- •Кафедра державних фінансів
- •1. Загальні положення
- •Блок дисциплін на яких базується навчальна практика
- •Навчальна практика з спеціалізації “Оподаткування”
- •Блок навчальних дисциплін, які базуються на навчальній практиці
- •2. Організація навчальної практики
- •2.1 Мета і завдання навчальної практики
- •2.2 Тематичний план навчальної практики
- •2.3 Графік розподілу робочого часу
- •3.Навчально-методичне забезпечення навчальної практики Зміст програми навчальної практики передбачає виконання таких завдань:
- •3.1 Зміст програми навчальної практики
- •Тема 1 “Податок на додану вартість”
- •Виписка з журналу Головної зат “Іскра” за лютий місяць поточного року
- •Тема 2 “Акцизний податок”
- •Виписка
- •Виписка
- •Тема 3 “Мито”
- •Тема 4 “Податок на прибуток підприємств”
- •Ват ”Весна” за поточний рік одержало такі показники фінансово-господарської діяльності:
- •3. Ставка акцизного податку по міцних алкогольних напоях за 1л. 100% спирту – 42 грн. 12коп.
- •3. Ставки акцизного податку: а) вино натуральне – 2 грн. 14 коп. За 1л., б) вино ігристе – 3 грн. 10 коп. За 1 л.
- •Тема 5 “Податок на доходи фізичних осіб”
- •Тема 6 “Методика оподаткування доходів фізичних осіб – приватних підприємців”
- •Тема 6 “Порядок оподаткування суб’єктів господарювання, які перебувають на спрощеній системі оподаткування зі сплатою єдиного податку”
- •Тема 8 “Плата за землю. Фіксований сільськогосподарський податок”
- •Тема 9 “Ресурсні та рентні платежі”
- •Ват «Світоч» в I кварталі поточного року використовував воду для виробничих потреб, а саме:
- •Завод “Рема” в іv кварталі минулого року використовував воду для виробничих та соціально - побутових потреб, а саме:
- •Ставки збору на сосну, яка відпускається на пні в іі поясі.
- •Кількість дерев на лісосіці
- •Тема 10 “Місцеві податки і збори
- •Тема 11. “Збір за першу реєстрацію транспортних засобів. Екологічний податок”
- •Тема 12“Розгляд виробничих ситуацій з питань адміністрування податків та зборів в сучасних умовах”
- •Знайомство з організацією та станом податкової роботи місцевого податкового органу:
- •Стан контрольно - перевірочної роботи місцевого податкового органу:
- •Тема 13“Застосування до платників податків фінансових санкцій за порушення ними чинного податкового законодавства”
- •3.2 Методичне забезпечення
- •Перелік рекомендованої літератури:
- •4. Критерії оцінювання
- •4.1. Комплексна оцінка навчальної практики
- •Шкала оцінювання навчальної практики
- •4.2. Критерії рейтингового оцінювання навчальної практики
- •(Бланки форм податкової звітності)
Ставки збору на сосну, яка відпускається на пні в іі поясі.
Лісотаксові розряди |
Відстань (км) |
Ставка (грн.) за один щільний м. куб. деревини |
|||
|
|
Ділової (без кори) |
Дров’яної (з корою) |
||
|
|
Великої |
Середньої |
Дрібної |
|
1 |
До 10,0 |
66,75 |
42,62 |
16,35 |
1,68 |
2 |
10,1 - 25,0 |
47,28 |
30,4 |
11,76 |
1,22 |
3 |
25,1 - 40,0 |
37,74 |
24,43 |
9,47 |
1,07 |
4 |
40,1 - 60,0 |
28,6 |
18,19 |
7,03 |
0,77 |
5 |
60,1 і більше |
19,08 |
12,22 |
4,74 |
0,46 |
Кількість дерев на лісосіці
Ступінь товщини (діаметр - см) |
Ділових |
Напівділових |
Дров’яних |
16 |
220 |
80 |
90 |
20 |
420 |
110 |
40 |
24 |
610 |
210 |
40 |
28 |
700 |
200 |
80 |
32 |
900 |
450 |
100 |
36 |
380 |
410 |
85 |
40 |
290 |
- |
28 |
44 |
390 |
- |
85 |
48 |
135 |
- |
- |
52 |
- |
- |
- |
Необхідно:
1. Провести матеріальну оцінку лісосіки;
2. Визначити суму збору за відпущену деревину на пні (грошову оцінку) та вказати терміни сплати в бюджет;
3. Заповнити розрахунок збору за спеціальне використання лісових ресурсів на бланку встановленої форми.
