книги из ГПНТБ / Страхова Л.П. Организация и планирование производства по переработке пластических масс учеб. пособие
.pdfтические данные о выполнении производственной прог раммы за период, предшествующий времени разработки программы, суммируются с ожидаемым выполнением плана за оставшийся до конца года период времени. После этого выявляются возможности роста производ ства продукции в плановом году с учетом максималь ного использования наличных мощностей и намечаемо го расширения мощностей предприятия и запросов по
требителей.
На первом этапе показатели программы рассчиты ваются в следующей последовательности: сначала опре деляют валовой оборот и валовую продукцию. На пред приятиях по переработке пластмасс в изделия расчет валового оборота по цехам основного производства осу ществляется по-раЗному. Так, по монономенклатурным цехам (цех труб, цех пленочных материалов) в качест ве исходных условий используются производственная мощность, задаваемый ассортимент труб по видам и раз
мерам, пленок — по видам, толщинам.
Далее определяется внутризаводское потребление,
т. е. определяется количество продукции, расходуемой на внутризаводские нужды, например, пленка на упа ковку изделий. Внутризаводское потребление исключает ся из валового выпуска и таким образом получают объ ем производства этой продукции, предназначенной для
отпуска на сторону.
В многономенклатурных цехах (прессовых, литьевых, вакуум-формовочных и др.) расчет планируемого объ ема производства продукции выполняется более слож ным способом. Предприятия заблаговременно договари ваются с предприятиями-потребителями, сбытовыми и торгующими организациями об объемах, ассортименте, качестве и сроках поставки деталей, изделий и форми
руют портфель заказов.
Прежде всего на основании заявленных потребностей на изделия разрабатывается ассортимент изделий. Да лее производят соизмерение проектируемого объема про изводства изделий с наличными мощностями. В этих целях рассчитывается фонд времени оборудования, тре буемый на планируемый объем производства, а затем устанавливают необходимое количество оборудования по видам (например, прессов усилием 50—75 т; 100—150 т, машин производительностью 63, 120 г/цикл). Результаты такого расчета сопоставляют с составом установленно-
181
i'ö оборудования. Ё случае недогрузки определенных ви дов прессов (машин) производится пополнение порт феля заказов теми изделиями, которые .могут быть из готовлены па этом оборудовании.
По изделиям, для изготовления которых данное пред приятие не располагает достаточным количеством требу емого оборудования, производится тщательный анализ распределения всей номенклатуры изделий между обо рудованием с целью изыскания возможностей производ ства всего проектируемого ассортимента.
Одним из путей приведения в соответствие планируе мого ассортимента изделий с производственными мощ ностями предприятий является перераспределение но менклатуры деталей и изделий между предприятиями.
Товарная продукция по цехам основного производ ства определяется путем вычитания из валовой продук ции разницы между остатками полуфабрикатов на на чало и конец планируемого года.
Плановый объем реализуемой продукции по цехам основного производства определяется исходя из товар ной продукции и остатков нереализованной продукции на начало и конец года.
Ожидаемый остаток на начало планируемого года складывается из следующих частей:
остаток готовой продукции на складе предприятия в неоформленных отгрузках;
товары отгруженные, по которым не наступил срок оплаты;
товары отгруженные, но не оплаченные в срок поку пателями;
товары на ответственном хранении у покупателей. Для расчета ожидаемого остатка готовой продукции
на складе на начало планируемого периода (Он) ис пользуются данные о фактических остатках готовой про дукции на складе на последнюю отчетную дату к началу составления плана реализации (Оф ) и данные о пред полагаемом выпуске (Т0) и реализации (Р0) товарной продукции до конца текущего года:
Оп— Оф-\-Т0 — Р0.
Ожидаемый овтаток товаров отгруженных, по кото рым не наступил срок оплаты, определяется исходя из сложившегося срока пробега документов на отдельные продукты, суточного объема производства и цен.
182
Плановый остаток нереализованной продукции на ко нец года слагается из:
остатков готовой продукции на складе (включая не оформленные отгрузки);
товаров отгруженных, по которым не наступил срок оплаты.
Остатки готовой продукции на складе на конец пла нируемого периода учитываются на уровне, установлен ном нормами остатков в днях и среднего дневного объ ема производимой продукций. Норма остатков готовой продукции на складе определяется временем, необхо димым на комплектование партий отгружаемой продук ции, на упаковку и транспортировку изделий со склада предприятия на железнодорожную станцию или при стань, а также временем, необходимым на погрузку.
■Средняя норма по всей готовой продукции на скла дах в целом определяется исходя из норм на отдельные изделия или группы изделий и удельного веса их в общей стоимости готовой продукции.
