11.2. Планування руху коштів від операційної діяльності

Бюджет руху коштів від операційної діяльності складається за такими графіками: грошових надходжень; виплат на поповнення виробничих запасів; виплати заробітної плати працівникам підприємства, сплати податку з доходів фізичних осіб, утримань та відрахувань на соціальні заходи; сплати податків.

11.2.1. Планування грошових надходжень

Основним джерелом надходжень операційної діяльності є виручка, яка складається з доходу від основної діяльності та іншого операційного доходу.

Алгоритм складання графіка грошових надходжень включає:

1. розробку плану доходів від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг та інших операційних доходів за даними бюджету інвестиційної програми підприємства на плановий рік;

2. структурування доходів за строками погашення дебіторської заборгованості відповідно до вимог кредитної політики підприємства;

3. складання графіка грошових надходжень.

1. План по доходах АТП на перший квартал наведено в табл. 11.2.

Таблиця 11.2

Місяць	01	02	03
Дохід, тис. грн.	100	120	140

2. Дебіторська заборгованість за послуги на початок року становить 36 тис. грн., в т.ч. безнадійна - 9 тис. грн. Кредитною політикою АТП передбачена така структура дебіторської заборгованості:

- протігом одного місяця очікується погашення 60 % заборгованості;

- протягом двох міяція – 30 %;

-безнадійна заборгованість – 10 %.

Таблиця 11.3

Дебіторська заборгованість за строками погашення, в тис. грн.

Місяць виникнення заборгова- ності	Загальна сума заборгова- ності	Заборгованість, що планується до погашення у місяці:			Усьо го		Безнадійна заборгова- ність
		першому	другому
12	36	36-9=27		27		9
01	100	100*0,6=60	100*0,3=30	90		100-90=10
02	120	72	36	10		12
03	140	84	42	126		14

3. За даними таблиці 11.3 складається графік грошових надходжень від операційної діяльності:

Таблиця 11.4

Графік грошових надходжень від операційної діяльності, в тис. грн.

Місяць виникнення дебіторської заборгованості	Місяць надходження грошей
	01	02	03
12	27
01	60	30
02		72	36
03			84
Разом очікуване надходження грошей	87	102	120