книги из ГПНТБ / Исаков, В. И. Экономика, организация и планирование работы машиносчетных установок учебник

Статья 3. Отчисления на социальное страхование берутся в уста­ новленном проценте (в зависимости от отрасли народного хозяй­ ства). В нашем примере мы взяли в размере 4% общей заработной платы административно-управленческого персонала, что составляет 868 руб. Кроме того, здесь показываются канцелярские, почтово­ телеграфные и телефонные расходы, они взяты по опыту действую­ щих Л1СС в размере 200 руб.

Итог по этой статье составляет 1068 руб.

Прямые расходы по заработной плате

Статья 4. Фонд основной заработной платы операторов взят из плана по труду.

Статья 5. Сюда включается дополнительная заработная плата согласно расчету, произведенному при составлении плана по труду.

Статья 6. Отчисления на социальное страхование в размере 4% составляют 2471 руб.

Общепроизводственные расходы

Статьи 7 и 8. Фонд заработной платы электромехаников берет­ ся согласно плану по труду, отчисления на социальное страхование условно —4% основной и дополнительной заработной платы.

Статья 9. Потребность в электроэнергии для производственных нужд, исчисляемая путем умножения количества машин на продол­ жительность их работы и потребляемую мощность (см. табл. 48). Месячный фонд производственного времени машины рассчитан в машино-часах следующим образом. Для суммирующих и вычисли­ тельных машин из месячного фонда рабочего времени вычитается время планового простоя в ремонте. Плановый простой составляет для клавишных машин 1% рабочего времени, для перфораторов — 1,5%, для табуляторов и специальных вычислительно-перфорацион­ ных машин— 13%.

За вычетом плановых простоев получается эффективный фонд производственного времени, который умножается на коэффициент сменности согласно производственной программе и получается ме­ сячный фонд времени работы машины.

Стоимость 1 квт-ч силовой (производственной) энергии — 2 коп. Отсюда стоимость электроэнергии:

Статья 10. В эту статью включаются расходы на приобретение смазочных и обтирочных материалов. Как показывает опыт дейст­ вующих МСС, эти расходы составляют от 2 до 2 р. 50 к. на одну машину в год. Расчет по этой статье произведен исходя из услов­ ного норматива 2 руб. на машину: 2 x 6 5 = 130 руб. в год.

217

Кроме того, здесь учтены расходы на приобретение запасных частей для ремонта машин и оборудования. Сумма этих затрат устанавливается из плана материально-технического снабжения

(1160 руб.).

Всего затраты по статье 10—1290 руб.

Статья 11. В нее включаются амортизационные отчисления по вычислительной технике, станкам и другому оборудованию. Амор­ тизационные отчисления по станкам взяты в сумме 100 руб.

Таблица 49

Расчет амортизационных отчислений по вычислительной технике

* Стоимость вычислительных машин условная.

Таким образом, сумма амортизации производственного обору­ дования равна 8530 руб.

Статья 12. По статье «Материалы» планируются расходы на перфокарты, рулонную бумагу, красящие ленты и другие материа­ лы за исключением смазонных и обтирочных, а также запасных ча­ стей, т. е. 11 263 + 7 310+ 144= 18 717 руб.

218

Статья 13. В этой статье показаны расходы по содержанию зда­ ния: на освещение, отопление, водоснабжение, расходы по текуще­ му ремонту помещения и инвентаря. Общая сумма 1500 руб. в год взята по опыту действующих МСС.

Статья 14. Здесь предусмотрены амортизационные отчисления от стоимости здания в размере 2,8% (норма взята условно). Стои­ мость здания МСС взята равной 51 920 руб.

Таким образом, расходы по этой статье составят на планируе­ мый год 1454 руб.

Статьи 15 и 16. Расходы по ним взяты по опыту действующих МСС — соответственно 355 руб. и 206 руб. Последняя цифра взята условно исходя из норматива 2 руб. в год на работника (по охране труда).

Статья 17. Расходы по подготовке кадров включают заработ­ ную плату учеников с отчислениями на социальное страхование.

ют 65 руб. Всего заработная плата учеников: 1620 + 65=1685 руб. В целях повышения квалификации персонала МСС предполагается организовать техническую учебу в объеме 250 час. Оплата препо­ давателей составит 300 руб. (1 р. 20 К.Х250 час). На эту же статью относятся затраты по приобретению наглядных пособий, технической литературы для подготовки и повышения квалифика­

опыта работы действующих МСС.

Всего намечается израсходовать 141 510 руб.

Для составления плановой калькуляции отпускной стоимости одного нормо-часа расходы предварительно распределяются по группам машин (см. табл. 50).

Прямые производственные расходы (статьи 1, 2, 3) распределе­ ны путем деления общей суммы затрат по каждой статье в разре­ зе групп машин на объем работы в нормо-часах, установленный производственной программой для каждой группы машин.

