11.2.2. Планування витрат для поповнення виробничих запасів

Порядок складання графіка виплат для поповнення виробничих запасів є таким:

1. відповідно до даних бюджету інвестиційної програми підприємства складається план витрат матеріалів, що визначає потреби у паливно-мастильних матеріалах, автомобільних шинах, запасних частинах тощо для отримання запланованого обсягу доходу;

2. за моделлю оптимального значення запасу формується план запасів.

3. далі розробляється план закупівель;

4. визначається структури закупівель за строками їх оплати;

5. складається графік виплат для поповнення виробничих запасів.

1. План витрат матеріалів наведено в табл. 11.5.

Таблиця 11.5, в тис. грн.

Місяць	12	01	02	03
Потреба у матеріалах для надання послуг	х	45	55	65

2. План виробничих запасів:

Таблиця 11.6, в тис. грн.

Місяць	12	01	02	03
Виробничі запаси на на кінець місяця	12	10	11	14

3. Обсяг закупівель може бути визначений за даними про стан і рух складських виробничих запасів. Так, у січні залишок запасів на складі дорівнює залишку на кінець грудня і становить 12 тис. грн. Поповнення запасів протягом місяця дорівнює сумі закупівель (без ПДВ) і є шуканою величиною. Сума залишку і поповнення запасів зменшується на суму виданих запасів у виробництво протягом місяця (45 тис. грн.), у результаті чого виробничі запаси на складі на кінець місяця скоротяться до 10 тис. грн. Наведені дані дозволяють скласти таке рівняння:

12+х-45=10

Звідси х=43 тис. грн. Отже, у січні очікується обсяг закупівель у сумі 43 тис. грн. (без ПДВ).

У лютому рівняння буде таким:

10+х-55=11

х=56 тис. грн.

У березні:

11+х-65=14

х= 68 тис. грн.

Тоді план закупівель характеризують такі дані:

Таблиця 11.7, в тис. грн.

Місяць	01	02	03
Витрати на придбання матеріалів	43	56	68
Податковий кредит з ПДВ	8,6	11,2	13,6
Разом	51,6	67,2	81,6

4. Кредиторська заборгованість за метаріали на початок року – 18 тис. грн. Планова структура кредиторської заборгованості відповідно до структури дебіторської заборгованості є такою:

- протягом одного місяця очікується погашення 60 % заборгованості;

- протягом двох міяція – 40 %.

Очевідно, власні безнадійні борги підприємство не може планувати.

Таблиця 11.8

Кредиторська заборгованість за строками погашення, в тис. грн.

Місяць виникнення кредиторської заборгованості	Загальна сума заборгованості	Заборгованість, що планується до погашення у місяці:
		першому	другому
12	18	18
01	51,6	51,6*0,6=31	51,6-31=20,6
02	67,2	40,3	26,9
03	81,6	49	35,6

5. За даними таблиця 11.8 складається графік виплат для поповнення виробничих запасів.

Таблиця 11.9

Графік витрат на поповнення виробничих запасів, в тис. грн.

Місяць виникнення кредиторської заборгованості	Місяць оплати матеріалів
	01	02	03
12	18
01	31	20,6
02		40,3	26,9
03			49
Разом потреба у грошах	49	60,9	75,9