Библиографический список

17. Ковалёв А.

И. Анализ финансового состояния предприятия /

А. И. Ковалёв, В. П.

Привалов. – М. : Центр экономики и маркетинга, 1999. –

Перио-

Название отчёта

дич-

Цель

ность

Ключевые финансовые коэффициенты. Отчёт

ежеме-

Информирование членов Совета о

о прибыли, включая итоговые данные по рас-

сячно

результатах финансовой деятель-

ходам. Продажи по подразделениям. Полу-

или еже-

ности и финансовом состоянии

ченные заказы и невыполненные заказы по

квар-

группы

подразделениям. Задействованный капитал.

тально

Предоставляет возможность срав-

Прогноз движения денежных средств. Источ-

нения результата с прогнозными

ник и использование финансирования.

операциями

Капитальные затраты и затраты на конкрет-

Помощь в формировании и испол-

ный проект и ход работ по проекту. Анализ

нении кратко- и долгосрочной

дебиторской и кредиторской задолженностей.

стратегии

Сводка по запасам. Доходы и расходы не-

коммерческого характера

Информация по инвестициям в ассоцииро-

Ежеквар-

ванные компании

тально

или раз в

два года

Результаты деятельности и вознаграждение

Ежегод-

Оценка способностей и возна-

руководства

но

граждения ключевых руководите-

лей и планирование их будущего

развития

Управление продажами

Название (описание) отчёта

Перио-

Цель

дичность

Сравнение накладных расходов отдела

Ежеме-

Сравнение фактических и запла-

сячно

нированных расходов по органи-

зации продаж и осуществление

действия по необходимому кон-

тролю

Анализ оборота по продуктовой группе или

Еже-

Сравнение текущих результатов с

бренду;

дневно,

результатами предыдущего экви-

географическим территориям дистрибуции;

ежене-

валентного периода

каналам дистрибуции;

дельно и

Сравнение фактического резуль-

методам закупок по заказу;

ежеме-

тата с планом и выявление изме-

объёму заказа;

сячно

нений в моделях продаж, дистри-

отдельным специалистам по продажам или

буции и продуктового комплекса

группам;

отдельным клиентам или группам;

Анализ маржинальной прибыли по продукто-

Ежеме-

Контроль фактической маржи-

вой группе или бренду

сячно

нальной прибыли против плано-

вой

Анализ запросов, предложений и заказов

Ежеме-

Мониторинг хода работ по закуп-

сячно

кам на выполнение заказа

Анализ жалоб клиентов и возвратов по при-

Ежеме-

Определение необходимых кор-

чине

сячно

рективных действий

Отчёт о достигнутом уровне обслуживания

Ежеме-

Сравнение фактических результа-

клиентов

сячно

тов и поставленных целей

Дебиторская задолженность по срокам за-

Ежеме-

Выявление клиентов, требующих

долженности и информация о клиентах с про-

сячно

особого внимания в связи с про-

Перио-

Название отчёта

дич-

Цель

ность

сроченной задолженностью

срочкой платежа

Сводная ведомость запасов готовой продукции

Ежеме-

Сравнение фактических и плано-

сячно

вых уровней запасов и оценка до-

статочности уровней запасов в

свете прогнозируемого спроса

Экспортные операции

Ежеме-

Сводный перечень визитов за гра-

сячно

ницу с указанием целей, сроков,

стоимости и участников визита

Рыночные тенденции – объёмы и цены

Ежеме-

Общая оценка рынка

сячно

или еже-

квар-

тально

График достижения результатов (управление

Ежеме-

Оценка личных результатов про-

результатами по поставленным целям)

сячно

тив целей

График достижения результатов (управление

Ежеме-

Пересмотр потребностей и буду-

результатами по поставленным целям)