Норма остатков должна быть увеличена на время, необходимое для выписки счетов-ллатежных требований и представления их в банк (в пределах сроков, уста новленных Госбанком СССР для принятия счетов-пла- тежных требований в обеспечение кредита под расчет ные документы в пути).
К стоимости остатков готовой продукции добавляет ся стоимость тары, не учтенной в оптовых ценах изде лий. В остатках учитываются и сезонные запасы. Раз мер остатков готовой продукции, поставленной (отгру женной, сданной) потребителям, но не оплаченной ими, определяется временем почтового пробега счета-нлатеж- ного требования от банка поставщика до банка покупа теля, временем, необходимым для обработки докумен тов в банке покупателя (один день), и сроком пробега документов от банка покупателя до банка постав щика.
Общая стоимость товаров, отгруженных, но не опла ченных, определяется, как произведение стоимости су точного выпуска продукции на среднюю величину вре мени в днях, определяемую как средневзвешенная ве личина из времени, исчисляемого по отдельным видам продукции.
После расчета программ по основному производству определяются проектные показатели производственной
программы по предприятию в целом. Для этого опре деляется стоимость производственных услуг, промыш ленных работ по вспомогательному и подсобному про изводству, а также другие элементы показателей произ водственной программы предприятия.
Объемы товарной и реализуемой продукции опреде ляются в оптовых ценах предприятия (без налога с обо рота), действующих в планируемом периоде. Для опре деления плановых темпов роста реализации объем реа лизованной продукции предыдущего года пересчитывает ся по ценам планового периода. Проект производствен ной программы направляется в министерство, где рас сматривается и обсуждается совместно с представителя ми предприятия.
Второй этап планирования программы наступает пос ле того, как предприятия получают директивные пока затели из министерства. Расчет товарной, валовой про дукции и валового оборота на этом этапе производится на основании утвержденного показателя по объему реа лизуемой продукции. При этом выпуск товарной про дукции определяется следующим образом:
ГЯ = ЯЯ + (Онр.п— 0"р.„),
где РП — объем реализуемой продукции; ОЦ п — остатки нереализованной продукции на
конец планируемого года; 0"р п — остатки нереализованной продукции на
начало планируемого года. Валовая продукция определяется по формуле
ВП = ГЯ + (О^.п— Он.п),
где ТП — товарная продукция; ОЛп — остатки незавершеннаго производства, по
луфабрикатов на конец планируемого года;
О" „— остатки незавершенного производства, по луфабрикатов на начало планируемого пода.
Важнейшим требованием, предъявляемым к разра ботке производственной программы предприятия и це хов, является правильное поквартальное распределение выпуска продукции,
Ш
Основной задачей поквартального планирования яв ляется обеспечение не только выполнения годового пла на, но и неуклонного роста среднесуточного производ ства.
При распределении производства продукции, преду смотренной годовой программой по кварталам, нужно соблюдать следующее:
распределение выпуска продукции по кварталам про изводить исходя из числа рабочих дней в плановом пе риоде;
отдельные позиции производственной программы включаются в план того или иного квартала таким об разом, чтобы установленные по ним директивные сроки выпуска или сроки, обусловленные договорами о коопе рации, были выдержаны;
общий объем производства и темп прироста в каж дом последующем квартале, как правило, должны быть больше, чем в предыдущем (при этом учитывается ко личество дней в каждом квартале).
При распределении выпуска продукции по кварталам учитываются данные плана использования мощностей предприятия по размерам и срокам ввода и выбытия их в течение планового года, а также график проведе ния планово-предупредительного ремонта оборудования.
При распределении программы исходят из таких сро ков выпуска каждого вида продукции, которые обеспе чивают выполнение заданий вышестоящих органов и удовлетворение нужд потребителей продукции. Выпол нение плана в намеченные сроки обеспечивается плани рованием подготовки производства, установлением твер дых сроков поставок инструмента, арматуры, получае мых в порядке кооперирования с других предприятий, а также установкой необходимых условий снабжения основными видами материалов.
Распределение производства продукции по кварталам и месяцам года производится с учетом возможностей предприятия по загрузке оборудования.
Расчет валовой, товарной продукции и объема реа лизуемой продукции приведен в табл. 25, 26.
Впроизводственной программе находит отражение
ипланирование качества продукции.