Тема 10 “Місцеві податки і збори
Завдання 1
Фізична особа має у власності об’єкт житлової нерухомості (квартира житловою площею 135 кв. метрів) у якій зареєстрована в установленому законом порядку.
Товариство з обмеженою відповідальністю має у власності об’єкт житлової нерухомості (житловий будинок житловою площею 525 кв. метрів).
Примітка:
Міською радою на поточний рік встановлено ставку податку на нерухоме майно в розмірі 1 % мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року за 1 кв. метр житлової площі об’єкта житлової нерухомості.
Необхідно:
1. Обчислити суму податку на нерухоме майно для кожного платника;
2. Заповнити податкову декларацію на бланку встановленої форми.
Завдання 2
Приватне підприємство має у власності земельну ділянку, яка спеціально відведена для забезпечення паркування транспортних засобів загальною площею 510 кв. метрів.
Примітка:
Міською радою встановлено ставку збору за місця для паркування транспортних засобів за кожний день провадження діяльності із забезпечення паркування транспортних засобів за 1 квадратний метр площі земельної ділянки, відведеної для організації та провадження такої діяльності у розмірі 0,15 відсотка мінімальної заробітної плати, установленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.
Необхідно:
1. Обчислити суму збору за місця для паркування транспортних засобів за 1 квартал;
2. Заповнити податкову декларацію на бланку встановленої форми.
Завдання 3
Фізична особа – підприємець подав до органу державної податкової служби заявку на придбання торгового патенту на здійснення підприємницької діяльності з торгівлі валютними цінностями у пунктах обміну іноземної валюти та на діяльність у сфері розваг (використання грального автомату, на якому проводяться дитячі ігри). У заявці вказаний період, на який придбається торговий патент – 1 рік.
Необхідно обчислити суму збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності.
Завдання 4
Підприємством одержано прибуток за 1 кв. поточного року – 85 тис.грн., фонд оплати праці працівників склав - 25,8 тис.грн., одержано виручку за споживання (ночівлі) в готелі без врахування ПДВ – 75,0 тис.грн., ставка туристичного збору встановлена в максимальному розмірі.
Необхідно:
1. Обчислити суму туристичного збору за 1 квартал;
2. Заповнити податкову декларацію.
Завдання 5
Площа відведена для парковки транспортних засобів - 295 м.кв., кількість днів провадження діяльності з паркування – 73, кількість транспортних засобів, що паркувались – 49, ставка збору – 0,07 відсотка мінімальної зарплати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.
Необхідно:
1. Обчислити суму збору за місця для паркування транспортних засобів;
2. Заповнити податкову декларацію на бланку встановленої форми.
Завдання 6
Нищевказані громадяни проживають в с.м.т. та є власниками нерухомості, зокрема:
1. Іванов В.В. – власний будинок загальною площею 520 кв.м., житлова пkоща складає 400 кв.м., має на утриманні двох дітей віком до 18 р.
2. Коваль М.В. – будинок загальною площею 545 кв.м, в тому числі житлова площа, - 335 кв.м. У вересні (20.09.) місяці власник продав будинок за 225,0 тис. грн.
Примітка:
Рішенням місцевої ради встановлено ставку податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки - 0,8% - для будинків, площа яких не перевищує 500 кв.м.
Необхідно:
1. Нарахувати податок на нерухоме майно кожному власнику та вказати терміни сплати в бюджет;
2. Провести відповідний перерахунок податку гр. Ковалю М.В. у зв’язку із відчуженням будинку та нарахувати податок на нерухоме майно новому власнику.
