883

5.Малова И.В. Опыт внедрения системы учета и анализа затрат на качество // Все о качестве. Отечественные разработки – 2005. – №1. – М.:

Трек. – С. 65–81.

6.Управление знаниями: хрест. / пер. с англ. под ред. Т.Е. Андреевой, Т.Ю. Гутниковой; Высшая школа менеджмента СПбГУ. – 2-е изд.

СПб., 2010. – 514 с.

7.McNair C.J., Lynch R.L., Cross K.F., Do Financial and Nonfinancial Performance Measures Have to Agree? // Management Accounting. – November 1990. – P. 28–35.

171

М.С. Вавилова Пермский филиал Института экономики УрО РАН г. Пермь, Россия

МОДЕЛИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ ПОТОКОВ КАК ИНСТРУМЕНТ УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯМИ ПРОМЫШЛЕННОГО КОМПЛЕКСА

В статье раскрывается сущность, основные принципы и методы моделирования финансовых потоков в системе управления предприятиями промышленного комплекса. Выявлены основные предпосылки применения методов моделирования и решаемые ими задачи.

Ключевые слова: экономика инноваций, системный подход, промышленные предприятия, финансовая структура, оптимизация финансовых потоков.

M.S. Vavilovа

Perm Branch of Institute of Economics

of Ural Division of RAS

Perm, Russian Federation

MODELING OF FINANCIAL FLOWS AS A TOOL OF ENTERPRISE

MANAGEMENT OF INDUSTRIAL COMPLEX

The article reveals the essence, the main principles and methods of financial flows modeling in the enterprise management industry system. The basic preconditions and tasks of financial modeling are considered.

Keywords: innovation economics, system approach, industrial enterprises financial structure, financial flows optimization.

В настоящее время наблюдается значительное увеличение размерности производственно-экономического пространства и, как следствие, расширение и углубление инструментария, применяемого в управлении предприятиями. Данные тенденции объясняются переходом общества к инновационной экономике и экономике знаний, когда ключевыми факторами производства становятся человеческий капитал, информация и научные изобретения. Еще в первом десятилетии XX века Й. Шумпетер в своем эпохальном труде «Теории экономического развития» (1911) ввел понятие «инновация» и отвел ей ключевую роль в процессе расширенно-

172

го воспроизводства. А в 1959 году Д. Белл впервые определил постиндустриальное общество как базирующееся на высокотехнологичных производствах и интеллектуальном потенциале. Поэтому смещение акцента в инновационную сферу является вполне закономерным и исторически обоснованным процессом.

Основными полюсами общественного экономического роста являются промышленные комплексы как особая форма кооперации производственных предприятий, связанных технологическими процессами, транс- портно-складской и инженерной инфраструктурой. Структурные особенности такого рода объединений, в особенности таких отраслей производства, как горнодобывающая и перерабатывающая промышленность, металлургия, машиностроение, обуславливают применение системного подхода и методов моделирования при выявлении тенденций и закономерностей хозяйствования, а также при управлении процессами финансовой, производственной, инфраструктурной и институциональной сфер деятельности промышленного предприятия.

Финансовая система отдельного предприятия и целого промышленного комплекса как объект управления заслуживает особого внимания. Ее структуру образует сильно разветвленная сеть финансовых потоков, представляющих собой каналы распределения и перемещения финансового капитала от источника к потребителям [1], что в условиях товарно-денежных экономических отношений является основной ресурсной базой для производственной и иной хозяйственной деятельности предприятия.

Одним из инструментов, применяемых при управлении сложными системами, такими как финансы промышленных комплексов, является моделирование [4, 5], позволяющее выявлять, систематизировать, структурировать и воспроизводить с определенной точностью свойства, закономерности системы, а также взаимосвязи и процессы, происходящие внутри нее. Таким образом, комплексную систему финансовых потоков промышленного предприятия можно рассматривать через ее модель как совокупность отдельных структурных элементов, связанных выявленными взаимодействиями. Это позволит анализировать функционирование финансовой структуры предприятия, а также прогнозировать ее будущее состояние с минимальными погрешностями и потерями.

Необходимость применения методов моделирования для управления финансовыми потоками предприятий промышленного комплекса продиктована влиянием следующих ключевых факторов.

173

Во-первых, промышленные комплексы характеризуются масштабностью и многоуровневостью производственных структур и технологических связей входящих в него предприятий, что пропорционально увеличивает сложность финансовой системы предприятий. Появляется необходимость рационального распределения центров финансовой ответственности и центров финансового учета, а также формирования прозрачной и достоверной информационно-аналитической поддержки принятия управленческих решений. Финансовые потоки промышленного комплекса обеспечивают функционирование как производственных и вспомогательных цехов, так складского, энергетического, транспортного хозяйств, а также научно-исследовательских подразделений промышленного комплекса. Кроме того, в состав промышленных комплексов входят общезаводские хозяйства, обеспечивающие управление, безопасность, жилищно-коммунальное, санитарно-лечебное, социально-культурное и бытовое обслуживание сотрудников. Также на формирование финансовых потоков влияет продолжительность производственных циклов, условия соглашений между контрагентами как внешней среды, так внутри комплекса.

