12.3. Государственный бюджет. Бюджетный дефицит. Государственный долг

В современной экономической системе государство выполняет ряд важных функций, а именно:

• формирование законодательной базы. Государство устанавливает «правила игры», регулирующие отношения между экономическими субъектами, и контролирует их соблюдение;

• поддержка конкуренции и борьба с монополиями. Конкуренция вместе с частной собственностью являются основополагающими элементами рыночной системы. Поскольку механизмы

• саморегулирования рынка не в состоянии воспрепятствовать концентрации экономической власти и могущества в руках монополий, государство берет на себя функцию борьбы с монополизацией рынка и, проводя антимонопольную политику, обеспечивает поддержку конкуренции;

• перераспределение доходов и богатства для смягчения проблем, связанных с социальным неравенством. Для того чтобы сохранить социальную стабильность, обеспечить баланс интересов различных социальных групп и устранить экономическую почву для социальных конфликтов, государство осуществляет перераспределение доходов и богатства в обществе, не допуская образования «полюсов» роскоши и нищеты;

•регулирование распределения ресурсов для обеспечения производства общественных благ и корректировки «внешних» эффектов. Общественные (коллективные) блага — это товары и услуги, производство которых неэффективно на частных рынках, поскольку произведенные и предоставленные одному лицу эти блага одновременно попадают в распоряжение других лиц и могут предоставляться этим лицам без дополнительных затрат. К общественным благам относятся, например, национальная оборона, правоохранительная система, государственное управление, автомагистрали национального значения, система всеобщего среднего образования и т. п.

Важными функциями современного государства являются также стабилизация экономического цикла, воздействие на уровень инфляции и занятость.

Выполнение всех этих функций требует сосредоточения значительных финансовых ресурсов. Денежные средства для финансирования многообразной деятельности государства аккумулируются в государственном бюджете.

12.3.1. Сущность государственного бюджета.

Содержание и структура государственных доходов и расходов

Прототипом бюджета в средние века была смета доходов и расходов государя, которая отражала, по сути, государственные доходы и расходы.

Термин «бюджет» (от англ, budget) обозначал мешок, в котором хранилась бумага с законопроектом, утверждавшем субсидию английскому королю в XVI—XVII вв. С конца XVII в. бюджетом стал называться утверждаемый парламентом план доходов и расходов государства. Государственный бюджет в его современном виде появился в первой четверти XIX в.

Государственный бюджет — это совокупность денежных доходов и расходов государства в течение определенного периода времени (финансового года). Бюджет выражает финансовые отношения, связанные с образованием и использованием централизованного фонда денежных ресурсов государства. Государство пополняет бюджет и распоряжается имеющимися средствами на плановой основе. Поэтому бюджет — это план государственного хозяйства, находящий свое выражение в форме росписи государственных доходов и расходов.

Государственный бюджет ежегодно рассматривается и утверждается парламентом как коллективным представителем налогоплательщиков. Принятый закон о бюджете является правовым основанием, по которому государство собирает доходы и производит расходы в текущем финансовом году.

Бюджетная система страны представляет собой совокупность всех видов бюджетов, действующих на ее территории. Организация бюджетной системы и принципы ее построения представляют собой бюджетное устройство страны. Количество звеньев бюджетной системы страны определяется ее административно-территориальным делением. В унитарных государствах бюджетная система имеет два звена: государственный бюджет и местные бюджеты. В федеративных государствах бюджетная система состоит из трех звеньев: государственный бюджет (федеральный бюджет или бюджет центрального правительства), региональные бюджеты (бюджеты членов федерации), местные бюджеты.

Бюджетная система страны строится на принципах единства бюджетной системы, полноты отражения доходов и расходов бюджета, реальности бюджета, гласности и самостоятельности всех бюджетов, входящих в бюджетную систему

Доходная часть государственного бюджета формируется за счет государственных доходов, которые представляют собой систему денежных отношений по поводу формирования централизованного фонда финансовых ресурсов государства. Государственные доходы подразделяются на налоговые и неналоговые.

Налоговые доходы включают поступления от уплаты налогов, сборов, пошлин, взимаемых в государстве. В структуре налоговых доходов бюджета промышленно развитых стран ведущее место занимают прямые налоги. Так, индивидуальный подоходный налог составляет от 20 до 40 % всех поступлений. Подоходным налогом облагаются личные доходы граждан независимо от источника получения (заработная плата, доход от предпринимательской деятельности, авторские гонорары и др.), уменьшенные на сумму законодательно разрешенных льгот и скидок. Налог на прибыль корпораций (фирм) составляет около 10 % поступлений в бюджет.

В последние годы возрастает значение взносов на социальное страхование. По своей природе они близки к налогам и выплачиваются лицами, нанятыми на работу (в процентах к заработку), и фирмами (в процентах к общему фонду заработной платы). При этом затраты фирм на социальное страхование работников включаются в производственные издержки.

Существенную роль в бюджетах современных стран играют косвенные налоги. В США важнейшим косвенным налогом является налог с оборота, им облагается вся валовая выручка от реализации товаров и услуг. В западноевропейских странах значительные поступления в бюджет обеспечивает налог на добавленную стоимость (около 20%, а во Франции - до 40 %). Доля акцизов в бюджете составляет примерно 5%, поступления от таможенных пошлин - от 2 до 8 %.

