Тема 4 “Податок на прибуток підприємств”

№ п/п

Показники

АО “Промінь”

ВАТ “Мрія”

1 кв.

півріччя

1 кв.

півріччя

1.

Прибуток від операційної діяльності

1234,8

2120,0

948,5

1025,3

2.

Прибуток від посередницької діяльності

150,8

90,5

-

20,5

3.

Прибуток від реалізації продукції підсобного сільгоспгосподарства

-

53,8

110,5

98,8

4.

Прибуток від іншої реалізації

20,2

40,5

52,2

68,8

5.

Сплачено в бюджет

-

?

-

?

№ п/п

Показники

ВАТ “Весна”

АТ “Мрія”

1 півріччя

9-ть місяців

1 півріччя

9-ть місяців

1.

Прибуток від операційної діяльності

2239,8

3120,0

448,5

925,3

2.

Прибуток від посередницької діяльності

50,8

190,5

17,9

29,5

3.

Прибуток від реалізації продукції підсобного сільгоспгосподарства

45

153,8

110,5

298,8

4.

Прибуток від проведених фінансових операцій

15,0

25,0

-

13,0

5.

Прибуток від іншої реалізації

50,2

20,5

52,2

48,8

6.

Сплачено податок на прибуток в бюджет за попередній звітний період

128,4

?

63,2

?

№ п/п

Показники

ЗАТ “Промінь”

АТ “Весна”

9-ть місяців

рік

9-ть місяців

рік

1.

Прибуток від операційної діяльності

4124,9

6236,9

13948,5

18025,3

2.

Прибуток від посередницької діяльності

50,8

190,5

-

120,5

3.

Прибуток від реалізації продукції підсобного сільгоспгосподарства

-

153,8

110,5

298,8

4.

Прибуток, отриманий від надання готельних послуг

15,0

29,0

-

-

5.

Прибуток від іншої реалізації

20,2

40,5

52,2

368,8

6.

Сплачено податок на прибуток в бюджет за попередні звітні періоди

245,7

?

1234,9

?

№ п/п

Показники

ВО “Весна”

(І квартал)

ПП “Доля”

(півріччя)

МП “Саша”

(9 місяців)

АО

“Світоч”

(рік)

1

2

3

4

5

6

1.

Доходи від продажу товарів (без ПДВ)

2345,7

4547,9

3123,7

6345,6

2.

Доходи від здійснення операцій лізингу

32,2

53,5

21,8

212,8

3.

Доходи від надання платних послуг населенню (з ПДВ)

318,8

123,6

213,7

745,5

4.

Доходи від іншої реалізації

123,5

75,1

13,3

541,6

5.

Емісійний доход

22,5

-

-

53,8

6.

Одержана міжнародна фінансова допомога

210,0

-

-

320,0

7.

Доходи ( + ), збитки ( - ) від поза -

реалізаційних операцій

+ 23,0

- 10,2

+ 5,8

+ 110,0

8.

Витрати пов’язані з придбанням матеріалів, сировини, напівфабри -катів (без ПДВ), які використані у виробничому процесі

798,5

510,3

445,3

1560,8

9.

Нарахована зарплата працівникам

435,8

243,5

312,3

945,9

10.

Нарахування на зарплату (єдиний соціальний внесок)

Визначити

Визначити

Визначити

Визначити

11.

Збитки від бартерних операцій

15,8

-

-

45,8

12.

Нараховано і сплачено в бюджет за звітний період:

- ПДВ

340,5

440,2

126,2

540,4

- Акцизний податок

45,0

65,2

23,1

-

- Плата за землю

45,0

32,8

18,5

45,4

- Збір за спеціальне використання води всього

в тому числі за зверх лімітне використання води

65,0

25,0

48,2

18,1

24,1

7,3

65,3

19,1

- Збір за першу реєстрацію транспортних засобів в Україні

15,0

10,3

22,0

32,1

- Податок на прибуток

-

86,4

235,9

542,1

13.

Витрати по утриманню об’єктів соціальної інфраструктури, які є на балансі підприємства

62,5

4,6

-

6,9

14.