Во-вторых, согласно теории Д.С. Львова современная экономическая формация стремится к достижению шестого технологического уклада, что неминуемо произойдет по причине переориентации экономики на инновационный путь развития, на создание высокотехнологичных и наукоемких производств. Повышенная капиталоемкость и в то же время рискованность разработки и внедрения инноваций привносит в систему финансовых потоков промышленных предприятий стохастическую составляющую и накладывает финансовые ограничения в связи с необходимостью привлечения денежных ресурсов.

В-третьих, при формировании и оптимизации финансовой структуры промышленного предприятия следует учитывать направления реализации кредитно-денежной политики государства, а также уровень развития и степень диверсификации банковского сектора и финансового рынка [2]. Стоимость привлекаемых и заемных ресурсов, широкий спектр финансовых инструментов, условия и ограничения кредитования оказывают значительное влияние на генерацию и распределение финансовых потоков, а также их рентабельность. Развитость страхового рынка, в частности, в отношении финансовых вложений и хеджирования рисков высокотехнологичных производств также оказывает непосредственное влияние на финансовую систему промышленных предприятий.

174

Одно из центральных мест в системе управления предприятиями промышленного комплекса отводится финансовому менеджменту, обеспечивающему выявление финансовых потребностей в аспектах всех сфер деятельности предприятия, поиск источников финансовых ресурсов и оценку их стоимости, ликвидности, надежности и риска [3]. Моделирование финансовых потоков является неотъемлемой частью системы управления предприятием, повышая ее результативность и снижая транзакционные издержки принятия управленческих решений. Роль моделирования в процессе финансового управления представлена на рисунке.

Рис. Моделирование в системе финансового менеджмента предприятия

Процесс моделирования финансовых потоков предприятия реализуется в соответствии со следующими базовыми принципами.

1.Принцип абстракции. Чтобы выявить наиболее важные элементы

ивзаимосвязи финансовой системы предприятия, в процессе моделирования отбрасываются несущественные детали, свойства, отклонения. Это дает возможность абстрагирования, то есть теоретического и методологического обобщения, систематизации финансово-экономических явлений и процессов предприятия.

2.Принцип инкапсуляции. Вся совокупность финансовых потоков разбивается на отдельные подсистемы, которые рассматриваются независимо друг от друга. Другими словами, для снижения сложности системы необходимо выделять в ней такие подсистемы, которые оказывают ми-

175

нимальное влияние друг на друга и достаточно полно характеризуются только входными и выходными потоками.

3.Принцип динамичности. Модель финансовой системы предприятия должна учитывать влияние не только пространственного, но и временного фактора, что достигается методами динамического моделирования, например, с помощью теории временных рядов.

4.Принцип воспроизводимости. Поскольку целью моделирования является некое упрощение сложной системы, то основным требованием к модели является возможность многократного воспроизведения или экспериментальной проверки описанных ею элементов, закономерностей и процессов.

5.Принцип экстраполяции. Результативность моделирования определяется тем, что на основе модели прогнозируется будущее состояние финансовой системы предприятия, например, в части объемов распределяемых ресурсов по центрам учета или темпов капитализации, с наименьшими отклонениями и наибольшей адекватностью реалиям внешней

ивнутренней среды предприятия и промышленного комплекса в целом. Методы моделирования финансовых потоков различны и их при-

менение в той или иной ситуации зависит от поставленных перед предприятием целей. Для наглядного представления основных элементов и взаимосвязей в ее текущем или прогнозном состоянии используется визуализация. Методы структуризации и декомпозиции позволяют выделять отдельные элементы и потоки финансовой системы как одного уровня, так и от общего к частному. Инструментарий объектного и имитационного моделирования позволяет представить структуру финансовой системы предприятия как совокупность объектов с определенными свойствами, состояниями и методами или действиями, которые могут воздействовать на объект или он может сам их совершать. Аппарат математического моделирования призван описывать финансовые закономерности и процессы предприятия с помощью математических функций и соотношений. Если целью является принятие управленческих решений при наличии ограничений, то эффективным будет применение методов оптимизации.

Таким образом, моделирование финансовых потоков с учетом всех вышеперечисленных характеристик и особенностей способствует решению следующих задач управления промышленным предприятием:

1. Формирование адекватной и прозрачной финансовой структуры предприятия, охватывающей производственную, инвестиционную, организационную и другие сферы деятельности предприятия.

176

2.Совершенствование бизнес-процессов бюджетирования и финансового обеспечения деятельности предприятия, их регламентация и автоматизация.

3.Разработка системы мероприятий по оптимизации финансовых потоков предприятия, включающей ограничения и критерии оптимизации, механизм принятия, внедрения, контроля и оценки результативности оптимизационных решений [1].

4.Создание и совершенствование структурной финансовой и бухгалтерской отчетности различной степени детализации для своевременного обеспечения процессов принятия управленческих решений достоверной аналитической и прогнозной информацией о финансовой структуре предприятия.

5.Внедрение продуктов финансового инжиниринга банковского сектора и рынка ценных бумаг с целью более эффективного привлечения капитала, в том числе для финансирования инновационных проектов промышленного предприятия.