сячно

щих целей каждого подчинённого

руководителя в свете предыдущих

результатов

Руководитель службы маркетинга

Название (описание) отчёта

Перио-

Цель

дичность

Сравнение накладных расходов отдела

Ежеме-

Выявление отклонений и осу-

сячно

ществление необходимых дей-

ствий контроля

Анализ бизнес климата, в том числе: Отчёт по

По мере

Помощь в подготовке прогнозов

исследованию рынка. Отчёты торговых пред-

необхо-

продаж

ставителей. Отчёты о компаниях-конкурентах

димости

Расходы на проект по исследованию рынка

Ежеме-

Сравнение фактического и плано-

сячно

вого использования ресурсов про-

гнозных потребностей

Отчёт о показателях изменения оборота

Ежеме-

Выявление ухудшения восприим-

вследствие маркетинговой тактики

сячно

чивости к маркетинговой тактике

и указание на необходимые изме-

нения в стратегии маркетинга

График достижения результатов (управление

Ежеме-

Оценка личных результатов про-

результатами по поставленным целям)

сячно

тив целей

График достижения результатов (управление

Ежеме-

Пересмотр потребностей и буду-

результатами по поставленным целям)

сячно

щих целей каждого подчинённого

руководителя в свете предыдущих

результатов

Менеджеры по продуктовой группе или бренд-менеджеры

Название (описание) отчёта

Перио-

Цель

дич-

ность

Анализ оборота продуктовой группы или

Ежеме-

Сравнение фактического резуль-

бренда по географической территории дис-

сячно

тата с планом и выявление изме-

трибуции, каналам дистрибуции, методам за-

нений в моделях продаж, дистри-

купок по исполнению заказа, объёму заказа

буции и в продуктовом комплексе.

Отдельным клиентам или группам

Анализ маржинальной прибыли

Ежеме-

Контроль фактической маржи-

Название (описание) отчёта

Перио-

Цель

дич-

ность

сячно

нальной прибыли против плано-

вой

Расходы на организацию продаж сравнение

Ежеме-

Выявление отклонений и осу-

затрат бюджетных центров

сячно

ществление необходимых дей-

ствий контроля

Анализ запросов, предложений и заказов

Ежеме-

Мониторинг хода работ по закуп-

сячно

кам на выполнение заказа

Анализ жалоб клиентов и возвратов по при-

Ежеме-

Определение необходимых опера-

чине

сячно

ций контроля

Отчёт о достигнутом уровне обслуживания

Ежеме-

Сравнение фактических результа-

клиентов

сячно

тов и поставленных целей

Сводная ведомость запасов готовой продук-

Ежеме-

Сравнение фактических и плано-

ции

сячно

вых уровней запасов и оценка до-

статочности уровней запасов в

свете прогнозируемого спроса

Рыночные тенденции – объёмы и цены

Ежеме-

Общая оценка рынка

сячно

или еже-

квар-

тально

График достижения результатов (управление

Ежеме-

Оценка личных результатов про-

результатами по поставленным целям)

сячно

тив целей

График достижения результатов (управление

Ежеме-

Пересмотр потребностей и буду-

результатами по поставленным целям)

сячно

щих целей каждого подчинённого

руководителя в свете предыдущих

результатов

Руководитель производства

Название (описание) отчёта

Перио-

Цель

дич-

ность

Сводка общих отклонений по подразделению

Ежеме-

Сравнение фактических и плано-

сячно

вых результатов всей производ-

ственной функции

По отделам:

