Тема 9.Доходи, витрати і прибуток страховика

1. Доходи страхової компанії

2. Витрати страхової компанії

3. Прибуток страхової компанії

4. Оподаткування страхової компанії

1. Доходи страхової компанії

Доходи страховика можна поділити на три великі групи:

1. Доходи від страхової діяльності: тобто це суми страхових премій (платежів по договорах страхування і перестрахування).

2. Доходи від інвестування і розміщення тимчасово вільних коштів (як власних так і страхових резервів).

3. Інші доходи які з’являються в процесі господарської діяльності (може бути оренда, консультація за послугу).

Основним видом доходів є доходи від страхової діяльності вони включають;

• страхові премії (платежі) за договором страхування і перестрахування;

• комісійні винагороди за перестрахування;

• повернуті суми страхових і технічних резервів.

Крім страхових доходів, страховик має доходи від інвестиційної діяльності. Ці доходи є похідними від доходів страховика (страхових премій) – він має право розпоряджатися цими коштами і інвестувати їх у різноманітні сфери.

Третя група доходів – інші доходи. Іншими доходами страхування є:

• доходи від здачі майна в оренду (оперативний або фінансовий лізинг);

• наданих послуг, консультацій, штрафи, пені, доходи по регресним позивам (з винної особи) і інші.

Основні види доходів можуть бути оренда і позови.

2. Витрати страхової компанії

Витрати страхової компанії можна поділити на три групи:

1. Виплати страхових сум та страхових відшкодувань за договорами страхування і перестрахування;

2. Витрати на обслуговування процесу страхування і перестрахування;

3. Витрати на утримання страхової компанії.

Найвагоміша стаття витрат страховика – виплати страхових сум і страхових відшкодувань. Це ті виплати, які здійснює страхова організація згідно своїх зобов’язань по договорах страхування. Страхова сума це виплати по особистому страхуванню, страхове відшкодування це виплати по майновому страхуванню. Друга група витрат це витрати на обслуговування процесу страхування і перестрахування.

У практиці західних страхових компаній ці витрати поділяються на: аквізиційні; інкасаційні; ліквідаційні.

Аквізиційні витрати – це витрати пов’язані із залученням нових страхувальників, укладенням нових договорів страхування.

Інкасаційні витрати – це витрати з обслуговуванням готівкового обігу страхових премій (платежів).

Ліквідаційні – це витрати по відшкодуванню збитків.

Третя група – витрати на утримання страхової компанії – це всі адміністративно-управлінські витрати.

У практиці українських страховиків до витрат відносять:

1. Виплати страхових сум і страхових відшкодувань;

2. Відрахування в централізовані страхові резервні фонди;

3. Витрати на проведення страхування (всі витрати на утримання компанії);

4. Інші витрати, що включаються до собівартості страхових послуг.

3. Прибуток страхової компанії

Прибуток страхової компанії – це є фінансовий результат за певний звітний період (квартал, півріччя, рік). Фінансовий результат – це вартісна оцінка підсумків господарювання по всіх видах діяльності страховика і визначається як різниця між доходами і видатками.

Головним джерелом формування прибутку від страхової діяльності є прибуток у тарифі, який закладається у тарифну ставку, визначаючи ціну страхової послуги. Тарифна ставка складається із собівартості і прибутку. Але прибуток страхова компанія може отримати не тільки від складової тарифної ставки, - прибуток страхової компанії може отримати за рахунок зниження собівартості страхової послуги: по перше – скорочення видатків на ведення справи; по друге – зниження збитковості по діючим договорам страхування.

Показник рівня доходності за будь-яким видом страхування називають рентабельністю.

Рівень рентабельності визначається:

де РП – річний прибуток компанії;

РСП – річна сума одержаних платежів за кожним видом страхування

Рівень рентабельності показує, який прибуток отримує страховик з кожної гривні одержаних страхових платежів.