Друга модель

Зміст господарської діяльності СТО у другому звітному періоді характеризують такі дані:

Таблиця 6.12

Господарська операція	Тис. грн.	Динаміка залишків
		на початок періоду	на кінець періоду
Операційна діяльність
Виставили рахунки за надані послуги	54
Нарахували податкове зобов’язання з ПДВ	9
Оплатили надані послуги	42
Дебіторська заборгованість		9	9+54-42=21
Оприбуткували матеріали	25
Нарахували податковий кредит	5
Використали матеріали	26
Виробничі запаси		2	2+25-26=1
Оплатили матеріали	33
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги		5	5+25+5-33=2
Виплатили зарплату	11+9= 20
Нарахували зарплату	18
Поточні зобов’язання з оплати праці		11	11+18-20=9
Нарахували інші податки і обов’язкові платежі	6
Нарахували ПДВ	9-5=4
Сплатили податки і обов’язкові платежі	14
Поточні зобов’язання за розрахунками з бюджетом і соціальному страхуванню		14	14+6+4-14=10
Нарахували амортизаційні відрахування	10
Акцептували рахунки за водо-, тепло-, енергопостачання та послуги зв’язку	37,2
Нарахували ПДВ	6,2
Оплатили рахунки	9
Кредиторська заборгованість за послуги		-	37,2-9=28,2
2. Фінансова діяльність
Нарахували відсотки за банківський кредит	2
Сплатили відсотки за банківський кредит	2
Погашення банківського кредиту	10

У звітному періоді необхідно погасити «тіло» кредиту в обсязі 40 тис. грн.

Розрахунок фінансового результату роботи СТО у другому звітному періоді наведено в таблиці:

Таблиця 6.13

Показник	Розрахунок
Операційна діяльність
Дохід	54
Чистий дохід	54-9=45
Витрати діяльності	26+18+6+10+31=91
Збиток від операційної діяльності	91-45=46
Фінансова діяльність
Витрати	2
Збиток від фінансової діяльності	2
Збиток від звичайної діяльності	46+2=48

Звіт про рух грошових коштів СТО характеризують такі дані:

Таблиця 6.14

	В тис. грн.
Надходження від перевезень	+42
Поповнення виробничих запасів	-33
Погашення поточних зобов’язань:	-43 (9+14+20)
Чистий рух коштів від операційної діяльності	42-33-43=-34
Сплата відсотків за кредит	-2
Часткове погашення банківського кредиту	-10
Чистий рух коштів від фінансової діяльності	-2-10=-12
Чистий рух коштів від звичайної діяльності	-34-12=-46
Залишок грошових коштів на початок періоду	46
Залишок грошових коштів на кінець періоду	-

Як бачимо, за звітний період підприємство отримало збиток у суму 48 тис. грн. і до кінця періоду кількість грошей на поточному рахунку скоротилася на 46 тис. грн. Загальна сума боргів СТО на кінець звітного періоду складає:

- заборгованість за товари, роботи, послуги 31,2 тис. грн. (2+29,2);

- поточні зобов’язання 19 тис. грн. (9+10);

Разом 50,2 тис. грн.

Окрім того, відсутні гроші для поповнення виробничих запасів: на складі залишок становить 1 тис. грн. Загальні збитки за два звітних періоди у сумі 57 тис. грн. (48+9) повністю поглинули 20 тис. грн. (10+10) амортизаційних відрахувань. До того ж в наступному періоді треба гасити тіло кредиту і сплачувати відповідні відсотками.

Очевиднім є висновок про втрату станцією платоспроможності і наявність всіх підстав про порушення справи про банкрутство СТО.

Узагальнення функцій фінансового менеджменту наведено в таблиці.

Таблиця 6.15