Совет Министров СССР постановлением от 21 июня 1971 г. № 413 «О некоторых мерах по улучшению пла нирования и экономического стимулирования промыш-
185
План |
реализации и расчет товарной |
продукции на 1970 |
г. |
|
|
|
||||
|
|
В натуральном |
Оптовая цена |
|
В ценностном выражении, |
|||||
|
|
выражении |
за 1000 шт. |
|
|
тыс. руб. |
|
|||
Наименование продукции по |
Завод |
Единица |
|
|
|
|
отчет |
1970 г —план |
||
ской |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
развернутому ассортименту |
номер |
измерения |
1970 г .- |
на |
по плану |
|
|
по пла |
|
|
|
изде |
1969 г .- |
по |
ценам |
в ценах |
в ценах |
||||
|
лия |
отчет |
план |
1/ѴІЬ— |
на 1970 г. |
новым |
||||
|
|
|
|
1967 г. |
|
1/ѴІІ— |
ценам |
1967 г. |
планового |
|
|
|
|
|
|
|
1967 г. |
1970 г. |
|
года |
55
Объем реализуемой про-
дукции ...............................
Изменение остатков не
реализованной продукции .
Объем товарной продук
ции .....................................
Готовая продукция
IВ том числе:
а.Изделия народного по
требления: |
|
1. Коробка |
.................. 310 |
2. Шкатулка |
. . . . 1700 |
3.Мыльница . . . . 2805
305.Чернильница 4874
И т о г о по п. а . .
тыс. руб. |
|
|
|
|
21434 |
21 536 |
22 570 |
22 700 |
» |
|
|
|
|
—134 |
—134 |
—100 |
—100 |
» |
|
|
|
|
21 300 |
21400 |
22 470 |
22 600 |
» |
317 |
200 |
320 |
320 |
101,5 |
101,5 |
64,0 |
64,0' |
» |
670 |
300 |
16 |
16 |
10,7 |
10,7 |
4,8 |
4,8 |
984 |
550 |
330 |
330 |
325 |
325 |
181,8 |
181,8 |
|
|
67,5 |
200 |
180 |
180 |
12,1 |
12,1 |
36 |
36 |
|
|
|
|
|
6 860 |
6941 |
7 087 |
7 087 |
— - |
■■ • -«Sr— |
.. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
б. Технические изделия: |
237 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
К орп ус................... |
тыс. шт. |
43,2 |
20 |
789 |
789 |
34 |
34 |
34 |
15, |
|
2. |
Предохранительная |
721 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
коробка .................. |
» |
13 000 |
15 000 |
39 |
39 |
507 |
507 |
507 |
585 |
|
Маховичок . . . . |
1355 |
» |
3,6 |
5,5 |
127 |
127 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0, |
|
501. Панель . . . . |
4644 |
» |
30 |
30 |
80 |
80 |
0,24 |
0,24 |
0,24 |
0,2 |
|
|
И т о г о по п. б . . |
|
|
|
|
|
|
7 390 |
7 390 |
7 550 |
7 680 |
в. Прочие изделия:
1.Пленка и пленочные изделия:
|
'пленка из полиэтиле |
|
|
200 |
210 |
1100 |
1100 |
220 |
220 |
231 |
231 |
|
|
на ............................ |
|
Т |
|||||||||
|
пленка полиамидная |
|
» |
100 |
150 |
2400 |
2400 |
240 |
240 |
360 |
360 |
|
2. |
Трубы ..................... |
|
пог. м |
1 0Ö0 |
1 5Ö0 |
3000 |
3000 |
3 000 |
3 0Ö0 |
4 500 |
4 500 |
|
|
И т о г о по п. в . . |
|
|
|
|
|
|
6 700 |
-6 719 |
7 261 |
7 261 |
|
Вс ег о по разделу «Гото- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
вая продукция» . |
|
|
|
|
|
|
20 950 |
21 050 |
21 898 |
22 028 |
||
Производственные услуги: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
а) |
ремонтного цеха . . |
|
|
|
|
|
|
300 |
300 |
450 |
450 |
|
б) |
инструментального |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ц е х а ....................... |
|
|
|
|
|
|
40 |
40 |
80 |
80 |
|
Итог о |
по II разделу . |
|
|
|
|
|
|
340 |
340 |
530 |
530 |
|
Промышленные работы . |
|
|
|
|
|
|
10 |
10 |
42 |
42 |
||
Вс ег о |
по предприятию |
1 |
1 |
|
|
1 |
|
І21 300 |
21 400 |
122470 |
22 6ЭЭ |
Расчет валовой продукции в натуральном и ценностном
|
|
* |
|
|
н |
|
|
|
|
|
|
|
4) |
|
|
|
|
|
О. |
га £ |
Я н |
|
|
|
|
|
4> |
« и |
*Т |
3 s |
|
|
|
|
S |
га С |
<J 1 |
||
№ |
|
Единица |
о |
я ^ |
|
||
Наименование изделий |
Заводской изделия |
Оптовая 1/VII—і9б: шт.1000 |