Знос малоцінного інвентаря та інші витрати пов’язані з виробничою діяльністю

43,3

1,4

1,2

20,5

15

Нарахована амортизація

224,8

35,8

12,3

86,0

16.

Витрати на збут, пов’язані з реалізацією товарів (робіт та послуг)

98,8

55,9

33,9

127,9

Продовженя табл.

1

2

3

4

5

6

16

Грошові кошти, які перераховані неприбутковим, бюджетним організаціям

45,0

27,8

-

118,0

17.

Плата за торговий патент

24,5

-

65,3

219,9

18.

Оподатковуваний прибуток попереднього звітного року

235,0

765,7

425,5

1525,1

№ п/п

Показники

ВО “Марія”

(І квартал)

ПП “Ватра”

(півріччя)

МП “ВВ”

(9 місяців)

ЗАТ

“Весна”

(рік)

1

2

3

4

5

6

1.

Доходи від продажу товарів (з ПДВ)

4345,7

5547,9

8123,7

12345,6

2.

Доходи від здійснення операцій лізингу

92,2

63,5

34,8

112,8

3.

Доходи від надання платних послуг населенню (без ПДВ)

218,8

223,6

113,7

945,5

4.

Доходи від іншої реалізації

223,5

175,1

213,3

341,6

5.

Безповоротна фінансова допомога

225,0

-

-

340,0

6.

Доходи ( + ), збитки ( - ) від поза -

реалізаційних операцій

+ 123,0

- 120,2

+45,8

+ 212,0

7.

Доходи, які не були враховані в попередньому звітному періоді

-

210,8

176,2

55,9

8.

Витрати пов’язані з придбанням матеріалів, сировини, напівфабри -катів (без ПДВ), які використані у виробничому процесі

998,5

810,3

1045,3

3560,8

9.

Нарахована зарплата працівникам

835,8

543,5

912,3

1745,9

10.

Нарахування на зарплату (єдиний соціальний внесок)

Визначити

Визначити

Визначити

Визначити

11.

Витрати на придбання малоцінного інвентаря

167,1

55,5

110,1

245,8

12.

Нараховано і сплачено в бюджет за звітний період:

- ПДВ

440,5

520,8

245,3

940,8

- Акцизний податок

-

225,1

155,0

325,8

- Плата за землю

15,0

13,9

42,1

45,8

- Збір за спеціальне використання води всього, в тому числі

за зверх лімітне використання води

35,0

15,0

34,9

10,8

65,2

10,9

48,9

12,0

- Збір за першу реєстрацію транспортних засобів в Україні

5,0

7,2

2,5

4,0

- Податок на прибуток

-

220,0

320,9

530,2

13.

Витрати по утриманню об’єктів соціальної інфраструктури, які є на балансі підприємства

112,5

14,6

45,1

76,9

Продовження табл..

1

2

3

4

5

6

14.

Знос малоцінного інвентаря та інші витрати пов’язані з виробничою діяльністю

83,5

27,7

55,0

162,9

15

Нарахована амортизація

324,8

335,8

412,3

586,0

16.

Витрати на збут, пов’язані з реалізацією товарів ( робіт та послуг)

48,8

65,9

93,9

227,9

17

Грошові кошти, які перераховані неприбутковим, бюджетним організаціям

-

50,0

100,0

90,0

17.

Плата за торговий патент

34,5

60,0

-

119,9

18.

Оподатковуваний прибуток попереднього звітного року

735,0

465,7

1025,5

2525,1

№

п/п

Показники

ВАТ "Оріана"

ЗАТ “Світоч”

Звітний період – рік

Звітний період – 9-ть місяців

1

2

3

4

1.