Завдання 7
Підприємство зобов’язане перерахувати до бюджету туристичний збір за перший квартал виходячи з таких даних:
- вартість проживання в готелі “Дністер” з податком на додану вартість – 135,0 тис. грн.;
- прибуток за 1 квартал – 65,0 тис. грн.;
- ставка збору – 0,6 відсотка від бази оподаткування.
Необхідно:
1. Обчислити суму туристичного збору за 1 квартал;
2. Заповнити податкову декларацію.
Завдання 8
Фізична особа – підприємець подав до органу державної податкової служби заявку на придбання торгового патенту на здійснення підприємницької діяльності з надання платних послуг та на діяльність у сфері розваг (використання 6-ти гральних доріжок боулінга) у обласному центрі. У заявці вказаний період, на який придбається торговий патент – 1 рік.
Примітка:
Міською радою на поточний рік встановлено ставку збору за провадження діяльності з надання платних послуг в максимальному розмірі, передбаченому законодавством.
Необхідно обчислити суму збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності.
Завдання 9
Фізична особа прибула у приватних справах на територію адміністративно – територіальної одиниці, на якій діє рішення місцевої ради про встановлення туристичного збору. Вартість усього періоду проживання у готелі склала 865,79грн. з ПДВ.
Примітка:
Місцевою радою встановлено ставку туристичного збору в максимальному розмірі, передбаченому законодавством.
Необхідно:
1. Обчислити суму туристичного збору;
2. Заповнити податкову декларацію.
Задача 10
Платник повинен сплатити в бюджет суму збору за місця для паркування транспортних засобів, виходячи з таких даних: площа земельної ділянки, яка відведена для паркування – 190 кв.м., кількість днів паркування 85, ставка збору - 0,15% мінімальної зарплати, кількість транспортних засобів, які паркувались – 95 од., доходи за звітний період – 98 500 грн., прибуток за звітний період – 55 300 грн.
Необхідно:
1.Обчислити суму збору за місця для паркування транспортних засобів;
2. Заповнити податкову декларацію на бланку встановленої форми.
Завдання № 11
Нищевказані громадяни проживають в м. Львові таа є власниками нерухомості, зокрема:
1. Микита В.В. – власний будинок загальною площею 690 кв.м., житлова проща складає 440 кв.м., має на утриманні двох дітей віком до 18 р.
2. Михайлів І.І. – будинок загальною площею 710 кв.м., житлова площа складає 610 кв.м. Крім цього має дачний будинок площею 135 кв.м.
3. Гринчишин М.В. – будинок загальною площею 495 кв.м, в тому числі житлова площа, - 345 кв.м. У липні (15 .07.)місяці власник продав будинок за 195,0 тис. грн.
Примітка:
Рішенням місцевої ради ставки податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, встановлені від мінімальної зарплати встановленої законодавством станом на 1 січня звітного ( податкового ) року в таких розмірах:
0,8% - для будинків, площа яких не перевищує 500 кв.м.;
2.1% - для будинків, площа яких перевищує 500кв.м.
Необхідно:
1. Нарахувати податок на нерухоме майно кожному власнику та вказати терміни спати в бюджет.
2. Провести відповідний перерахунок по податку гр. Ковалю М.В. та нарахувати податок на нерухоме майно новому власнику.
Завдання №12
Нарахувати суми туристичного збору та провести відповідні перерахунки за звітні періоди з врахуванням сплачених авансових внесків в першому кварталі та півріччі, також вказати терміни сплати в бюджет.
-
Показники
Вартість проживання
з ПДВ (грн.)
1 квартал
1 півріччя
1. Готель “Дністер”
145650
245900
2. Готель “Мальва”
180450
260890
3. Міні - готель
45800
98700
4. Сплачено в бюджет авансові внески (грн.):
1. Готель “Дністер”
750
1450
2. Готель “Мальва”
980
1500
3. Міні - готель
200
450
Всього сплачено
1930
3400
Примітка:
Ставка збору встановлена в розмірі 0,8 відсотка від бази оподаткування.