Ежеме-

Сравнение фактических и плано-

Отчёты по бюджетным центрам затрат

сячно

вых результатов и затрат по отде-

Отчёты по сравнению административных

Ежеме-

лам и центрам затрат

расходов

сячно

Причины производственных потерь

Еже-

Инициирование или утверждение

Затраты на техобслуживание

дневно

коррективного действия

Отчёт о расходах материалов

или еже-

Анализ брака, исправлений и отказов

недельно

Сравнение фактических и плано-

клиентов

и ежеме-

вых расходов

сячно

Производственные заказы и отставание от

Ежеме-

Выявление важных причин для

плана

сячно

осуществления коррективных дей-

Осуществленные отгрузки

Ежеме-

ствий

сячно

Выявление проблем в планирова-

Ежене-

нии производства и необходимо-

дельно

сти каких-либо действий. Сравне-

Еже-

ние фактических результатов с

дневно

производственным планом и

Название (описание) отчёта

Перио-

Цель

дич-

ность

или еже-

бюджетом

недельно

и ежеме-

сячно

Отчёт об общем парке оборудования

Ежеквар-

Оценка парка оборудования про-

тально

тив планируемых замен и полити-

или еже-

ки новых инвестиций

годно

График достижения результатов (управление

Ежеме-

Оценка личных результатов про-

результатами по поставленным целям)

сячно

тив целей

График достижения результатов (управление

Ежеме-

Пересмотр потребностей и буду-

результатами по поставленным целям)

сячно

щих целей каждого подчинённого

руководителя в свете предыдущих

результатов.

Руководители среднего звена. Мастера

Название (описание) отчёта

Перио-

Цель

дич-

ность

Отчёт об отклонениях в расходах материалов

Еже-

Сравнение фактического и плано-

дневно

вого потребления материалов для

или еже-

осуществления необходимых кор-

недельно

рективных действий

и ежеме-

сячно

Отчёт об отклонениях в производительности

Еже-

Сравнение фактических и плано-

труда и накладных расходов по эффективности

дневно

вых уровней деятельности и эф-

или еже-

фективности для осуществления

недельно

коррективных действий

и ежеме-

сячно

Анализ производственных потерь по причинам

Ежеднев-

Исследование причин и уровня

но или

производственных потерь для

ежене-

осуществления необходимого дей-

дельно и

ствия контроля

ежеме-

сячно

Анализ брака, исправлений и отказов клиентов

Ежеднев-

Анализ причин и уровня брака для

но или

осуществления необходимого дей-

ежене-

ствия контроля

дельно и

ежеме-

сячно

Отчёт о контролируемых расходах

Ежеме-

Сравнение фактических и плано-

сячно

вых расходов для осуществления

необходимых действий контроля

График достижения результатов (управление

Ежеме-

Оценка личных результатов про-

результатами по поставленным целям)

сячно

тив целей

График достижения результатов (управление

Ежеме-

Пересмотр потребностей и буду-

результатами по поставленным целям)

сячно

щих целей каждого подчинённого

руководителя в свете предыдущих

результатов

Название (описание) отчёта

Перио-

Цель

дич-

ность

Сравнение цеховых накладных расходов

Ежеме-

Сравнение фактических и плановых

сячно

расходов для осуществления коррек-

тивных действий в случае необхо-

димости

Сводка сравнения расходов по проекту и

Ежеме-

Сравнение фактических и плановых

хода работ с сетевым графиком

сячно

затрат и хода работ против графика

для осуществления необходимых

коррективных действий

Отчёт о материальных запасах для ТО

Ежеме-

Сравнение фактических и плановых

сячно

уровней запасов для определения

достаточности запасов в свете про-

гнозируемых потребностей

Коэффициенты эффективности ТО

Ежеме-

Контроль фактических результатов

сячно

против целей например, простой

оборудования к общему производ-

ственному времени

Отчёт о парке оборудования

Ежеквар-

Сравнение с парком, подготовлен-

тально и

ным к ППР

ежегодно

График достижения результатов (управле-

Ежеме-

Оценка личных результатов против

ние результатами по поставленным целям)

сячно

целей

График достижения результатов (управле-

Ежегод-

Пересмотр потребностей и будущих

ние результатами по поставленным целям)