вьВаловой 196<натуре шт.тыс. |
вываловой натуралів выражении |
|||
п. л. |
измерения |
||||||
|
це |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Т а б л и ц а |
26 |
выражении |
на 1970 г. |
|
|
|
||||
|
|
|
|
1970 г.—план |
|
|
|
|
“ £ Я |
Л |
*1 |
|
в том числе |
|
|||
* |
|
и |
|
|
||||
>>4 S |
*->г 0> |
|
|
|
|
|||
ң га д |
|
ОД |
|
|
|
|
||
GНs |
а |
о |
ц/ |
|
|
|
|
|
|
га я |
с ; |
2 |
|
|
|
|
|
й s & |
|
|
|
I |
II |
ІИ |
IV |
|
га |
2 |
и в V |
||||||
я в я |
|
|
|
|
||||
о _ _ |
О >> квартал квартал квартал квартал |
|||||||
га |
* о |
Ч |
* = |
|
|
|
|
|
га |
s |
н |
|
|
|
|
||
я |
а я |
я |
Я о |
|
|
|
|
|
I. Г о т о в а я |
продукция |
ос новных |
п р о и з в о д с т в е н н ы х |
цехов |
|
|
|||||
а. Изделия народного |
по |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
требления: |
тыс. шт. |
310 |
320 |
200 |
200 |
200 |
84 |
20 |
20 |
21 |
21 |
|
1. К оробка...................... |
||||||||||||
2. Ш катулка................... |
» |
1700 |
16 |
300 |
300 |
300 |
10,7 |
2,5 |
2,5 |
2,7 |
2,9 |
|
3. Мыльница................... |
|
2805 |
330 |
550 |
550 |
550 |
181,8 |
40 |
50 |
45 |
46,8 |
|
Итог о |
товаров народного |
|
|
|
|
|
7087 |
1760 |
1763 |
1784 |
1780 |
|
потребления ........................... |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
б. Изделия технического на- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
значения: |
тыс. шт. |
237 |
789 |
20 |
20 |
20 |
15,8 |
3,5 |
3,5 |
4,8 |
4 |
|
1. Корпус......................... |
||||||||||||
2. Предохранительная |
ко- |
721 |
39 |
15 000 |
15 000 |
15 000 |
585 |
130 |
130 |
175 |
150 |
|
робка ........................... |
|
|||||||||||
Итог о |
технических изде- |
|
|
|
|
|
7680 |
1916 |
1917 |
1941 |
1906 |
|
ЛИЙ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в. Прочая продукция: |
Г |
200 1100 |
200 |
220 |
210 |
231 |
50 |
50 |
65 |
66 |
||
1. |
Пленка |
из полиэтилена |
||||||||||
2. |
Пленка |
полиамидная |
|
2400 |
100 |
150 |
150 |
360 |
80 |
90 |
95 |
95 |
5. Трубы . |
.......................... |
пог. м |
3000 |
1000 |
1500 |
1500 |
4 500 |
1100 |
1100 |
1100 |
1200 |
Ит о г о по п. в .................
II Производственные услуги:
Втом числе:
ремонтный ц е х .................
инструментальный цех . .
III Промышленные работы . .
7 261 1800 1800 1815 1846
450 |
ПО |
ПО |
ПО |
120 |
80 |
20 |
20 |
20 |
20 |
42 |
10 |
10 |
п |
11 |
Вс ег о по предприятию . . |
22 600 5616 5620 5681 5683 |
)
лепного производства» обязал министерства и ведом ства СССР начиная с 1972 г. выделять в годовых пла нах предприятий объем реализации новой продукции, отвечающей по своим технико-экономическим показа телям высшим достижениям отечественной и зарубеж ной техники; предусматривать повышение удельного ве са этой продукции в общем объеме производства; вклю чать ее в планы производства важнейших видов продук ции в натуральном выражении.
К изделиям народного потребления предъявляются очень высокие требования по их внешнему виду: окрас ка, полировка поверхности и т.. д. Изделия технического назначения должны точно соответствовать заданным раз мерам, показателям прочности и надежности работы из делий. Однако в том и другом случае возможны неко торые небольшие отступления по второстепенным каче ственным показателям от утвержденного образца. Пла нирование качества осуществляется путем установки удельного веса высшей, первой и второй категории из делий в общем выпуске. При этом в годовых планах предусматривается повышение в выпуске доли изделий высшей и первой категории качества. Увеличение выпу ска продукции высших сортов является важным пока зателем, характеризующим улучшение качества про дукции.
