август— 10/,4 и за сен |
тябрь — 115,1.
Средняя выработка валовой продукции одного рабочего по
плану на отчетный квартал установлена в сумме 16 342 |
руб. |
||
(297 400: (18 198); |
по отчету она составила |
17 898 |
руб. |
(320598:17 912). |
Следовательно, план по производительности |
||
труда за отчетный квартал выполнен на 109,5%. |
труда на |
од |
|
Методология |
исчисления производительности |
ного среднесписочного работника промышленно-производствен ного персонала, (как отмечалось выше, этот порядок исчисления введен с 1 января 1959 г.) аналогична исчислению средней вы работки на одного среднесписочного рабочего. Разница состоит в том, что при исчислении производительности труда по новому порядку нужно общий объем производства валовой продукции за месяц, квартал, год разделить не на среднесписочное число рабочих, а на среднесписочное число работников промышленно производственного персонала.
Важной задачей анализа показателей по труду является кон троль банка за обеспечением промышленными предприятиями планового соотношения средней выработки и средней заработ ной платы и опережения роста производительности труда. При этом существенное значение имеет изыскание резервов роста производительности труда.
Рассмотрим основные факторы, влияющие на производитель ность труда. К ним относятся:
27
1.Технический прогресс за счет внедрения новой техники, применения комплексной механизации и автоматизации, улуч шения технологических процессов и усовершенствования кон струкций выпускаемых изделий.
2.Улучшение организации производства и труда путем перехода на поточные методы производства, углубления спе циализации и расширения кооперирования, применения передо вых методов труда, повышения квалификации рабочих, инже нерно-технических работников, служащих, упорядочения техни ческого нормирования и снабжения.
3.Улучшение использования рабочего времени за счет устра нения непроизводительных целодневных потерь и внутрисменного простоя, ликвидации производственного травматизма, лик видации прогулов, работ по исправлению производственного брака и др.
Для выявления резервов роста производительности труда изучается оперативная отчетность и следующие отчетные дан ные:
об использовании времени промышленно-производственных рабочих за отчетный квартал (ф. № 2-Т);
овыполнении плана развития и внедрения новой техники (ф. № 2-НТ);
оподготовке и повышении квалификации рабочих, инженернотехнических и других работников (ф. № 6-Т);
опроизводственном травматизме (ф- № 7-Т).
Использование времени промышленно-производственных ра бочих за отчетный квартал характеризуют следующие данные:
1. |
Отработано рабочими человеко-дней ...................... |
|
|
1 229 100 |
|||
2. |
Число |
человеко-дней |
целодневных простоев . . . . |
— |
|||
3. Число человеко-дней |
неявок на работу: |
|
|
|
|||
|
а) |
очередные отпуска . . . ........................................ |
97 467 |
||||
|
б) |
отпуска в связи с родам и ...................................... |
|
|
16 229 |
||
|
в) |
болезни .................................................................. |
|
|
|
48 723 |
|
|
г) прочие неявки, разрешенные законом (выполне |
3 261 |
|||||
|
|
ние государственных обязанностей и |
т. д.) . . |
||||
|
д) неявки с разрешения администрации................... |
|
31 833 |
||||
|
е) неявки по неуважительным причинам ............... |
|
417 |
||||
|
ж) |
праздничные и выходные дни . . ....................... |
220 874 |
||||
4. |
Всего |
человеко-дней |
явок и неявок |
на |
работу |
1 647 904 |
|
|
(сумма строк 1 и 3) |
................................................ |
|
|
|||
5. Число |
отработанных |
человеко-часов — всего |
. . . |
9 029 193 |
|||
|
в том числе сверхурочно............................................. |
|
|
13 852 |
|||
6. |
Число человеко-часов |
внутриСменного простоя . . . |
29 153 |
Из этих данных видно, что предприятие в отчетном периоде не имело целодневных простоев. Однако количество человеко часов внутрисменного простоя по заводу составило 29 153, что снизило выработку валовой продукции на одного рабочего.
28