Витрати за звітний період:

-сировина і матеріали (з ПДВ)

3790,4

2395,2

-малоцінний інвентар в експлуатації

154,3

98,4

-знос малоцінного інвентаря

77,2

49,2

-транспортні витрати (без ПДВ)

44,2

34,9

-нараховано зарплати

3600,5

2890,5

-нарахування на зарплату(єдиний соціальний внесок)

Визначити

Визначити

-відрядні всього

45,0

62,0

в т. ч. зверх встановлених норм

5,0

8,0

збір за спеціальне використання води всього

59,6

24,8

в т. ч. за використання води зверх встановлених лімітів

5,3

5,6

- збір за першу реєстрацію транспортних засобів в Україні

25,3

42,4

-плата за торговий патент

30,5

29,0

-плата за короткотерміновий банківський кредит

-

89,4

-придбання основних засобів

2000,0

1290,0

-виплата матеріальної допомоги

6,5

3,5

-виплата додаткових пенсій

-

4,0

Продовження табл.

1

2

3

4

-амортизацінні відрахування

1500,0

1420,0

- плата за землю

16,0

25,8

-інші витрати, які пов’язані з основною (виробничою) діяльністю

2200,0

1295,8

2.

Доходи за звітний період

- доходи від операційної діяльності

35000,0

18920,4

в т. ч. ПДВ і акцизний податок

3300,5

2920,8

-одержані дивіденди з акцій

220,0

180,4

-доходи від оренди майна (лізингу)

69,0

53,9

-проценти нараховані банком за користування грошовими коштами

15,5

10,3

-доходи від операцій з основними фондами

-

24,8

-безповоротна фінансова допомога

120,0

140,8

-міжнародна технічна допомога

125,0

310,4

-інші види доходів

300,0

590,3

3.

Вартість майна добровільно переданого неприбутковій організації

150,0

65,0

4.

Сплачено податок на прибуток в бюджет за попередній звітний період

350,0

252,4

5.

Оподатковуваний прибуток попереднього звітного року

1300,0

920,8

№ п/п

Показники

ВАТ "Обрій"

АТ “Промінь”

Звітний період – рік

Звітний період – 9-ть місяців

1

2

3

4

1.

Доходи за звітний період

- доходи від реалізації товарів, робіт та послуг

18450,0

28520,4

в т. ч. податок на додану вартість

визначити

визначити

-одержані дивіденди з акцій

120,0

180,4

-доходи від оренди майна (лізингу)

79,0

53,9

-проценти нараховані банком за користування грошовими коштами

25,5

10,3

-доходи від операцій з основними фондами

12,5

24,8

- поворотна фінансова допомога *

120,0

200,0**

- інші види доходів

300,0

590,3

2.

Вартість майна добровільно переданого неприбутковій організації

50,0

45,0

3.

Сплачено податок на прибуток в бюджет за попередній звітний період

850,0

1010,5

4.

Оподатковуваний прибуток попереднього звітного року

2300,0

4920,8

5.

Витрати за звітний період:

Продовження табл.

1

2

3

4

-сировина і матеріали (з ПДВ)

4589,9

7495,2

-малоцінний інвентар (з ПДВ) в експлуатації

184,3

298,4

-знос малоцінного інвентаря

визначити

визначити

-транспортні витрати (з ПДВ)

74,2

104,9

-нараховано зарплати

6600,5

8890,5

-нарахування на зарплату(єдиний соціальний внесок)

Визначити

Визначити

-відрядні всього

15,0

22,0

в т. ч. зверх встановлених норм

1,0

-

збір за спеціальне використання води всього

39,6

14,8

в т. ч. за використання води зверх встановлених лімітів

2,3

1,6

- збір за першу реєстрацію транспортних засобів в Україні

5,3

4,4

-плата за торговий патент

60,5

129,0

-плата за короткотерміновий банківський кредит

120,0

189,4

-придбання основних засобів

2400,0

2290,0

-виплата матеріальної допомоги

26,5

1033,5

-виплата додаткових пенсій працівникам

-

14,0

-амортизацінні відрахування

2500,0

3420,0

- плата за землю

36,0

95,8

- сплачено штрафні санкції за порушення податкового законодавства

34,9

55,9

-інші витрати, які пов’язані з основною (виробничою) діяльністю

2350,5

3295,8

№ п/п

Показники

За даними :

За даними :

плат-

ника

докумен-

тальної перевірки

плат-

ника

докумен-

тальної перевірки

1

2

3

4

5

6

1.

