Тема 9. Нематеріальні активи

№ з/п

Зміст

Сума

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

Отримано програмне забезпечення, закуплене підзвітною особою за 1200 грн з ПДВ

2

Підзвітній осіб компенсовані витрати з каси

3

З поточного рахунку оплачені реєстраційні збори, пов'язані з придбанням програмного забезпечення

50

4

Підписано акт виконаних робіт з підрядником за інсталяцію програмного забезпечення 120 грн з ПДВ

5

Програмне забезпечення введено в експлуатацію

6

Підприємством самостійно розробляється товарний знак, для чого:

а) нарахована зарплата працівникам;

б) проведені нарахування на зарплату;

в) нараховані та сплачені збори за реєстрацію товарного знака на 250 грн (ПДВ не передбачений)

1000

7

Товарний знак введений в експлуатацію

8

Нараховано амортизацію НМА:

а) експлуатованого у виробництві виробу А (первісна вартість –24 000 грн, термін експлуатації – 8 років);

б) використовуваного в адміністративних цілях (первісна вартість –10 000 грн, термін експлуатації – 5 років)

9

Продано товарний знак за 12 000 грн з ПДВ (первісна вартість – 17 000 грн, знос 10 000 грн)

10

Безоплатно передано програмне забезпечення (первісна вартість – 5000 грн, знос 3000 грн)

11

Вибуває внаслідок надзвичайної події програма «1С» (первісна вартість – 3000 грн, знос 1600 грн)

12

За бартером міняємо НМА на основний засіб (договірна вартість 6000 грн з ПДВ, первісна вартість НМА – 4000 грн, знос – 1000 грн).

Вихідні дані

Величина

№ рядка

База розподілу за нормальною потужністю – обсяг діяльності при нормальній потужності

10 000

1

Загальновиробничі витрати при нормальній потужності, всього

70 000

2

Змінні загальновиробничі витрати при нормальній потужності

50 000

3

Постійні загальновиробничі витрати при нормальній потужності

20 000

4

Змінні витрати на одиницю обсягу діяльності рядок 3 : рядок 1

5

5

Постійні загальновиробничі витрати на одиницю обсягу діяльності рядок 4 : рядок 1

2

6

Фактичний обсяг діяльності за перший період

8 000

7

Фактичний обсяг діяльності за другий період

10 500

8

Фактичні загальновиробничі витрати за перший період

60 000

9

Фактичні загальновиробничі витрати за другий період

72 500

10

Види загальновиробничих витрат

Методика розрахунку

Перший період

Другий період

Рахунок витрат

1

2

3

4

5

Фактичні змінні загально–виробничі витрати

рядок 5 х рядок7

40 000

х

23 «Виробництво»

рядок 5 х рядок 8

х

52 500

Фактичні постійні загальновиробничі витрати, усього

рядок 9 – рядок 5 х рядок 7

20 000

х

х

рядок 10 – рядок 5 х рядок 8

х

20 000

1

2

3

4

5

З них:

Постійні розподілені

рядок 6 х рядок 7

16 000

х

23 «Виробництво»

(рядок 6 х рядок 8), але не більш ніж (рядок 10 – рядок 5 х рядок 8), тобто не більше суми фактичних постійних загальновиробничих витрат

х

20 000

Постійні нерозподілені

(рядок 9 – рядок 5 х рядок 7) – (рядок 6 х рядок 7)

4 000

х

90 «Собівартість реалізації»

(рядок 10 – рядок 5 х рядок 8) –  (рядок 6 х рядок 8)

х

–

Задача 1

№ з/п

Зміст

Сума

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1.