В заключение следует подчеркнуть, что применение методов моделирования при управлении финансовыми потоками предприятий промышленного комплекса значительно повышает результативность и экономический эффект принимаемых управленческих решений.

Список литературы

1.Вавилова М.С. Оптимизация финансовых потоков как элемент корпоративного управления // Стратегическое и проектное управление: сб. науч. ст. / под ред. В.Г. Прудского.– Пермь: Изд-во Перм. гос. нац.

исслед. ун-та. 2011. – С. 165–168.

2.Глезман Л.В., Зике Р.В., Пыткин А.Н. Перспективы развития кредитных организаций в экономике России; Ин-т экономики УрО РАН, Екатеринбург, 2012. – 166 с.

3.Корпоративный менеджмент / И.И. Мазур [и др.]. – М.: Омега-Л, 2011. – 781 с.

4.Тонких А.С. Моделирование результативного управления корпоративными финансами: моногр.; Ин-т экономики УрО РАН. – Екатерин-

бург – Ижевск, 2006. – 200 с.

5.Тонких А.С., Остальцев А.С., Остальцев И.С. Приемы моделирования экономического роста предприятия; Ин-т экономики УрО РАН. – Екатеринбург – Ижевск, 2012. – 50 с.

177

И.Г. Володина Филиал Удмуртского государственного университета г. Воткинск, Россия

ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ УРОВНЯ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ МАШИНОСТРОИТЕЛЬНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

В статье характеризуется одно из предприятий машиностроения, проведена оценка его финансовой безопасности, а также предложены шаги по повышению финансовой безопасности исследуемого предприятия.

Ключевые слова: финансовая безопасность предприятия, показатели финансовой безопасности предприятия, платежеспособность, ликвидность, финансовая устойчивость, деловая активность, рентабельность.

I.G. Volodina

Branch of Udmurt State University

Votkinsk, Russian Federation

WAYS OF INCREASE OF A LEVEL OF FINANCIAL SECURITY

OF THE MACHINE-BUILDING ENTERPRISE

The article is characterized by one of the enterprises of mechanical engineering and an assessment of its financial security, as well as the proposed steps to improve the financial security of the investigated enterprises.

Keywords: financial security of enterprises, the indicators of the financial security of the company, its solvency, liquidity, financial stability, business activity and profitability.

Машиностроение является базовой отраслью всей промышленности. Продукция предприятий машиностроения играет решающую роль в реализации достижений научно-технического прогресса во всех областях хозяйства.

Кризисная ситуация, назревшая в стране к началу 1990-х годов, существенно отразилась на машиностроении. Главными сдерживающими факторами развития отрасли выступают сокращение инвестиций в развитие машиностроительного комплекса, высокий износ основных производственных фондов, устаревшие технологии в машиностроительном комплексе.

Проблемы российского машиностроения во многом относятся и к

ООО «Завод радиотехнологического оснащения», г. Воткинск.

178

Завод работал с 1971 года, из года в год увеличивая свою производственную мощность, выпуская сложнейшие изделия, такие как установка вакуумного напыления, станки с ЧПУ, промышленные роботы, кон- трольно-измерительные комплексы и другое нестандартное специальное оборудование.

Но в 1990 году потребность в технологическом оборудовании резко сократилась, произошел спад производства. Завод искал пути выхода из кризиса, номенклатура выпускаемых изделий обновилась полностью: предпринимались попытки выпуска оборудования для производства колбасных изделий, пищевой промышленности, выпускались мельничные комплексы, жарочные шкафы, но это не спасло завод. В 1993 году предприятие акционировалось в ОАО «Завод РТО», позже оно было признано банкротом.

С 2002 года завод функционирует как общество с ограниченной ответственностью «Завод радиотехнологического оснащения» (ООО «Завод РТО»). ООО «Завод РТО» является коммерческой организацией и осуществляет свою деятельность на основании Устава, действующего законодательстваРФ, УРинормативныхактоворгановместного самоуправления.

ООО «Завод РТО» имеет свою собственную производственную базу, шестиэтажное административное здание, производственный корпус, очистные сооружения и прочие хозяйственные объекты. Территория завода занимает 17,5 га, общая площадь помещений 85,5 тыс/м2, в том числе производственная площадь 60 тыс/м2, производственные мощности около 1 млрд руб.

Рассмотрим динамику основных экономических показателей

ООО «Завод РТО» за последние три года (табл. 1).

Таблица 1

Основные экономические показатели деятельности

ООО «Завод РТО» за 2009–2011 гг.

Окончание табл. 1

Как видно из данных табл. 1, предприятие имеет неустойчивое положение, 2009 год был для предприятия убыточным, затем ситуация улучшилась, наблюдается рост показателей оборачиваемости, рентабельности.

Одним из факторов убыточности производства является специфика единичного производства, отсутствие постоянно действующих заказов и связанная с этим недостаточная загрузка производственных мощностей. Доля новой продукции в ежегодном выпуске составляет более 85 %. Основными проблемами являются: постоянный поиск заказов, «рваный»

180