Одержані доходи у звітному періоді:

- від реалізації продукції (без ПДВ)

10920,0

10705,5

18920,0

19890,0

- від іншої реалізації (з ПДВ)

2400,0

3000,5

1440,0

1580,0

- від оренди майна

-

30,0

25,0

23,0

- минулих років, виявлених в звітному періоді

250,0

250,0

210,0

210,0

Продовження табл.

1

2

3

4

5

6

- інші доходи

-

15,0

45,8

55,8

2.

Доходи ( + ), збитки ( - ) від позареалізаційних операцій:

?

?

?

?

- проценти нараховані банком

+ 8,5

+ 8,8

+ 7,0

+ 8,1

- оплачено послуги банку

-

-

- 3,0

- 3,2

- дивіденди з акцій

+ 30,0

+ 35,2

+ 28,0

+ 32,3

- сплачено штрафи за невиконання укладених договорів

- 12,5

- 10,8

- 10,2

- 12,8

- сплачено фінансові санкції за порушення чинного податкового законодавства

- 23,9

- 23,9

- 84,0

- 84,0

- збитки від операцій з тарою

-

3,0

- 4,8

-

- збитки від ліквідації основних засобів

- 15,8

- 10,2

- 14,7

- 8,7

3.

Витрати за звітний період:

- на придбання сировини і матеріалів (з ПДВ)

2565,0

2560,5

3492,7

3442,7

- малоцінний інвентар

220,0

215,6

120,0

110,8

- знос малоцінного інвентаря

78,0

70,0

61,0

60,0

- транспортні витрати

122,5

122,4

53,0

53,1

- експлуатаційні витрати

225,0

222,0

437,1

432,1

- нарахована зарплата

2500,0

2500,0

2690,0

2690,0

- нарахування на зарплату (єдиний соціальний внесок)

Визнач.

Визнач.

Визнач.

Визнач.

- виплата матеріальної допомоги своїм працівникам

16,5

16,5

25,4

25,4

- відрядні всього

110,5

110,2

117,5

117,5

в т. ч. зверх встановлених норм

-

5,0

2,1

2,1

- виплата по тимчасовій непрацездатності

26,8

26,2

25,4

25,4

- виплата додаткових пенсій

-

-

3,8

3,8

- нарахована амортизація

497,4

444,4

897,4

893,4

- інші витрати, пов’язані з основною діяльністю

229,2

214,2

329,4

325,4

4.

Сплачено в бюджет у звітному періоді:

- плата за землю

143,5

140,2

53,3

53,0

- акцизний податок

2909,0

2909,0

321,2

321,0

-ПДВ

1720,0

1720,0

1980,0

1980,0

- збір за першу реєстрацію транспортних засобів в Україні

47,3

46,2

114,8

114,8

- збір за спеціальне використання води всього:

134,7

126,4

121,4

121,4

а)в межах встановленого ліміту

120,2

115,2

118,4

117,4

- плата за торговий патент

37,5

37,5

88,4

88,4

- екологічний податок

52,5

52,5

101,3

101,3

№ п/п

Показники

За даними :

За даними :

плат-

ника

докумен-

тальної перевірки

плат-

ника

докумен-

тальної перевірки

1

2

3

4

5

6

1.

Одержані доходи у звітному періоді:

- від операційної діяльності (в тому числі ПДВ)

12920,0

13705,5

10920,0

10890,0

- від іншої реалізації (без ПДВ)

2100,0

2246,7

1940,0

1980,0

- від операцій лізингу

25,8

30,0

25,0

23,0

- минулих років, виявлених в звітному періоді

350,0

350,0

110,0

112,0

- від фінансових операцій

56,2

56,2

33,4

36,9

- інші доходи

125,9

157,0

45,8

55,8

2.

Доходи ( + ), збитки ( - ) від позареалізаційних операцій:

?

?

?

?

- проценти нараховані банком

+ 18,5

+ 18,8

+ 17,0

+ 18,1

- оплачено послуги банку

- 3,2

- 2,2

- 3,0

- 3,2

- сплачено фінансові санкції за порушення чинного податкового законодавства

- 23,9

- 23,9

- 84,0

- 84,0

- збитки від операцій з тарою

-

3,0

- 4,8

-

3.