но

целей каждого подчинённого руко-

водителя в свете предыдущих ре-

зультатов

Руководитель по закупкам

Название (описание) отчёта

Перио-

Цель

дич-

ность

Сравнение накладных расходов отдела

Ежеме-

Сравнение фактических и плановых

сячно

расходов для осуществления коррек-

тивных действий

Сводка всех изменений в ценах материа-

Еже-

Определение эффекта плановой за-

лов, закупаемых отделом

дневно

купочной политики и выявление об-

или еже-

ластей, требующих особого ценово-

недельно

го контроля

или еже-

месячно

Отчёт о состоянии запасов, в том числе:

Ежене-

Сравнение фактического и планово-

наличный запас

дельно

го состояния запасов для иницииро-

оборот

или еже-

вания компенсационного действия.

Покрытие против прогнозируемой по-

месячно

требности нет в наличии

Сводка размещённых заказов

Ежеме-

Взгляд в будущее с целью обеспече-

сячно

ния работы на период

Сводная информация об издержках на

По мере

Используется вместе с данными о

хранение запасов

необхо-

состоянии запасов для корректиров-

Обзор результатов работы продавцов

димости

ки политики по закупкам и уровней

или еже-

минимального заказа и максималь-

квар-

ного запаса

Название (описание) отчёта

Перио-

Цель

дич-

ность

тально

График достижения результатов (управле-

Ежеме-

Оценка личных результатов против

ние результатами по поставленным целям)

сячно

целей

График достижения результатов (управле-

Ежегод-

Пересмотр потребностей и будущих

ние результатами по поставленным целям)

но

целей каждого подчинённого руко-

водителя в свете предыдущих ре-

зультатов.

Руководитель по НИОКР

Название (описание) отчёта

Перио-

Цель

дич-

ность

Сравнение накладных расходов отдела

Ежеме-

Сравнение фактических и плановых

сячно

расходов

Сравнение расходов на научно-

Ежеме-

Сравнение фактических и плановых

исследовательские проекты и хода работ с

сячно

расходов и хода работ против сроков

сетевым графиком

для осуществления необходимых

коррективных действий.

Сравнительный анализ затрат и результа-

Ежеме-

Уточнённая оценка завершённых,

тов по основным проектам

сячно

текущих и планируемых научно-

исследовательских проектов

Программа разработки новых продуктов

В зави-

Мониторинг хода работ по разработ-

симости

ке новых продуктов против планов

от ситуа-

включая выявление критических си-

ции

туаций в исполнении сетевых графи-

ков схемы движения денежных

средств проекта

График достижения результатов (управле-

Ежеме-

Оценка личных результатов против

ние результатами по поставленным целям)

сячно

целей

График достижения результатов (управле-

Ежегод-

Пересмотр потребностей и будущих

ние результатами по поставленным целям)

но

целей каждого подчинённого руко-

водителя в свете предыдущих ре-

зультатов.

Название (описание) отчёта

Перио-

Цель

дич-

ность

Сравнение цеховых накладных расходов

Ежеме-

Сравнение фактических и плановых

сячно

расходов для осуществления в случае

необходимости коррективных дей-

ствий

Сводка о работе транспортных средств и

Ежеме-

Сводка использования транспортного

транспортно-эксплуатационные расходы

сячно

средства и сравнение фактических и

плановых расходов на тонну или груз

Сводка о работе транспортных средств

Ежене-

Сводка километража, рабочее и нера-

дельно

бочее время и другие данные по ис-

пользованию для сравнения фактиче-

ской и плановой эффективности в це-

лях осуществления необходимого

действия контроля

График достижения результатов (управле-

Ежеме-

Оценка личных результатов против

ние результатами по поставленным целям)

сячно

целей

Название (описание) отчёта

Перио-

Цель

дич-

ность

График достижения результатов (управле-

Ежегод-

Пересмотр потребностей и буду-

ние результатами по поставленным целям)

