Шурухнова Д.Н. Банковское право

82

–кураторство1.

Входе проведения дистанционного анализа бухгалтерской и финансовой отчетности, как и в ходе проведения инспекционных проверок, проверяемый период охватывает деятельность кредитной организации за определенный временной промежуток в прошлом, т.е. выводы по результатам проведенной проверки, анализа отчетности актуальны по состоянию на определенную отчетную дату прошедшего времени, и полученные показатели финансового состояния конкретного банка характеризуют его прошлую деятельность и не могут отражать финансовое состояние на текущий момент. Как показывает практика, в настоящее время Банком России в основном применяется так называемый последующий надзор.

Основной формой банковского надзора является проверка. Целью проводимых Банком России проверок кредитных организаций являются оценка на месте общего состояния кредитной организации либо отдельных направлений ее деятельности, оценка соблюдения законодательства и нормативных актов Банка России, оценка достоверности учета (отчетности) кредитной организации (ее филиала), определение размера рисков, активов, пассивов, оценка качества активовкредитной организации (ее филиала), величины и достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации, оценка систем управления рисками и организации внутреннего контроля кредитной организации (ее филиала), финансового состояния и перспектив деятельности кредитной организации, а также выявление действий, угрожающих интересам кредиторов и вкладчиков кредитной организации.

Надзор в форме кураторства может быть как контактным (с выходом на место), так и дистанционным.

Всоответствии с п. 2.5 Положения о кураторах2 в ходе исполнения своих обязанностей куратор производит оценку достоверности отчетности закрепленной за ним кредитной организации; осуществляет оценку ее экономического положения; выявляет нарушения (недостатки) в деятельности кредитной организации на возможно более ранних стадиях их появления, а также ситуации, угрожающие законным интересам ее кредиторов и вкладчиков, стабильности банковского сектора региона и (или) стабильности банковской системы Россий-

1Семкин А. А. Особенности форм банковского надзора // Налоги. – 2011. –

№5.

2Положение о кураторах кредитных организаций (утв. Банком России 7 сентября 2007 г. № 310-П).

84

–регулирующих и надзорных функций Банка России в области банковской деятельности, в том числе совершенствованием методологии банковского надзора и регулирования деятельности кредитных организаций;

–отдельных функций Банка России в области финансового мониторинга и валютного контроля;

–иных функций, возложенных на Комитет законодательством. Комитет по вопросам, отнесенным к его компетенции:

1)проводит обсуждения;

2)подготавливает по поручению Председателя Банка России необходимую информацию Национальному банковскому совету Банка России по вопросам, входящим в его компетенцию;

3)готовит предложения Совету директоров Банка России и Председателю Банка России;

4)принимает решения по вопросам:

–государственной регистрации кредитных организаций при их создании;

–выдачи генеральных лицензий на осуществление банковских операций, лицензий на привлечение во вклады денежных средств физических лиц банкам, ранее не имевшим такого права;

–вынесения заключения о соответствии банков требованиям к участию в системе страхования вкладов;

–формирования собственных средств (капитала) кредитных организаций с использованием инвесторами ненадлежащих активов;

–назначения временной администрации по управлению кредитной организацией;

–аннулирования и отзыва у кредитных организаций лицензий на осуществление банковских операций, а также государственной регистрации кредитных организаций в связи с их ликвидацией;

–выдачи кредитным организациям разрешений на создание на территории иностранного государства филиалов и дочерних организаций;

–применения мер воздействия к кредитным организациям в случаях, предусмотренных нормативными актами Банка России;

–оценки качества управления кредитных организаций, осуществляющих функции центрального контрагента;

–утверждения перечня системно значимых кредитных организаций, определяемых нормативным актом Банка России;

85

5)рассматривает проекты нормативных актов Банка России, введение которых может повлиять на достижение целей банковского регулирования и банковского надзора;

6)заслушивает при необходимости на заседаниях Комитета руководителей (представителей) территориальных учреждений Банка России;

7)координирует деятельность структурных подразделений Банка России по вопросам, отнесенным к компетенции Комитета;

8)осуществляет в соответствии с ч. 1 ст. 75 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» анализ деятельности кредитных организаций (банковских групп) в целях выявления ситуаций, угрожающих законным интересам их вкладчиков и кредиторов, стабильности банковской системы Российской Федерации, в том числе по материалам структурных подразделений Банка России, его территориальных учреждений, членов Комитета;

9)в случае возникновения ситуаций, угрожающих законным интересам вкладчиков и кредиторов кредитных организаций (банковских групп), стабильности банковской системы Российской Федерации, в соответствии с ч. 2 ст. 75 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» принимает меры, предусмотренные ст. 74 указанного Федерального закона, а также ходатайствует перед Советом директоров Банка России об осуществлении мероприятий по финансовому оздоровлению кредитных организаций;

10)рассматривает предложения заинтересованных структурных подразделений Банка России по определению экономического содержания, принципов признания, оценки и финансового результата банковских операций и иных сделок кредитных организаций, принимает по этим вопросам рекомендации и представляет их на утверждение Совета директоров Банка России.

Заседания Комитета проводятся по мере необходимости, но не реже одного раза в месяц. Решения Комитета принимаются большинством голосов. При равенстве голосов голос председателя Комитета является решающим. В случае необходимости решения могут быть приняты путем визирования проекта решения Комитета. Решения Комитета исполняются в месячный срок, если в самом решении не определен иной срок. Решения Комитета, принятые на заседании Комитета, оформляются протоколом. Информация о решениях Комитета представляется ежеквартально Совету директоров Банка России.