Нараховано амортизацію:

а) обладнання з виробництва виробів А

б) обладнання з виробництва виробів Б

в) основних засобів загальновиробничого призначення

500

300

3000

2

Відпущені зі складу матеріали:

а) на виробництво виробів А

б) на виробництво виробів Б

3875

2325

3

Нараховано зарплату працівникам:

а) з виробництва вироби А

б) з виробництва вироби Б

в) цеховому персоналу

1875

1125

400

1

2

3

4

5

4

Зроблені нарахування на зарплату працівників:

а) з виробництва вироби А

б) з виробництва вироби Б

в) цеховому персоналу

5

Напівфабрикати власного виробництва, відпущені на виробництво продукції Б

600

6

Зі складу готової продукції на модернізацію для виробництва виробу А відправлена ​​застаріла модель

10 000

7

У виробництво продукції Б відпущені МШП

100

8

У виробництво отримані послуги сторонніх організацій:

а) з виробництва виробів А – 12375 з ПДВ;

б) з виробництва виробів Б – 225 з ПДВ

9

Отримані і оплачені підзвітною особою послуги:

а) з виробництва виробів А без ПДВ;

б) з виробництва виробів Б без ПДВ

125

75

10

Створено резерв майбутніх відпусток виробничому персоналу:

а) з виробництва виробів А;

б) з виробництва виробів Б

437,5

262,5

11

Нараховані зобов'язання зі страхування основного засобу загальновиробничого призначення з ПДВ 1200

12

Визначаються втрати від браку:

а) списана собівартість остаточно забракованих виробів А;

б) нарахована зарплата за виправлення браку з виробу Б;

в) забракована продукція А оприбуткована як матеріали за ціною можливого використання;

г) списуються невідшкодовані суми втрат від браку

300

150

50

13

Списуються загальновиробничі витрати:

а) на виробництво виробу А;

б) на виробництво виробу Б;

в) нерозподілені постійні загальновиробничі витрати

14

Оприбуткована на складі готова продукція:

А: – за обліковою ціною;

      – відхилення;

Б: – за обліковою ціною;

      – відхилення

25 000

6 000

№ з/п

Зміст

Сума

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

15

Нарахована зарплата:

а) адміністрації;

б) торговим агентам та продавцям

800

500

16

Нарахування на зарплату склали:

а) адміністрації;

б) торговим агентам та продавцям

17

На підставі рахунка, одержаного від ТОВ «Альфа» відображені представницькі витрати 360 грн з ПДВ

18

Відображено авансові звіти з відряджень:

а) директора;

б) начальника відділу збуту

400

300

19

Нараховано комунальні послуги з:

а) будівлі офісу;

б) складу готової продукції

200

300

1

2

3

4

5

20

Витрачені матеріали на ремонт будівлі офісу

150

21

Отримано рахунок від юридичної фірми за надані послуги 1200 грн з ПДВ

22

Нараховано амортизацію:

а) будівлі офісу;

б) будівлі складу готової продукції;

в) обладнання складу готової продукції для вантажно–розвантажувальних робіт

200

180

100

23

Отримано рахунок транспортної організації за доставку готової продукції до покупця на 2400 грн з ПДВ

24

Банком списано з поточного рахунку:

а) плата за розрахунково–касове обслуговування;

б) відсотки за користування кредитом

100

400

25

Отримані рахунки за телефон від:

а) від Укртелекому на 1200 грн з ПДВ;

б) від UMC на 2400 грн з ПДВ

26

Нараховано і сплачено з поточного рахунку визнані штрафи постачальникам

200

27

Для продажу на Міжбанківській валютній біржі відправлено 1000 $ (курс 8,1);

– на поточний рахунок надійшло 8280 грн;

– із поточного рахунку утримано винагороду 100 грн

28

Інвестоване (в сумі 10 000 грн) підприємство (наша частка 30 %) отримало за підсумками кварталу збиток у сумі 14 000 грн Списуються втрати від участі в капіталі

29

Реалізовано за 18 000 грн з ПДВ основний засіб (первісна вартість 5000 грн, знос 3000 грн). За демонтаж нарахована зарплата 200 грн

30

Закрити 9 клас рахунків:

• рахунок 92;

• рахунок 93;

• рахунок 94;

• рахунок 95;

• рахунок 96