Витрати за звітний період:

- на придбання сировини і матеріалів (з ПДВ)

4565,0

4560,5

3692,7

3642,7

- малоцінний інвентар в експлуатації

120,0

115,6

140,0

140,8

- знос малоцінного інвентаря

?

?

?

?

- транспортні витрати з ПДВ

162,5

152,4

93,0

93,1

- експлуатаційні витрати

325,0

322,0

337,1

332,1

- нарахована зарплата

2225,0

2225,0

2890,0

2890,0

- нарахування на зарплату (єдиний соціальний внесок)

Визнач.

Визнач.

Визнач.

Визнач.

- виплата матеріальної допомоги своїм працівникам

26,5

26,5

45,4

45,4

- відрядні всього

90,5

90,2

121,5

121,5

в т. ч. зверх встановлених норм

-

7,0

5,1

7,1

- виплата по тимчасовій непрацездатності

36,8

36,2

45,4

55,4

Продовження табл.

1

2

3

4

5

6

- виплата додаткових пенсій

-

7,9

10,8

10,8

- нарахована амортизація

997,4

944,4

1097,4

1093,4

- інші витрати, пов’язані з основною діяльністю

329,2

314,2

429,4

425,4

4.

Сплачено в бюджет у звітному періоді:

- плата за землю

103,5

100,2

153,3

153,0

- акцизний податок

3909,0

3909,0

421,2

421,0

- ПДВ

2720,0

2720,0

3980,0

3980,0

-збір за першу реєстрацію транспортних засобів в Україні

97,3

96,2

124,8

124,8

- збір за спеціальне використання води всього:

234,7

226,4

221,4

221,4

а)в межах встановленого ліміту

190,2

209,2

218,4

217,4

- плата за торговий патент

137,5

137,5

188,4

188,4

- екологічний податок

152,5

152,5

121,3

121,3

№ п/п

Показники

ВАТ "Оріана"

(рік)

АТ “Маяк”

(рік)

1

2

3

4

1.

Витрати за звітний період:

- сировина і матеріали з ПДВ

4790,4

3595,2

- малоцінний інвентар з ПДВ

154,3

118,4

- знос малоцінного інвентаря

60,3

56,8

- транспортні витрати з ПДВ

54,8

45,2

- нарахована зарплата

4600,5

3490,5

- нарахування на зарплату (єдиний соціальний внесок)*

Визначити

Визначити

Продовження табл.

1

2

3

4

- відрядні всього

35,0

18,0

в т. ч. зверх встановлених норм

-

2,0

- збір за спеціальне використання води всього

49,6

24,8

в т. ч. за використання водних ресурсів зверх встановленого ліміту

15,3

-

- збір за першу реєстрацію транспортних засобів в Україні

35,3

22,4

- плата за торговий патент

13,5

19,0

- плата за короткотерміновий банківський кредит

-

49,4

- придбання основних засобів

2000,0

2290,0

- виплата матеріальної допомоги

6,0

4,5

- виплата додаткових пенсій

-

6,0

- амортизаційні відрахування

500,0

420,0

- плата за землю

36,0

45,8

- інші витрати, які пов’язані з основною (виробничою) діяльністю

500,0

395,8

2.

Доходи за звітний період

- виручка від операційної діяльності (реалізації продукції, надання послуг)

25000,0

21920,4

в т. ч. ПДВ і акцизний податок

2300,5

2920,8

- одержані дивіденди з акцій

-

20,4

- доходи від оренди майна (лізингу)

69,0

23,9

- проценти нараховані банком за користування грошовими коштами

15,5

11,3

- доходи від операцій з основними фондами

-

24,8

- безповоротна фінансова допомога

-

14,8

- інші види доходів

1000,0

590,3

3.

Вартість майна добровільно переданого неприбутковій організації

150,0

100,0

4.

Сплачено в бюджет податок на прибуток за попередній податковий період (9-ть місяців)

425,0

615,4

5.

Оподатковуваний прибуток за попередній звітний період (рік)

2345,8

3425,9