Административно-управленческие расходы взяты из сметы рас­ ходов и распределены пропорционально планируемому объему ра­ бот в нормо-часах в соответствии с производственной программой.

При распределении затрат на материалы проводились следую­ щие расчеты. Стоимость перфокарт распределена между электрон­ ным вычислителем и остальными перфорационными машинами пропорционально нормо-часам, а стоимость остальных материа­ лов — пропорционально нормо-часам между всеми группами машин. По пятой статье записана суммарная стоимость перфокарт и осталь­ ных материалов, приходящаяся на один нормо-час по каждой груп­ пе машин.

Рассмотрим расходы по содержанию и эксплуатации оборудова­ ния в разрезе групп машин (см. табл. 51).

2 1 9

В приведенной таблице заработная плата электромехаников и отчисления на социальное страхование распределены пропорцио­ нально числу электромехаников, обслуживающих машины. Элек­ тронные вычислители будут обслуживаться одним электромехани­ ком, перфорационные вычислительные машины будут обслужи-

220

ваться восемью электромеханиками, клавишные вычислительные машины — двумя электромеханиками. Число электромехаников по группам машин берется из соответствующего расчета электромеха­ ников для МСС.

Затраты на электроэнергию по видам машин взяты из расчета

(см. стр. 217).

Затраты на содержание и текущий ремонт оборудования рас­ пределены пропорционально количеству машин в каждой группе (электронный вычислитель— 1, ПВМ — 31, КВМ — 33).

Затраты в разрезе групп машин взяты из таблицы амортиза­ ционных отчислений по вычислительным машинам (см. табл. 49), а амортизационные отчисления по станкам распределены по груп­ пам машин пропорционально их количеству в группе.

В пункте 6 расходы по содержанию и эксплуатации оборудова­ ния в плановой калькуляции распределены делением суммы затрат по каждой группе машин на объем работы в нормо-часах по груп­ пам машин.

Прочие общепроизводственные расходы отнесены на эксплуата­ цию соответствующих групп машин пропорционально планируемо­ му объему работы МСС в нормо-часах.

Размер прибыли на один планируемый ыормо-час в процентном отношении единый для всех групп вычислительной техники. По­ скольку МСС не относится к предприятиям сферы производства, действует принцип самоокупаемости, при этом прибыль планирует­ ся минимальной.

Контроль данных, полученных в плановой калькуляции, можно выполнить так: сумма произведений стоимости нормо-часа на пла­ нируемый объем годовой работы по всем видам машин равна пла­ нируемому объему работ МСС в суммовом выражении, рассчитан­

Себестоимость выпускаемых учетно-статистических и вычисли­ тельных работ, объем которых в данном случае выражен в нормочасах, соответствует фактическим затратам средств на выполнение этих работ, а следовательно, отвечает требованиям правильного ве­ дения хозяйственного расчета.

Машиносчетные станции отделения дороги составляют кальку­ ляции обычно один раз в квартал и утверждают их у начальника дороги. При внесении в течение квартала изменений в производ­ ственно-хозяйственный план МСС и технологические процессы меха­ низированной обработки учетной информации соответствующие из­ менения вносятся и в плановую калькуляцию стоимости одного нормо-часа.

221

Для МСС, находящихся на цеховом хозяйственном расчете, уста­ навливают план расходов, а также задание по объему работы в нор- мо-часах и отпускной стоимости одного нормо-часа.

Машиносчетные станции МПС, находящиеся как на полном, так и на цеховом хозяйственном расчете, выполняют работы для предприятий и организаций по договорам.

Важным показателем деятельности МСС является снижение се­ бестоимости выпускаемых работ.

Опыт работы МСУ показывает, что одним из значительных фак­ торов снижения себестоимости выпускаемых работ является рост производительности труда. Снижение себестоимости выпускаемых работ предполагает увеличение производительности труда и повы­ шение средней заработной платы в процентах к отчетному периоду и удельного веса заработной платы в составе сметы механизиро­ ванной обработки документов.

Расчет снижения себестоимости определяют следующим обра­ зом. Если из уровня производительности труда в отчетном периоде вычесть частное от деления коэффициента роста средней заработ­ ной платы к отчетному периоду Кі на коэффициент увеличения производительности труда к отчетному периоду Кг и полученную разностй умножить на удельный вес заработной платы -в составе сметы затрат У3, то получим снижение себестоимости С сравнимых механизированных работ:

К сравнимым механизированным работам относятся такие, ко­ торые выполнялись в текущем и будут выполняться в планируемом году.

Другим фактором, оказывающим существенное влияние на сни­ жение себестоимости, является увеличение объема механизирован­ ной обработки документов, а следовательно, относительное и абсо­ лютное уменьшение административно-управленческих расходов на единицу объема.

Основной задачей планирования себестоимости является изы­ скание резервов увеличения эффективности работы МСС и стро­ жайшее соблюдение режима экономии. А снижение себестоимости служит экономическим выражением эффективности организации технологического процесса механизированной обработки информа­ ции, а также эффективности проводимых организационно-техниче­ ских мероприятий.