но

щих целей каждого подчинённого

руководителя в свете предыдущих

результатов

Руководитель общего отдела

Название (описание) отчёта

Перио-

Цель

дич-

ность

Сравнение накладных расходов отдела

Ежеме-

Сравнение фактических и плановых

сячно

расходов для осуществления необхо-

димых коррективных действий

Результаты работы персонала бюджетных

Ежене-

Сравнение фактических результатов

центров

дельно

работы персонала против измеренных

Ежеквар-

норм и обоснование необходимых

тально

действий контроля по анализу откло-

нений в выработке

График достижения результатов (управле-

Ежеме-

Оценка личных результатов против

ние результатами по поставленным целям)

сячно

целей

График достижения результатов (управле-

Ежеме-

Пересмотр потребностей и будущих

ние результатами по поставленным целям)

сячно

целей каждого подчинённого руко-

водителя в свете предыдущих ре-

зультатов

Финансовый контроллёр

Название (описание) отчёта

Перио-

Цель

дич-

ность

Сравнение цеховых накладных расходов

Ежеме-

Сравнение фактических и плановых

сячно

расходов для осуществления в случае

необходимости коррективных дей-

ствий.

Источники и использование финансирова-

Ежеме-

Сравнение фактического и планового

ния

сячно

движения финансовых средств

Дебиторская задолженность по срокам

Ежеме-

Контроль сроков кредитования и ор-

задолженности и информация о клиентах с

сячно

ганизация необходимого резерва на

просроченной задолженностью

случай неуплаты

Кредиторская задолженность по срокам

Ежеме-

Контроль сроков полученного кре-

задолженности

сячно

дита

Кассовые остатки и остатки на банковских

Еже-

Сравнение фактических и плановых

счетах и прогнозы остатков

дневно

уровней денежных средств с целью

или еже-

мониторинга текущей ликвидности

недельно

группы

Сводка общих запасов

Ежеме-

Сравнение фактических и плановых

сячно

уровней запасов для организации ре-

зервов на устаревание

Состояние инвестиционного портфеля

Ежене-

Сравнение фактической и плановой

дельно

сбалансированности портфеля, стои-

или еже-

мости капитала и прибыли на инве-

месячно

стированный капитал

Оценка инвестиций

По мере

Оценка финансовой осуществимости

необхо-

предлагаемых инвестиций и их влия-

Название (описание) отчёта

Перио-

Цель

дич-

ность

димости

ние на будущую корпоративную фи-

нансовую структуру и рентабель-

ность

Капитальные затраты и затраты на специ-

Ежеме-

Сравнение фактических и плановых

альные проекты и ход работ по проектам

сячно

затрат и в случае необходимости

осуществление действий контроля на

основе выявленных отклонений и

сроков окончания

График достижения результатов (управле-

Ежеме-

Оценка личных результатов против

ние результатами по поставленным целям)

сячно

целей

График достижения результатов (управле-

Ежегод-

Пересмотр потребностей и будущих

ние результатами по поставленным целям)

но

целей каждого подчинённого руково-

дителя в свете предыдущих результа-

тов

Руководитель службы персонала

Название (описание) отчёта

Перио-

Цель

дич-

ность

Сводка о людских ресурсов по отделам, в том

Ежеме-

Сравнение фактических и плановых

числе: Количество работников. Текучесть

сячно

людских ресурсов для осуществления

персонала Незаполненные вакансии

контроля отклонений от плана

Отчёт об эффективности людских ресурсах,

Ежеме-

Мониторинг эффективности людских

например: Прогулы

сячно

ресурсов с целью оценки необходи-

Текучесть персонала. Выработка на одного

мости в совершенствовании политик

работника

отбора и обучения персонала

Сводка мероприятий по обучению

Ежеме-

Данные о персонале, проходящем

сячно

обучение, по уровню, типу и дли-

тельности курса

Отчёт о расходах на обучение и возмещение

Ежеме-

Сравнение фактических результатов

расходов

сячно

с планом для обеспечения макси-

мального возмещения субсидий на

производственное обучение

Отчёт об изменении статуса работников, том

Ежеквар-

Сравнение фактического и планового

числе:

тально

развития людских ресурсов

Продвижение по службе

Переводы

Повышение тарифного разряда

График достижения результатов (управление

Ежеме-

Оценка личных результатов против

результатами по поставленным целям)

сячно

целей

График достижения результатов (управление

Ежегод-

Пересмотр потребностей и будущих

результатами по поставленным целям)

но

целей каждого подчинённого руко-

водителя в свете предыдущих ре-

зультатов

Приложение Б

Показатели финансовой диагностики компании

Показатель

Формула расчёта

Оценка имущественного положения

1.

Сумма хозяйственных средств, находя-

Итог баланса нетто

щихся в распоряжении организации

2.

Доля основных средств в активах

Стоимость ОС/Итог баланса нетто

3.

Доля активной части основных средств

Стоимость активной части ОС

Стоимость ОС

4.

Коэффициент износа основных средств

Износ ОС

Первоначальная стоимость ОС

5.

Коэффициент износа активной части ос-

Износ активной части ОС

Первоначальная стоимость актив-

новных средств

ной части ОС

Первоначальная сто-

6.

Коэффициент обновления

им.поступивших ОС / Первон.

стоим. ОС на конец периода

Первоначальная стоим. выбыв-

7.

Коэффициент выбытия

ших ОС/ Первон. стоим. ОС на

начало периода

Оценка ликвидности

Собственный капитал + долго-

1.

Величина собственных оборотных средств

срочн. обязательства-

внеоборотные активы = оборот-

(функционирующий капитал)

ные активы – краткосрочные пас-

сивы

2.

Маневренность собственных оборотных

Денежные средства

средств

функционирующий капитал

3.

Коэффициент текущей ликвидности

Оборотные активы / Краткосроч-

ные пассивы

4.

Коэффициент быстрой ликвидности

Оборотные активы за минусом

запасов / Краткосрочные пассивы

5.

Коэффициент абсолютной ликвидности

Денежные средства

(платежеспособности)

Краткосрочные пассивы

6.

Доля оборотных средств в активах

Оборотные активы

Баланс нетто

7.

Доля собственных оборотных средств в

Собственные оборотные средства

общей их сумме

Оборотные активы

8.

Доля запасов в оборотных активах

Запасы

Оборотные активы

9.

Доля собственных оборотных средств в

Собственные оборотные средства

покрытии запасов

Запасы

10. Коэффициент покрытия запасов

Нормальные источники покрытия

Запасы

Оценка финансовой устойчивости

1.

Коэффициент автономии

Собственный капитал

Итог баланса нетто

2.

Коэффициент финансовой зависимости

Итог баланса нетто

Показатель

Формула расчёта

Собственный капитал

3.

Коэффициент манёвренности собственно-

Собственные оборотные средства

го капитала

Собственный капитал

4.

Коэффициент концентрации заёмного ка-

Заёмный капитал

питала

Итог баланса нетто

5.

Коэффициент структуры долгосрочных

Долгосрочные пассивы

вложений

внеоборотные активы

6.

Коэффициент структуры долгосрочного

Долгосрочные пассивы

Долгосрочные пассивы + соб-

привлечения заёмных средств

ственный капитал

7.

Коэффициент структуры заёмного капита-

Долгосрочные пассивы

ла

Заёмный капитал

8.

Коэффициент соотношения заёмных и

Заёмный капитал/собственный

собственных средств

капитал

Оценка деловой активности

Выручка от реализа-

1.

Производительность труда

ции/Среднесписочная числен-

ность

2.

Фондоотдача

Выручка от реализации/Средняя

стоимость ОС

3.

Оборачиваемость в расчётах ( в оборотах)

Выручка от реализации/Средняя

ДЗ

4.

Оборачиваемость средств в расчётах (в

360 дней/Показатель 3

днях)

5.