В Республике Беларусь, как и в большинстве стран с переходной экономикой, в структуре налоговых доходов преобладают косвенные налоги. Так, налог на добавленную стоимость приносит около 30 % доходов бюджета, около 10 % — подоходный налог и 10 % - налог на прибыль.

Кроме налогов в бюджет поступают неналоговые доходы. К ним относятся доходы от эксплуатации государственной собственности и доходы от ее продажи (приватизации), а также поступления от реализации облигаций государственных займов и других ценных бумаг. Кроме того, к неналоговым доходам относятся различного рода штрафы, поступления от реализации конфискованного, переданного в дар государству или иного имущества.

Государственные доходы могут быть обыкновенными, получаемыми ежегодно из однотипных источников, и чрезвычайными, обусловленными необходимостью удовлетворения чрезвычайных потребностей, например для проведения экономических реформ, на случай войн, стихийных бедствий и др.

Государственные расходы являются второй составной частью бюджета. Они представляют собой систему денежных отношений по поводу распределения и использования финансовых ресурсов государства. Государственные расходы призваны обеспечить финансовыми ресурсами деятельность государства, связанную с выполнением его функций и удовлетворением общегосударственных потребностей. Данные расходы осуществляются уполномоченными государственными органами.

По содержанию государственные расходы делятся на реальные расходы, связанные с деятельностью государства, и расходы по взиманию налогов и иных платежей.

Реальные государственные расходы направляются по их общественному назначению:

• на социальные нужды (социальное обеспечение и защиту; образование, здравоохранение, науку, культуру и др.);

• национальную оборону (военные расходы);

• государственное управление и правоохранительную систему;

• народнохозяйственные нужды (экономические расходы) и др.

Расходы на социальные нужды — самый крупный вид расходов (как правило, до 40–50 % всех государственных расходов). К ним относятся расходы на здравоохранение, просвещение, социальное обеспечение, социальное страхование. Эти расходы имеют не только социальное, но и экономическое значение, так как представляют важнейшую часть затрат на воспроизводство рабочей силы и служат для повышения уровня благосостояния граждан.

Расходы на оборону страны (военные расходы) относятся к важнейшим государственным расходам. Они идут на содержание личного состава, вооружение, материально-техническое оснащение, строительство военных объектов, военные исследования и разработки, пенсионное обеспечение военнослужащих и членов их семей, подготовку кадров, создание запасов и ресурсов на случай войны и др. Это прямые военные расходы. Косвенные военные расходы включают расходы на ликвидацию последствий войны и милитаризации, пенсии и пособия участникам войны и пр. Существуют еще и скрытые военные расходы, к которым относятся исследовательские расходы, расходы на подготовку к мобилизационным мероприятиям, на подготовку населения на случай ведения войны.

Расходы на государственное управление и правоохранительную систему включают затраты на содержание законодательных органов, правительства, местных органов власти и управления, милицию, органов судопроизводства и прокуратуры.

Расходы на народнохозяйственные нужды (экономические расходы) способствуют структурной перестройке общественного производства, модернизации предприятий и техническому переоснащению всех отраслей экономики. Важное место принадлежит государственным инвестициям. Они идут на финансирование отраслей инфраструктуры (транспорта, связи, дорожного строительства, мелиорации), финансирование новых прогрессивных отраслей (атомная, космическая и т. д.), финансирование убыточных отраслей (например, сельского хозяйства) и депрессивных регионов, финансирование фундаментальных научных исследований, требующих крупного сосредоточения финансов.

Помимо вышеприведенной классификации государственные расходы по форме их выделения принято подразделять на четыре группы.

К первой группе относят потребление в государственном секторе, выступающее в виде государственных закупок. Они включают заработную плату работников бюджетной сферы, а также расходы, связанные с приобретением товаров и услуг, закупаемых для текущего потребления в этой сфере. Эти расходы называются истощающими, поскольку они связаны с поглощением и использованием выделяемых финансовых ресурсов.

Ко второй группе государственных расходов относят государственные инвестиции, включающие затраты, производимые государством на капитальное строительство и развитие действующих объектов государственной собственности и инфрастуктуры в плане их расширения, реконструкции, технического перевооружения, т.е. с финансовыми вложениями в основной капитал и прирост материальных оборотных средств.

Третью группу расходов составляют трансферты (социальные выплаты) частному сектору (домохозяйствам). К трансфертам относятся все выплаты, производимые государством, но не являющиеся компенсацией за оказываемые ему текущие услуги: государственные пенсии, выплаты лицам с низкими доходами и пособия по безработице. Посредством трансфертов государство перераспределяет доходы между социальными группами. Трансферты называют неистощающими, так как они не поглощают, а лишь перераспределяют денежные ресурсы, не связаны с производством и не влияют на увеличение общественного потребления за счет личного.

Четвертую группу государственных расходов составляют выплаты по государственному долгу.

Если из общей суммы налоговых поступлений в бюджет вычесть социальные трансферты и суммы выплат по внутреннему государственному долгу, то оставшаяся величина будет состав­лять сумму так называемых чистых налогов.