86

Особым видом банковского надзора является надзор за деятельностью банковских групп, который осуществляется Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России или территориальными учреждениями Банка России, осуществляющими надзор за деятельностью кредитных организаций, являющихся головной кредитной организацией банковской группы1.

3. Инспекционная деятельность Банка России

Инспекционная деятельность Банка России – составная часть банковского регулирования и банковского надзора, которая включает непосредственное (с выходом на место) проведение проверок кредитных организаций, в том числе структурных подразделений кредитных организаций (головных офисов кредитных организаций, обособленных подразделений кредитных организаций (представительств и филиалов кредитных организаций) и внутренних структурных подразделений кредитных организаций (их филиалов), и их организационное, информационное, методическое и иное обеспечение.

Непосредственное проведение проверок кредитных организаций (их филиалов) осуществляется уполномоченными представителями (служащими) Банка России. В проведении проверок банков могут участвовать служащие государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов»2. Кроме того, проверки кредитных организаций (их филиалов) могут проводиться по поручению Совета директоров Банка России аудиторскими организациями.

Основной целью проведения Банком России проверок кредитных организаций (их филиалов) является оценка на месте общего состояния кредитной организации либо отдельных направлений (вопросов) ее деятельности, в том числе оценка соблюдения законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России, оценка достоверности учета (отчетности) кредитной организации (ее филиала), определение размера рисков, активов, пассивов, оценка качества активов кредитной организации (ее филиала), величины и достаточ-

1Указание Банка России от 25 октября 2013 г. № 3089-У «О порядке осуществления надзора за банковскими группами» // Вестник Банка России. – 2013. –

№82.

2Порядок участия служащих Агентства в проверках банков устанавливается указанием Банка России от 13 января 2005 г . № 1542-У «Об особенностях проведения проверок банков с участием служащих государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» // Вестник Банка России. – 2005. – № 7.

87

ности собственных средств (капитала) кредитной организации, оценка качества управления кредитной организации, включая оценку системы управления рисками и состояния внутреннего контроля, оценка финансовой устойчивости, экономического положения, финансового состояния кредитной организации и перспектив деятельности кредитной организации, а также выявление действий, угрожающих интересам кредиторов и вкладчиков кредитной организации.

Проверки кредитных организаций (их филиалов) проводятся на основании документа, подтверждающего полномочия уполномоченных представителей Банка России на проведение проверки кредитной организации (ее филиала) (поручение на проведение проверки).

В поручении на проведение проверки определяется персональный состав уполномоченных представителей Банка России, образующих рабочую группу для проверки кредитной организации (ее филиала) численностью не менее двух человек, с указанием руководителя рабочей группы, а также членов рабочей группы 1.

Проверка кредитной организации (ее филиала) осуществляется за период деятельности кредитной организации (ее филиала), который не может превышать 5 календарных лет деятельности кредитной организации (ее филиала), предшествующих году проведения проверки.

Проверка кредитной организации (ее филиала), осуществляемая по ходатайству кредитной организации в случаях, определенных нормативными актами Банка России, проводится по вопросам за период и в сроки, которые согласовываются с кредитной организацией.

Организация инспекционной деятельности Банка России осуществляется Главной инспекцией, в том числе межрегиональными и региональными инспекциями.

Проверки можно классифицировать по различным основаниям. По объему проверяемой деятельности проверки подразделяются

на комплексные, тематические и специализированные.

Комплексная проверка – проверка, проводимая по всем основным направлениям деятельности кредитной организации, за определенный период ее деятельности. Комплексная проверка кредитной организации проводится в срок до 60 рабочих дней. При необходимости срок прове-

1 Инструкция Банка России от 5 декабря 2013 г. № 147-И (ред. от 17 июля 2014 г.) «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)» // Вестник Банка России. – 2014. – № 23–24.

89

нальной инспекцией либо межрегиональной инспекцией, выполняющей функции региональной инспекции (в случае ее отсутствия).

Межрегиональная проверка – проверка структурных подразделений кредитной организации, расположенных на территории разных субъектов Российской Федерации. К межрегиональным проверкам относится также окружная проверка – проверка структурных подразделений кредитной организации, расположенных на территории разных субъектов Российской Федерации, инспекционная деятельность Банка России в которых осуществляется одной и той же межрегиональной инспекцией.

Уполномоченные представители Центрального банка в зависимости от времени проведения проводят два вида проверок – плановые и внеплановые.

Плановые проверки. Проверки кредитных организаций (их филиалов) проводятся в соответствии со сводным годовым планом проверок кредитных организаций (их филиалов), составляемым на очередной календарный год. Сводный план устанавливает обязательный для исполнения структурными подразделениями Банка России перечень проверок кредитных организаций (их филиалов), упорядоченный по срокам их проведения (с указанием вида и типа проверок кредитных организаций (их филиалов). При необходимости вносятся изменения в сводный план или проводятся внеплановые проверки кредитных организаций (их филиалов).

Внеплановые проверки. Основаниями для проведения внеплановых проверок кредитных организаций (их филиалов) являются:

–наличие данных о нарушениях кредитными организациями (их филиалами) законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России, о неисполнении ими предписаний Банка России, включая неисполнение кредитными организациями, являющимися операторами платежных систем, операторами услуг платежной инфраструктуры предписаний Банка России об устранении нарушений, влияющих на бесперебойность функционирования платежных систем;

–изменение финансовой устойчивости, экономического положения, финансового состояния кредитных организаций и перспектив деятельности кредитных организаций, в том числе подверженности кредитных организаций рискам, качества управления кредитных организаций, включая оценку системы управления рисками и состояния внутреннего контроля;