Финансовый план является заключительной частью техпром­ финплана МСС. Он синтезирует все показатели ее производствен­

Финансовый план МСС должен увязывать все расходы и источ­ ники их покрытия. Важнейшей задачей финансового планирования является расчет прибыли, которая представляет собой разницу меж-

222

ду выручкой от реализации услуг в отпускных ценах и ее себе­ стоимостью.

Амортизационные отчисления предусматриваются в сумме, рас­ считанной в смете затрат МСС.

В прочие доходы, кроме поступления инструментов и запасных частей, которые поступают вместе с вычислительной техникой и приобретаются за счет финансирования капитальных вложений, включается прирост устойчивых пассивов. В состав устойчивых пассивов машиносчетной установки входят также минимальная за-

2 2 3

долженность по заработной плате с отчислениями на социальное страхование и минимальная задолженность по резерву платежей.

Сумма капиталовложений на приобретаемое оборудование, инвентарь и инструмент показывается в расходной части. Источни­ ком финансирования капитальных вложений являются амортиза­ ционный фонд на полное восстановление, средства вышестоящей организации и бюджетные ассигнования.

Затраты на капитальный ремонт основных фондов определяют­ ся на основе нормативов периодичности выполнения планово-пре­ дупредительных ремонтов вычислительной техники.

В нашем примере объем капитального ремонта намечается меньше, чем амортизационные отчисления, поэтому у МСС изыма­ ется излишняя часть начисленной амортизации.

Отчисления в фонд МСС взяты в размере 10% прибыли (по опы­ ту действующих МСС).

Прирост нормативов собственных оборотных средств на плани­ руемый год рассчитывается как разница между нормативом на на­ чало и конец года (в данном случае сумма взята условно в размере

600 руб.).

Платежи в бюджет включают отчисления от прибыли, размер их равен превышению доходов над расходами.

При расчете финансового плана необходимо определить сумму норматива собственных оборотных средств, т. е. потребность МСС в средствах для образования переходящих минимальных запасов материалов, запасных частей, топлива, малоценных и быстроизна­ шивающихся предметов, незавершенного производства и готовой продукции (услуг).

Нормативы собственных оборотных средств целесообразно рас­ считывать следующим образом.

Поясним определение сумм по отдельным статьям нормативов. Так, сумму оборотных средств по материалам, запасным частям, топливу и малоценным предметам можно определить как частное от деления произведения общей суммы на нормы оборотных средств в днях на годовой фонд.

224

Если считать, что материалы, запасные части и другие оборот­ ные средства поступают один раз в квартал, то текущий их запас равен 90 дням, а на страховой запас можно предусмотреть еще 20 дней. Следовательно, общий норматив равен ПО дням.

Статья 1. Сумма норматива по материалам определяется на основании стоимости перфокарт (см. смету затрат) и равна соот-

Статья 2. Сумма норматива по запасным частям соответственно

Несложным является определение норматива оборотных средств на незавершенное производство. Для этой цели учитывают себе­ стоимость работ, выполняемых на перфорационных и клавишных вычислительных машинах, продолжительность производственного цикла и степени готовности работ на первое число каждого месяца (коэффициент нарастания затрат).

Производственный цикл обычно равен 30—40 дням (в нашем примере 36 дней), степень готовности от 50 до 90% (для расчета взят коэффициент, равный 0,7). Следовательно, по пункту 5 норма-

По готовой продукции (услугам) норматив собственных оборот­ ных средств рассчитывают на основе средней нормы оборотных средств на оформление счетов с заказчиками (примерно 2—3 дня). В данном примере взят норматив оборотных средств по пункту 6 на готовую продукцию в сумме 700 руб.

План организационно-технических мероприятий имеет следую­ щее содержание (см. табл. 54).

Отметим, что затраты на реализацию основных мероприятий оргтехплана должны быть увязаны со сметой расходов и финансо­ вым планом МСУ. Например, в финансовом плане должны быть предусмотрены затраты на приобретение машин; в смете затрат — по подготовке кадров и т. п.

Важно предусмотреть качественную разработку техпромфин­ плана. Опыт показывает, что работа по составлению этого плана состоит из четырех основных этапов.

На первом этапе проводится экономический анализ итогов ра­ боты за прошедший год. В этой работе принимают участие руко­ водитель МСУ, его заместитель, инженеры и другие специалисты. Итоги деятельности МСУ обсуждаются на общем собрании кол­ лектива.

План организационно-технических мероприятий разрабатывает­ ся на втором этапе. В плане предусматриваются меры по исполь­ зованию резервов, внедрению новой вычислительной техники, под­ готовке кадров, совершенствованию механизированной обработки

225

ит. д.

II. Ввод в эксплуатацию новых машин

1Пуск двух алфавитноСтарший механик I квартал цифровых табуляторов ТА-80

тролю повышение на 10 %

2 2 6