Оборачиваемость запасов (в оборотах)

Себестоимость реализа-

ции/Средние запасы

6.

Оборачиваемость запасов (в днях)

360 дней/Показатель 5

7.

Оборачиваемость КЗ (в днях)

Средняя КЗ *360

дней/Себестоимость реализации

8.

Продолжительность операционного цикла

Показатель 6 + Показатель 4

9.

Продолжительность финансового цикла

Показатель8 - Показатель 7

10. Коэффициент погашения ДЗ

Средняя ДЗ/Выручка от реализа-

ции

11. Оборачиваемость собственного капитала

Выручка от реализации/Средняя

величина собственного капитала

12. Оборачиваемость совокупного капитала

Выручка от реализации/Средняя

величина совокупного капитала

Оценка рентабельности

1.

Чистая прибыль

Прибыль отчётного периода -

платежи в бюджет

2.

Рентабельность продукции

Прибыль от реализации/Затраты

на производство и реализацию

3.

Рентабельность основной деятельности

Прибыль от реализации/Выручка

от реализации

4.

Рентабельность совокупного капитала

Чистая прибыль/Итог среднего

баланса нетто

5.

Рентабельность собственного капитала

Чистая прибыль/Средняя величи-

Показатель

Формула расчёта

на собственного капитала

6.

Период окупаемости собственного капи-

Ср.величина собственного капи-

тала

тала/Чистая прибыль

Оценка положения коммерческой организа-

ции на рынке ценных бумаг

(Чистая прибыль – дивиденды по

1.

Доход (прибыль) на 1 акцию

привилегированным акциям) /

Общее число обыкновенных ак-

ций

2.

Ценность акции

Рыночная цена акции / доход на

акцию

3.

Дивидендная доходность акции

Дивиденд на одну акцию / доход

на акцию

4.

Дивидендный выход

Дивиденд на одну акцию / доход

на акцию

5.

Коэффициент котировки акции

Рыночная цена акции / Учётная

цена акции

Показатель

Период

Итого

12

1

2

...

N

предыдущего

План продаж в нату-

ральном выражении

1

2

…

n

Итого продажи без

НДС и акцизов

Бюджет производства

Показатель

Период

Итого

12

1

2

...

n

преддущего

План продаж, ед.

1

…

n

Плановые остатки гото-

вой продукции на конец

периода, ед.

1

…

n

Остатки готовой про-

дукции на начало перио-

да, ед.

1

…

n

Итого

Объём выпуска готовой

продукции, ед.

1

…

n

Показатель

Период

Итого

12

1

2

...

n

предыдущего

Объём выпуска гото-

вой продукции, ед.

1

…

n

Потребность в матери-

алах на производство в

нат. выражении

1

...

m

Цена ед. материала

1

..

m

Прямые затраты на

материалы, руб.

1

..

m

Итого

Показатель

Период

Итого

12

1

2

...

n

предыдущего

Потребность в ма-

териалах на про-

изводство в нат.

выражении

1

…

m

Запас материалов

на конец периода,

ед.

1

...

m

Запас материалов

на начало периода,

ед.

1

..

Показатель

Период

Итого

12

1

2

...

n

предыдущего

Объём выпуска го-

товой продукции,

ед.

1

…

n

Норма трудоемко-

сти, час.

1

...

m

Общие затраты ра-

бочего времени, час.

1

..

m

Почасовая ставка,

руб.

1

..

m

Итого

Бюджет общепроизводственных расходов

Показатель

Период

Итого

12

1

2

...

n

предыдущего

Переменные накладные

Показатель

Период

Итого

12

1

2

...

n

преды-

дущего

Запасы готовой продук-

ции, ед.

1

…

n

Цена единицы продук-

ции, руб.

1

...

n

Запасы готовой продук-

ции, руб.

1

…

n

Запас материалов, ед.

1

..

m

Цена единицы, руб.