Плановые показатели по сортности должны устанав ливаться с учетом достижений передовых рабочих, бригад и лучших заводов. Для характеристики сортно сти продукции используется коэффициент сортности. Этот показатель определяется на основании данных по удельным весам выпуска изделий, по сортам показате лей соотношения цен I, II и III сортов. Расчет коэф
фициента |
сортности приведен в табл. 27. |
|
|||
|
|
|
|
Т а б л ица 27 |
|
|
Сорт |
Выпуск, % |
Оптовые цены, |
Расчет коэф |
|
|
% к ценам |
фициента |
|||
|
|
|
|
I сорта |
сортности |
Изделия |
I |
сорта . . . |
90 |
100 |
0,9-1+0,08. |
Изделия |
II |
сорта . . . |
8 |
90 |
-0,9+0,02- |
Изделия III сорта . . . |
2 |
70 |
•0,7=0,986 |
||
|
Итог о . . . |
100 |
— |
0,986 |
|
ISO |
|
|
|
|
|
Снижение качества продукции против запланирован ного сказывается па обоих фондообразующих показа телях: приросте объема реализуемой продукции, а так же -общей сумме прибыли и уровне рентабельности. На пример, если план по реализации продукции в нату ральном измерении выполнен на 100%, но при этом коэффициент сортности составил 0,97 вместо планируе мого 0,986, то из этого следует, что план по реализации продукции в ценностном измерении по данной продук ции будет -недовыполнен на 1,6%. Последнее обстоя тельство приведет к снижению против плана ,и суммы прибыли, так как реализация определенной части про дукции будет осуществлена .по более низкой цене, чем предполагалось по плану. Таким образом, новая си стема планирования и экономического стимулирования способствует повышению качества продукции на пред приятиях пластмассовых изделий.'
Производственная программа, разработанная на ос нове директивных заданий министерства, утверждается директором предп-рият-ия.
4. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ
Разработке производственной программы на планируе мый год предшествует глубокий анализ выполнения ее в отчетном периоде. Задачами такого анализа являют ся: установление соответствия фактических объемов про изводства и реализаций продукции планируемым в от четном периоде уровням; выявление конкретных фак торов, повлиявших на уровень выполнения плана; выявление резервов роста объема производства продук ции с целью их учета и использования при установлении уровня производства и реализации продукции в -после дующем плановом периоде.
В соответствии с этим анализ выполнения производ ственной программы включает:
1)проверку выполнения плана по показателям про изводственной программы;
2)проверку выполнения запланированного ассорти мента -продукции;
3)анализ выполнения плана по качеству продук
ции;
191
4)определение влияния сдвигов в ассортименте на общий объем выпуска;
5)оценку равномерности работы предприятия;
6)анализ влияния использования производственной мощности на объем производства продукции;
7)проверку выполнения плана по производству и реализации продукции, предназначенной для коопери
рованных поставок.
На первой стадии анализа производится проверка выполнения производственной программы в целом по предприятию. Для этого отчетные показатели програм мы в ценностном измерении сопоставляются с плановы ми. Однако такой анализ дает только общее представ ление о том, как выполнен план предприятием по основ ным показателям производственной программы. Более глубокое представление об объеме выполненной работы дает сравнение фактического уровня работ е уровнем предшествующих лет. Такой анализ полезно провести в целом по предприятию, а также по его основным про изводственным подразделениям. При анализе выполне ния плана по показателям производственной программы определяются отклонения от плана из-за изменения ос татков полуфабрикатов и незавершенного производства в цехах, а также остатков готовой продукции в завод ских складах. В процессе анализа выполнения плана по реализации продукции выявляют изменение остатков готовой продукции, не отгруженной потребителям, из менение остатков готовой продукции, отгруженной по требителям, но не оплаченной ими, изменение объема реализуемой продукции за счет скидок и приплат за качество продукции, предусмотренных в прейскурантах цен.
Анализ выполнения показателей производственной программы в ценностном измерении еще не дает полно го представления о том, как выполнено государственное задание по выпуску продукции. Наряду с объемом реа лизуемой продукции предприятию утверждается зада ние по важнейшей номенклатуре продукции. В этой связи дальнейший ход анализа направлен на выявление степени выполнения плана по ассортименту продукции.
Для этого, во-первых, устанавливается степень выпол нения по каждому виду основной продукции в нату ральном выражении. Анализируются причины недовы полнения задания, если таковые . имеют место. Выяв
192